國(guó)企改革背景下集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)

李永慧

（邯鄲市冀南建設(shè)投資集團(tuán)有限公司 河北邯鄲 056046）

內(nèi)控建設(shè)已經(jīng)成為近年來(lái)國(guó)有企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)，各大集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)愈發(fā)重視，投入了相當(dāng)?shù)某杀荆⑽慈〉妙A(yù)期成效，內(nèi)部控制水平提高幅度并不顯著。部分集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)中還存在內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、內(nèi)部控制制度不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待完善、信息溝通機(jī)制缺乏及內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率低等問(wèn)題。對(duì)此，集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求，緊跟政策指導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，確保財(cái)務(wù)信息完整有效，提高集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

一、國(guó)企改革對(duì)內(nèi)部控制的影響

國(guó)有企業(yè)改革是我國(guó)實(shí)施的重要戰(zhàn)略舉措，改革的目標(biāo)是確保國(guó)有資本保值增值，提高國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，并發(fā)揮國(guó)有資本的作用。結(jié)合發(fā)展歷史來(lái)看，國(guó)有企業(yè)改革可以分為初步探索、制度創(chuàng)新和深化推進(jìn)三個(gè)階段。這是一個(gè)不斷摸索、試錯(cuò)的過(guò)程，改革的本質(zhì)是為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的和諧互動(dòng)。傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)需要改革制度、機(jī)制，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。其核心目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的活力，提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，國(guó)企改革對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生了一定的影響。

首先，國(guó)企改革通常伴隨法律法規(guī)的變革和治理結(jié)構(gòu)的調(diào)整，包括修改公司法規(guī)定、成立獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、建立董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)等。這些改革會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)部控制，使其更加符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。其次，國(guó)企改革通常要求企業(yè)提高信息披露的透明度，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、企業(yè)績(jī)效和治理結(jié)構(gòu)等方面。這有助于內(nèi)部控制的建立和改進(jìn)，將更多的信息用于監(jiān)督和評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況。最后，國(guó)企改革的目標(biāo)之一是使國(guó)有企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)性。這意味著企業(yè)應(yīng)更好地管理資源，提高效率和創(chuàng)新能力，才能適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)是一個(gè)挑戰(zhàn)，只有更好地監(jiān)督和管理企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，才能確保符合市場(chǎng)要求。總之，國(guó)企改革背景下，企業(yè)內(nèi)部控制不僅需要滿足更高的合規(guī)性要求，還需要更好地適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。企業(yè)需要不斷改進(jìn)內(nèi)部控制體系，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的有效性、合法性和透明度，提高競(jìng)爭(zhēng)力和績(jī)效水平。這意味著企業(yè)需要關(guān)注內(nèi)部文化、制度結(jié)構(gòu)、信息交互等，以適應(yīng)國(guó)企改革所帶來(lái)的變革。

二、國(guó)企改革背景下集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

（一）保證財(cái)務(wù)信息完整性

財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)體系的核心環(huán)節(jié)，而財(cái)務(wù)信息的完整性和全面性直接影響財(cái)務(wù)工作的能效。隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深入，各大集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作效能得到了巨大的提升，公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的全面性與準(zhǔn)確性得到了有效保障，內(nèi)部控制建設(shè)的完善提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和全面性，為公司管理人員的工作提供了高效的數(shù)據(jù)支持。對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理人員而言，及時(shí)掌握全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，可以更好地了解公司的發(fā)展?fàn)顩r，高效處理財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，根據(jù)市場(chǎng)的整體發(fā)展方向，對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)和判斷，保證集團(tuán)公司管理層決策的正確性。在國(guó)有企業(yè)改革的過(guò)程中，部分集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)資料安全性得不到保證，資料損毀和丟失的狀況屢有發(fā)生，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大幅度上升。通過(guò)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，強(qiáng)化管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和防范，確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。

（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益

內(nèi)部控制建設(shè)本質(zhì)上是提高集團(tuán)公司管理能力和效率的手段，確保集團(tuán)公司內(nèi)部權(quán)力相互制約和監(jiān)督，規(guī)范各個(gè)部門(mén)工作，提高集團(tuán)公司的整體運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)集團(tuán)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略。加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)，有助于集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)制度的落實(shí)和公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)制度的順利執(zhí)行和落實(shí)，也會(huì)提高內(nèi)部控制建設(shè)的能效，促使集團(tuán)公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行管控，保證集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合管理層的科學(xué)決策及公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，保障集團(tuán)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，發(fā)揮集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控職能。因此，完善集團(tuán)公司的內(nèi)控機(jī)制，有利于集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益的穩(wěn)定提升。

（三）增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)

提高集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)是國(guó)有企業(yè)改革創(chuàng)新的最終目標(biāo)，只有提高各大集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，才能發(fā)揮集團(tuán)公司的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控與資源優(yōu)化配置作用，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，要先構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制，對(duì)各部門(mén)的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確劃分，嚴(yán)格規(guī)范管理部門(mén)人員的行為，對(duì)公司內(nèi)部權(quán)力進(jìn)行制約和監(jiān)督，建立高效的內(nèi)控管理機(jī)制，提高集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)水平。通過(guò)上述措施，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)得到強(qiáng)化，財(cái)務(wù)管理水平不斷上升，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制能力也隨之提高。財(cái)務(wù)管理人員可以更好地掌握財(cái)務(wù)收支工作，根據(jù)集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求對(duì)運(yùn)營(yíng)機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的有效性，保障集團(tuán)公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全的同時(shí)，強(qiáng)化了集團(tuán)公司的內(nèi)控監(jiān)督職能，對(duì)各種資源進(jìn)行高效配置，靈活地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，增加集團(tuán)公司的利潤(rùn)。

三、集團(tuán)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

集團(tuán)公司作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成部分，承擔(dān)著優(yōu)化配置社會(huì)資源和經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重任。集團(tuán)公司在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，會(huì)受到政策扶持和相關(guān)部門(mén)的支持，在市場(chǎng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，這也導(dǎo)致當(dāng)前部分集團(tuán)公司存在內(nèi)部控制意識(shí)薄弱的問(wèn)題。部分集團(tuán)公司的管理者缺少對(duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)知，沒(méi)有深入理解內(nèi)控建設(shè)的價(jià)值，對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)僅僅停留在表面，將規(guī)章制度與內(nèi)控概念相混淆。同時(shí)，部分集團(tuán)公司的管理層責(zé)任意識(shí)不足，沒(méi)能發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，公司內(nèi)部的內(nèi)控建設(shè)氛圍不佳。內(nèi)部控制意識(shí)薄弱會(huì)造成集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系不完善等問(wèn)題，公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷增加。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

完善的內(nèi)部控制制度是集團(tuán)公司穩(wěn)健發(fā)展和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，但部分集團(tuán)公司的內(nèi)部控制制度存在許多不完善的地方，具體表現(xiàn)為集團(tuán)公司的內(nèi)部控制制度不符合相關(guān)的制度規(guī)范，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效銜接，制度精細(xì)化程度不足，內(nèi)控制度的指導(dǎo)作用也沒(méi)有完全發(fā)揮。不僅如此，部分集團(tuán)公司的內(nèi)部控制制度調(diào)整難度較大，長(zhǎng)期未做出調(diào)整，忽視了集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)環(huán)境，評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用不到位，不利于集團(tuán)公司的長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待優(yōu)化

集團(tuán)公司作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系的重要構(gòu)成部分，在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中難免會(huì)遇到各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)安全和最終收益。如果集團(tuán)公司不加以重視并完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，那么集團(tuán)公司在今后的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中會(huì)受到各種沖擊和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)逐漸增大，造成嚴(yán)重的資金損失。部分集團(tuán)公司在日常運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程中，過(guò)于注重短期收益，投資開(kāi)發(fā)具有盲目性，對(duì)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析缺少科學(xué)評(píng)估，具體表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中評(píng)估制度欠缺，風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)范圍不清晰，風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急處理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在漏洞，無(wú)法對(duì)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和及時(shí)應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)范圍和危害的擴(kuò)大，降低了集團(tuán)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）信息溝通機(jī)制缺乏合理性

隨著集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，內(nèi)部控制管理工作的難度隨之上升，為了提高集團(tuán)公司的內(nèi)控管理水平，需要構(gòu)建完善的信息溝通機(jī)制。確保內(nèi)部信息實(shí)時(shí)共享是信息化背景下集團(tuán)公司提高運(yùn)營(yíng)管理水平的必然要求，但部分集團(tuán)公司的信息技術(shù)和內(nèi)控體系之間的融合不到位，集團(tuán)公司數(shù)據(jù)信息的傳遞存在滯后性，信息數(shù)據(jù)的及時(shí)性和全面性得不到保障。根據(jù)數(shù)據(jù)信息的傳遞方向，可以將其分為外部傳遞信息和內(nèi)部傳遞信息。從外部信息傳遞角度來(lái)看，部分集團(tuán)公司對(duì)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的關(guān)注較少，與相關(guān)部門(mén)和其他企業(yè)之間的溝通較少，信息獲取渠道較為狹窄，導(dǎo)致集團(tuán)公司信息獲取效率低下，且數(shù)據(jù)信息延遲性較為嚴(yán)重；從內(nèi)部信息傳遞角度來(lái)看，部分集團(tuán)公司的信息交互體系中缺少自下而上的信息反饋渠道，管理層無(wú)法及時(shí)獲取基層員工的反饋信息，影響了決策的執(zhí)行和制度的落實(shí)。此外，集團(tuán)公司內(nèi)部的信息壁壘現(xiàn)象較為嚴(yán)重，各部門(mén)之間的信息溝通渠道不暢通，無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)資源的共享，影響了公司環(huán)境和文化的構(gòu)建。

（五）內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率較低

完善的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系是集團(tuán)公司提高內(nèi)控水平和持續(xù)改善內(nèi)控機(jī)制的重要保障。集團(tuán)公司通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作可以了解集團(tuán)公司內(nèi)控實(shí)施狀況，并根據(jù)反饋信息對(duì)集團(tuán)公司的內(nèi)控實(shí)施流程進(jìn)行優(yōu)化與完善，持續(xù)改善內(nèi)控管理機(jī)制。但當(dāng)前部分集團(tuán)公司的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系不夠完善，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率較低，影響了集團(tuán)公司識(shí)別和確定內(nèi)控環(huán)節(jié)缺陷的效率，不利于集團(tuán)公司內(nèi)控管理工作的高效開(kāi)展。

四、國(guó)企改革背景下集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)策略

（一）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

不同于其他類(lèi)型的企業(yè)，集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)規(guī)模較大，公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)和管理組織更為復(fù)雜，想要實(shí)施高效的內(nèi)部控制工作，就需要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控體系涵蓋公司運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，指導(dǎo)集團(tuán)公司發(fā)展。集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的建立，應(yīng)當(dāng)與戰(zhàn)略規(guī)劃和運(yùn)營(yíng)發(fā)展方向保持一致。梳理好內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)公司內(nèi)部的工作流程進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范化。首先，要加強(qiáng)資金支出管控，對(duì)集團(tuán)公司的每一筆資金收支進(jìn)行管控，確保公司的物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)處置使用、銷(xiāo)售獲得的收款等資金都納入集團(tuán)公司的內(nèi)部控制機(jī)制。其次，明確公司內(nèi)部各部門(mén)與崗位的職責(zé)范圍，規(guī)范每個(gè)崗位工作人員的行為，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)工作人員之間的制衡與監(jiān)督，確保權(quán)力實(shí)施的規(guī)范化。再次，嚴(yán)格把控崗位的管理流程，對(duì)崗位的管理制度進(jìn)行優(yōu)化，確保崗位工作的流程與相關(guān)規(guī)定保持一致。最后，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理方式的多元化，根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型的不同選擇針對(duì)性的業(yè)務(wù)處理方式，構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制體系。此外，考慮到國(guó)企改革對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部文化和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的影響，建議集團(tuán)企業(yè)明確定位在市場(chǎng)中的角色和定位，制定明晰的戰(zhàn)略規(guī)劃，包括確定目標(biāo)市場(chǎng)、客戶(hù)和產(chǎn)品組合，根據(jù)市場(chǎng)需求制定長(zhǎng)期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，建立市場(chǎng)導(dǎo)向和競(jìng)爭(zhēng)性的企業(yè)文化，鼓勵(lì)員工積極參與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和競(jìng)爭(zhēng)策略的制定，確保各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)能夠有效實(shí)施。

（二）完善內(nèi)部控制制度

在集團(tuán)公司的內(nèi)控體系中，內(nèi)部控制制度是最核心的組成部分，各項(xiàng)制度的制定和執(zhí)行有利于增強(qiáng)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的穩(wěn)定性。因此，在國(guó)企改革的大背景下，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，詳細(xì)分析經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理需求，明確內(nèi)控體系和內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，保證構(gòu)建的內(nèi)控制度符合集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)的需求。集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，細(xì)化說(shuō)明內(nèi)部控制工作細(xì)則、業(yè)務(wù)規(guī)程、規(guī)范等條款，對(duì)各崗位的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行明確和優(yōu)化，突出內(nèi)控重點(diǎn)。內(nèi)部控制制度的構(gòu)建需要加強(qiáng)橫向制度之間的比較，設(shè)立制衡監(jiān)督機(jī)制，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部各崗位的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確，避免出現(xiàn)管理重合及權(quán)限不明等狀況。同時(shí)，集團(tuán)公司還應(yīng)當(dāng)重視后期的評(píng)價(jià)工作和信息反饋，強(qiáng)化內(nèi)控制度的效能，并結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況及市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。

（三）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

面對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，國(guó)有企業(yè)改革不斷深入，各大集團(tuán)公司也需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，提高集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和應(yīng)對(duì)能力。集團(tuán)公司需要順應(yīng)國(guó)企改革的潮流和趨勢(shì)，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，促進(jìn)高效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的形成，增強(qiáng)集團(tuán)公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，規(guī)避后續(xù)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司應(yīng)重視內(nèi)控建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿公司運(yùn)營(yíng)體系的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制管理體系。

從事前、事中、事后三個(gè)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。事前風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是財(cái)務(wù)預(yù)算，相關(guān)部門(mén)的工作要圍繞財(cái)務(wù)預(yù)算展開(kāi)，確保集團(tuán)公司利潤(rùn)最大化；事中風(fēng)險(xiǎn)管理是全面梳理、優(yōu)化和監(jiān)控財(cái)務(wù)和內(nèi)控流程，確保方案的準(zhǔn)確執(zhí)行；事后風(fēng)險(xiǎn)管理則重視總結(jié)、歸納、反饋分析和完善，找出財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足之處，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，提高集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力。

（四）改進(jìn)信息溝通機(jī)制

信息時(shí)代，信息技術(shù)與集團(tuán)公司的內(nèi)控管理體系深度結(jié)合，集團(tuán)公司要提高內(nèi)控管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，需要重視信息化建設(shè)的作用和價(jià)值，積極引入云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)開(kāi)展各項(xiàng)工作，加強(qiáng)信息技術(shù)在運(yùn)營(yíng)管理中應(yīng)用，努力實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)與內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的深度融合。同時(shí)，應(yīng)結(jié)合集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略構(gòu)建信息化管理平臺(tái)，借助信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)督，準(zhǔn)確、自動(dòng)記錄各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，確保信息反饋的時(shí)效性和全面性。第一，強(qiáng)化外部信息傳遞溝通機(jī)制，加強(qiáng)集團(tuán)公司與各利益相關(guān)者、監(jiān)管部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和智能手機(jī)等進(jìn)行信息數(shù)據(jù)的傳遞，提高信息數(shù)據(jù)傳遞的準(zhǔn)確性、有效性和精準(zhǔn)性。第二，消除集團(tuán)公司內(nèi)部的信息孤島現(xiàn)象，打通不同部門(mén)之間的信息壁壘，借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和信息軟件，促進(jìn)信息的實(shí)時(shí)分享。

（五）完善內(nèi)控評(píng)價(jià)體系

完善的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系是集團(tuán)公司高效實(shí)施內(nèi)控工作的重要保障，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題，并對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)控體系和制度進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。集團(tuán)公司強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)工作，應(yīng)當(dāng)從以下兩點(diǎn)入手。第一，對(duì)集團(tuán)公司各崗位的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行詳細(xì)劃分，明確各崗位的職責(zé)范圍。第二，引入第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)，為集團(tuán)公司后續(xù)內(nèi)控機(jī)制的完善提供依據(jù)。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著國(guó)企改革的不斷深入，集團(tuán)公司需要對(duì)內(nèi)部控制體系和制度進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，通過(guò)內(nèi)控體系和制度的完善、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的優(yōu)化、信息溝通機(jī)制的改進(jìn)和內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的規(guī)范，全方位提高集團(tuán)公司的內(nèi)控水平，增強(qiáng)集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)變動(dòng)，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控管理工作，幫助集團(tuán)公司更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置，帶動(dòng)地方產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。