完善基層財政內控建設之淺見

孫月英

【摘要】隨著財政改革的不斷深入，基層財政原來存在的問題得到很大的改善。但是伴隨著改革也出現了新的問題，為了更好地履行財政職能，提升財政內部治理能力，持續強化財政內部控制建設尤為重要。本文就區縣級財政內控制度為例，對其目前財政內控現狀進行分析，并提出如何加強財政內控建設及管理的建議。

【關鍵詞】區縣級財政 內控制度建設 財政管理 建議

區縣級財政是直接影響到我國基層政府部門的工作狀態，在目前國家轉型的關鍵期，區縣級財政需要順應政策變化，做好財政籌集、分配及管理監督的優化工作，為國家各項政策的順利實施進行保駕護航。

一、財政內控建設的意義

（一）內部控制建設是落實黨風廉政的需要

黨的二十大報告對作風建設和紀律建設作出了部署，強調要從關系執政黨的生死存亡、密切黨同人民群眾血肉聯系的高度深刻領會加強作風建設、紀律建設的重大意義，持續深化糾治“四風”，全面加強黨的紀律建設，堅持以嚴的基調強化正風肅紀。

近年來，黨中央以前所未有的勇氣和定力推進全面從嚴治黨，把嚴的標準、嚴的措施具體深入地落實到黨的建設各領域各方面各環節，通過嚴格監督、嚴肅執紀、精準問責、有力引導和約束各級黨組織和黨員干部，推動管黨治黨寬松軟狀況得到根本扭轉，全面從嚴治黨永遠在路上。

（二）內部控制建設是提升財政內部管理的需要

我國目前正處于改革轉型、創新發展的重要階段，這對財政保障和財政工作提出了更高要求。近年來，通過巡查、審計、內部監督檢查來看，財政管理還是暴露了一些問題和不足，與黨中央、國務院的要求、人民群眾的期望還有一定差距，需要進一步強化財政內控，完善制度機制，優化業務流程，加強業務風險防范，著實提升財政資金安全運行，為國家的發展提供強有力的財政支撐。

（三）內部控制建設是提升風險防范能力的需要

財政是國家治理的基礎和重要支柱，與社會的發展息息相關，與老百姓的利益密切聯系。強化財政內控不僅有利于加強對財政自身風險的管控，也有利于提高防范風險的能力，對打贏防范化解重大風險攻堅戰具有重要意義。

二、財政內控的現狀

（一）財政干部思想認識不到位

雖然財政內控工作已開展多年，但是大部分的財政干部仍存在“重資金分配、重視預算，輕內部控制，輕內部監督”的傳統觀念，導致財政管理工作比較松散，無法達到積極的效果。許多財政干部反而將內控制度看作靜態的制度體系、內控制度匯編，無法在財政管理中發現新的風險點，從而完善內控制度。還有一些少數財政干部在工作中怕得罪人，忽視制度的嚴肅性，讓內控制度執行大打折扣。

（二）內控人才隊伍比較薄弱

以G縣財政局為例。隨著近年來財政改革，預算一體化開始上線，G縣財政業務量較往年逐年攀升，因財政編制的縮緊，各股室的業務人員都比較緊張。G縣財政局的內控辦公室內設在財政監督股室，隨著財政內控建設管理水平逐年提高，內控辦沒有專職人員，各項工作只能由監督股室的1名人員兼職，受日益繁重的監督檢查工作牽扯精力，內控辦的日常工作只能見縫插針，財政內控工作的質量和效果受到嚴重影響。

（三）內控制度體系配套不健全

健全內控體系主要是為了增強基層財政局的資金內部管理力度和風險控制力度，有效解決當前的基層財政管理突出的問題。隨著財政改革的不斷推進，財政業務也發生了許多變化，但財政制度并未根據財政業務的變化進行及時的修改，導致財政內控制度與業務不能進行深度融合，內控制度的實效性得不到提高。受人員的因素限制，內控基本停留在制度的建設和應付檢查層面，內控的制衡作用未落到實處。內控考評體系也不夠完善，內控考評未與個人、單位的評先評優有效掛鉤，沒有激勵鞭策的刺激，導致內控工作很難落地實效。

（四）內控信息化建設不夠

預算管理一體化雖然已經上線，目前財政業務的處理可以實現對風險進行預警和處理，保障財政資金和日常業務能夠安全有效運行。但是，目前只能針對日常業務中的某筆資金，不能對財政及部門的整個業務進行貫穿監控，內控信息化建設水平還不夠高，信息采集和風險預警等技術手段應用有限，內控信息化平臺建設還處于論證摸索階段，預算管理一體化中尚未嵌入財政內控信息系統，對各股室及部門出現的風險預警數據不能進行系統的采集，監控、統計和分析。

三、財政內控建設的建議

（一）加強組織領導，開展思想教育

一是加強組織領導。首先，單位應當建立內部控制委員會，黨組書記、局主要負責人擔任內控委的主任，以上率下，親自部署，充分發揮政治引領的作用。其次，局各分管領導擔任內控委的副主任，對每年納入財政工作重點進行研究，并制定內控工作年度計劃，細化措施，落實到各股室，在財政內控中重點關注財政業務工作流程是否嚴格執行內控管理規定，切實把好“方向盤”的作用。各股室主要負責人作為內控委的委員，應履行其“一崗雙責”的要求，做好本股室內控工作的第一人，其他人員則對自己職責范圍的具體工作擔責。

二是開展思想教育。建議將財政內控建設納入職工廉政教育主題內容中去，深入認識內控建設的作用及意義，全面梳理剖析存在的風險點、可能引發的不良后果，以及如何加強應對措施和防控手段。還要加強職工對內控風險的認識和理解。每月可以積極組織各業務股室開展業務“大比拼”的活動，讓職工干部更清楚了解各股室各個崗位的風險點和實際易發問題，及時了解到改革中出現的崗位監管漏洞，切實提高職工內控自驅意識，增強了全體職工的內控自覺性、主動性，推動職工由“要我控”向“我要控”進行觀念轉變。

（二）完善內控制度體系，夯實財政監督根基