大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理研究

摘要：隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理也面臨著全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。本文從大數(shù)據(jù)與稅務(wù)管理的關(guān)系入手，簡單分析大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀與問題，并提出相應(yīng)的解決策略建議，旨在優(yōu)化稅務(wù)籌劃和風(fēng)險管理，提高稅收合規(guī)性和效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，以供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；企業(yè)稅務(wù)管理；優(yōu)化籌劃；風(fēng)險管理；稅收合規(guī)性

DOI：10.12433/zgkjtz.20240424

信息時代下，大數(shù)據(jù)技術(shù)正深刻地改變著各個行業(yè)的發(fā)展方式。企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營的重要組成部分，面臨著大數(shù)據(jù)時代帶來的問題和機(jī)遇。如何充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)籌劃、提高稅收合規(guī)性，成為每個企業(yè)稅務(wù)管理人員面臨的重要課題。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀與問題

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理逐漸認(rèn)識到大數(shù)據(jù)的重要性，開始在稅務(wù)管理中應(yīng)用相關(guān)技術(shù)，其在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用主要包括稅務(wù)數(shù)據(jù)的采集、分析和挖掘，以及稅務(wù)決策的優(yōu)化和智能化。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以更加全面、準(zhǔn)確地了解自身的稅務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，并采取相應(yīng)措施加以應(yīng)對。

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀

1.大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用方向

第一，收集和整合大量的稅務(wù)數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、利潤、成本、稅務(wù)申報信息等。這些數(shù)據(jù)來自企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、采購系統(tǒng)等，以及外部的稅務(wù)局、銀行、供應(yīng)商等。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、融合和轉(zhuǎn)換，形成完整的、結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)集，為后續(xù)的分析和決策提供基礎(chǔ)。

第二，數(shù)據(jù)分析和發(fā)掘。通過數(shù)據(jù)分析，可以從海量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的模式、趨勢和異常，洞察經(jīng)營情況和稅務(wù)風(fēng)險。例如，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析歷史稅務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)測未來稅收趨勢，為稅務(wù)規(guī)劃和預(yù)算提供支持。通過數(shù)據(jù)發(fā)掘，發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的潛在規(guī)律和關(guān)聯(lián)，提供更深層次的決策依據(jù)。

第三，稅務(wù)決策的優(yōu)化和智能化。通過建立合理的大數(shù)據(jù)模型和算法，企業(yè)可以在稅務(wù)決策中引入智能化的手段，實(shí)現(xiàn)自動化和智能化的稅務(wù)管理。例如，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開發(fā)智能稅務(wù)申報系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅收政策，自動計算稅務(wù)申報數(shù)據(jù)，并生成符合法規(guī)的申報表格，從而提高申報的準(zhǔn)確性和效率。

2.大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中應(yīng)用中存在的問題

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理的改革與創(chuàng)新?lián)碛懈浞值臄?shù)據(jù)支持，但社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展與涉稅群體數(shù)量快速增長等因素使得稅務(wù)管理所面臨的問題和挑戰(zhàn)隨之增加。當(dāng)前，我國的企業(yè)稅務(wù)管理主要由電子稅務(wù)局、金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺等支持，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅信息的高效收集與整理方面具有顯著的優(yōu)勢，能為企業(yè)稅務(wù)管理的準(zhǔn)確性與實(shí)用性提供有力支持，全面收集商業(yè)數(shù)據(jù)信息以及和政府職能部門的交換數(shù)據(jù)信息，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息共享機(jī)制的構(gòu)建，提升稅務(wù)管理創(chuàng)新和改革水平。但在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理還存在以下問題：

第一，由于稅務(wù)數(shù)據(jù)的龐大和復(fù)雜性，企業(yè)在采集和處理數(shù)據(jù)時面臨著一定的困難。大數(shù)據(jù)的采集需要高效的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和技術(shù)手段，而企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)來源多樣化，客觀上需要重視數(shù)據(jù)質(zhì)量和完整性。

第二，一些企業(yè)在稅務(wù)管理中對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用還處于初級階段，對于如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)決策還存在一定的不確定性。例如，由于缺乏相關(guān)的技術(shù)人才和經(jīng)驗，導(dǎo)致無法充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的作用。

第三，在企業(yè)稅務(wù)管理中，完善的管理機(jī)制是促進(jìn)管理提升的重要依據(jù)，也是確保稅務(wù)管理創(chuàng)新的關(guān)鍵。但稅務(wù)管理的實(shí)際情況來看，一些稅務(wù)管理機(jī)制有待完善、稅務(wù)管理工作開展流程不夠規(guī)范以及稅務(wù)管理模式較傳統(tǒng)等因素，都會增加稅務(wù)管理的風(fēng)險，影響企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

第四，企業(yè)稅務(wù)管理意識較薄弱。企業(yè)稅務(wù)管理意識不足，稅務(wù)管理工作自身的復(fù)雜性，都會增加稅務(wù)管理面臨的風(fēng)險和問題，影響企業(yè)的正常運(yùn)營和穩(wěn)定發(fā)展。

第五，稅務(wù)管理的工作人員多為會計專業(yè)畢業(yè)學(xué)生，尤其是剛從事稅務(wù)管理工作的人員，對稅務(wù)管理的有關(guān)要求及專業(yè)知識掌握不足，例如，稅務(wù)信息收集、稅款繳納等方面，導(dǎo)致信息缺失、操作不規(guī)范，難以提升經(jīng)濟(jì)效益，不利于企業(yè)很好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的管理和發(fā)展要求。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用策略

1.加大對大數(shù)據(jù)技術(shù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)

高素質(zhì)的人才隊伍是企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下開展稅務(wù)管理的重要支撐，加大對大數(shù)據(jù)技術(shù)培訓(xùn)和人才引進(jìn)的投入，培養(yǎng)專業(yè)的數(shù)據(jù)分析師、數(shù)據(jù)工程師等技術(shù)人才，可以提高企業(yè)的數(shù)據(jù)分析和決策能力，這也是促進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)管理中應(yīng)用的重要表現(xiàn)和有效措施。值得注意的是，企業(yè)應(yīng)結(jié)合具體工作內(nèi)容及人才需求，在合理的企業(yè)稅籌政策與稅務(wù)管理方案支持下，從自身實(shí)際出發(fā)，加大對人力資源建設(shè)的投入支持力度，通過積極引進(jìn)復(fù)合型人才，彌補(bǔ)稅務(wù)管理方面的人才空缺，以此提高稅務(wù)管理人員的管理意識和水平，確保各部門工作的有序與協(xié)調(diào)推進(jìn)，加快提高綜合管理與競爭能力。

2.完善企業(yè)稅務(wù)管理體系，充分挖掘大數(shù)據(jù)的作用與優(yōu)勢

大數(shù)據(jù)以及信息技術(shù)在各行業(yè)領(lǐng)域中的廣泛應(yīng)用，促進(jìn)了企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化與信息化發(fā)展。加快稅務(wù)管理信息系統(tǒng)及有關(guān)工作機(jī)制的完善，可以更好地滿足稅務(wù)管理需求，推動管理工作的更好地開展。

第一，充分解讀稅務(wù)管理的各項政策，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營的具體流程和內(nèi)容，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的各項風(fēng)險監(jiān)督和控制，建立健全數(shù)據(jù)采集和處理機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性，從而為企業(yè)稅務(wù)管理以及綜合發(fā)展提供支持。

第二，充分發(fā)掘大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢和作用，引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)采集和整合技術(shù)，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系，解決數(shù)據(jù)處理難題，同時加強(qiáng)對稅務(wù)資料的收集和分類存檔管理，確保各項數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和安全性。

3.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的考核與監(jiān)管

第一，通過完善的政府監(jiān)督與引導(dǎo)機(jī)制建立，在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和交換格式下，推動企業(yè)間數(shù)據(jù)的共享和交流，同時提供更加便捷和規(guī)范的數(shù)據(jù)接入渠道，提供數(shù)據(jù)共享的平臺和工具，促進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)與信息資源在企業(yè)稅務(wù)管理的有效運(yùn)用。

第二，加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)、信息技術(shù)和現(xiàn)代管理技術(shù)的綜合運(yùn)用，建立相應(yīng)的稅務(wù)管理考核評價機(jī)制，規(guī)范稅務(wù)管理人員的行為，使其在明確、合理的獎懲管理機(jī)制下，充分調(diào)動并發(fā)揮稅務(wù)管理與風(fēng)險防控的積極性，提升稅務(wù)管理的質(zhì)量和水平。例如，為避免稅務(wù)管理人員在實(shí)際工作中因?qū)φ愂照叩牧私獠怀浞侄鴮?dǎo)致的稅務(wù)管理風(fēng)險，企業(yè)需要加強(qiáng)對稅務(wù)管理政策學(xué)習(xí)的考核，將政策學(xué)習(xí)與動態(tài)更新等內(nèi)容納入稅務(wù)管理的考核評價機(jī)制，調(diào)動學(xué)習(xí)的主動性，使其加強(qiáng)知識儲備并運(yùn)用到管理實(shí)踐中。

二、基于大數(shù)據(jù)分析的方法與實(shí)踐，優(yōu)化稅務(wù)籌劃

（一）數(shù)據(jù)整合與清洗

當(dāng)前，稅務(wù)籌劃對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展至關(guān)重要。通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收效益，增強(qiáng)競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)可以借助大數(shù)據(jù)分析的方法，對稅務(wù)籌劃進(jìn)行深入研究和分析，從而更好地應(yīng)對多變的稅收政策和市場環(huán)境。

1.稅務(wù)政策分析中的大數(shù)據(jù)資源整合與清洗

在稅收政策分析中，通過大數(shù)據(jù)挖掘和分析，可以深入了解稅收政策，包括稅率、減免、優(yōu)惠等。稅收政策的變化對企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和籌劃方案具有直接影響，及時掌握并解讀稅收政策對于企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。大數(shù)據(jù)分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險和問題，識別異常數(shù)據(jù)和規(guī)律，及時預(yù)警可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)提前采取措施進(jìn)行防范，避免不必要的損失。

2.稅務(wù)模擬與預(yù)測中的大數(shù)據(jù)資源整合與清洗

第一，幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)模擬和預(yù)測。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，通過模擬分析不同稅收籌劃方案對稅務(wù)成本和效益的影響，為稅務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。

第二，精準(zhǔn)營銷與客戶分析，稅務(wù)籌劃與營銷和客戶關(guān)系密切相關(guān)。通過大數(shù)據(jù)分析，可以更好地了解客戶的需求和消費(fèi)習(xí)慣，制定有針對性的營銷策略，從而提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

3.企業(yè)稅務(wù)管理中的全面數(shù)據(jù)整合與清洗

第一，數(shù)據(jù)整合與清洗。由于企業(yè)數(shù)據(jù)來源多樣，數(shù)據(jù)質(zhì)量和格式可能存在差異，因此在分析大數(shù)據(jù)之前，需要將數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和標(biāo)準(zhǔn)化，確保其準(zhǔn)確性和完整性。

第二，數(shù)據(jù)建模與算法選擇，在進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析時，要選擇合適的數(shù)據(jù)建模方法和算法。不同的問題和業(yè)務(wù)場景需要采用不同的數(shù)據(jù)建模和分析方法，例如回歸分析、分類算法、聚類分析等，以獲得最優(yōu)的籌劃方案和預(yù)測結(jié)果。

（二）安全和隱私保護(hù)

在分析數(shù)據(jù)時，企業(yè)必須重視其安全和隱私保護(hù)，特別是涉及稅務(wù)數(shù)據(jù)和客戶的信息，建立健全數(shù)據(jù)安全管理體系，確保數(shù)據(jù)不被非法獲取或濫用。

三、大數(shù)據(jù)背景下的稅務(wù)風(fēng)險管理與防范

（一）建立專業(yè)風(fēng)險管理團(tuán)隊

為了應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險問題，企業(yè)要建立專門的風(fēng)險管理團(tuán)隊，包括稅務(wù)專家、數(shù)據(jù)科學(xué)家和風(fēng)險管理專業(yè)人員，開展全面的風(fēng)險評估，對可能面臨的各類稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分類和分級，通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)發(fā)掘潛在的風(fēng)險因素，預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，提前制定應(yīng)對措施。

（二）引入專業(yè)數(shù)據(jù)分析工具和軟件

為了支撐風(fēng)險管理團(tuán)隊的工作，第一，企業(yè)可以引入專業(yè)的數(shù)據(jù)分析工具和軟件，準(zhǔn)確分析稅務(wù)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況或潛在風(fēng)險。第二，積極與科技企業(yè)或咨詢機(jī)構(gòu)合作，獲得專業(yè)的技術(shù)支持和指導(dǎo)。第三，加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，密切關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展情況，用好新算法和新工具。

（三）積極參與行業(yè)交流和合作

面對相關(guān)政策和法規(guī)的復(fù)雜性和變化性，企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會或組織，了解政策動態(tài)和行業(yè)趨勢，以便更好地規(guī)避風(fēng)險。同時，開展經(jīng)驗交流和合作，分享稅務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)踐，共同提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

四、大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持與推動下，提升稅收合規(guī)性

稅收合規(guī)性是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要標(biāo)志。當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以為企業(yè)提升稅收合規(guī)性提供強(qiáng)有力的支持。首先，幫助企業(yè)全面了解相關(guān)稅收法規(guī)和政策，及時調(diào)整和優(yōu)化納稅策略。通過對大數(shù)據(jù)的分析和挖掘，可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正納稅錯誤，減少誤報、漏報等風(fēng)險。其次，幫助企業(yè)建立完善的納稅數(shù)據(jù)檔案，提高數(shù)據(jù)可靠性，為納稅申報提供強(qiáng)有力的支持。

在提升稅收合規(guī)性方面，企業(yè)需要加強(qiáng)對稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)、建立健全內(nèi)部控制機(jī)制、加強(qiáng)對納稅事項的監(jiān)控和審計。政府可以提供便捷和規(guī)范的納稅服務(wù)，推動企業(yè)提升稅收合規(guī)水平。

五、企業(yè)稅務(wù)管理中的大數(shù)據(jù)價值與展望

通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以更加精準(zhǔn)地把握市場需求、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，發(fā)掘潛在商機(jī)，推動創(chuàng)新和發(fā)展。然而，由于稅務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)雜性和敏感性，企業(yè)在使用大數(shù)據(jù)技術(shù)時需特別關(guān)注數(shù)據(jù)的安全和隱私保護(hù)。與此同時，一些企業(yè)在大數(shù)據(jù)應(yīng)用中還面臨技術(shù)和人才的不足問題。對此，企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，培養(yǎng)相關(guān)人才，建立健全數(shù)據(jù)安全管理體系，并積極與政府合作，共同推動大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用和發(fā)展。

六、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)技術(shù)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)稅務(wù)管理面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地了解稅務(wù)情況，優(yōu)化稅務(wù)籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險，提升稅收合規(guī)性。然而，在大數(shù)據(jù)應(yīng)用過程中還存在一些問題，需要進(jìn)一步培養(yǎng)相關(guān)人才，建立健全數(shù)據(jù)安全管理體系，推動大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用與發(fā)展。同時，政府也應(yīng)積極加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的引導(dǎo)和支持，提供更加便捷且規(guī)范的數(shù)據(jù)接入渠道，共同推動稅務(wù)管理的現(xiàn)代化和智能化發(fā)展。

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作者簡介：劉曉盼（1987），女，山東省鄒城市人，本科，會計師，業(yè)務(wù)員，主要研究方向為稅務(wù)管理。