新時代民營企業現金流管理的現狀與完善措施分析

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.07.010

［摘 要］文章指出民營企業現金流管理的重要性，針對新時代民營企業現金流管理存在的問題，提出一系列完善措施，包括加強財務培訓、建立完整的現金流管理系統、加強內部管理、注重市場風險防范、完善應收賬款管理與回收機制等。實施這些措施有助于提高民營企業的現金流管理水平，推動其可持續發展。

［關鍵詞］現金流管理；民營企業；完善措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著我國經濟的快速發展和市場競爭的加劇，民營企業作為經濟的重要組成部分，扮演著不可忽視的角色。然而，在現金流管理方面，民營企業仍面臨一系列挑戰和問題。本文通過對新時代民營企業現金流管理的現狀進行深入分析，提出相應的完善措施，以促進民營企業的持續發展和穩定運營。

1 新時代民營企業現金流管理的重要性

1.1 保證企業正常運轉

現金流是企業經營活動中最為重要的指標之一，對于民營企業而言尤其重要。保證企業正常運轉需要充足的現金流支持，只有確保資金充裕，才能及時支付各類費用和員工薪酬，維持供應鏈暢通以及推進市場銷售等各項活動。若現金流不暢或不足，將導致企業無法正常開展生產經營活動，甚至可能面臨停產停工的風險。

1.2 提高企業融資能力

良好的現金流管理可以提高民營企業的融資能力。銀行和其他投資機構在考慮向企業提供貸款或投資時，往往會關注該企業的現金流狀況。如果一個企業能夠展示出穩定且健康的現金流情況，將更容易獲得外部融資支持。通過合理規劃和管理現金流，民營企業可以提高自身信譽度和市場形象，從而增加通過獲取貸款、發行債券等途徑籌集資金的機會。

1.3 降低財務風險

民營企業面臨的財務風險相對較高，而現金流管理可以有效降低這種風險。通過合理控制資金流動，及時儲備足夠的現金，企業能夠應對突發事件、市場波動以及經濟周期變化等不確定因素帶來的財務壓力。同時，良好的現金流管理還可以幫助企業預防和減少逾期支付、欠款和壞賬等問題，保持企業與供應商、客戶之間的良好關系。

1.4 優化企業業務結構

現金流管理可以促使民營企業優化自身的業務結構。通過深入分析和評估不同業務板塊的現金流情況，企業可以及時調整資源配置和經營策略，從而實現利潤最大化。同時，通過對不同產品線或項目進行現金流分析，企業可以更加明確哪些產品或項目是盈利能力較強的，有助于進一步優化產品組合和開展戰略性調整。

1.5 促進企業持續發展

良好的現金流管理是民營企業持續發展的基礎。充裕且穩定的現金流可以支持企業進行新產品研發、市場拓展和技術升級等投資活動，并能提高企業的競爭力和市場份額。同時，現金流管理也有助于提高企業的盈利能力和經營效率，為企業創造更多的價值和財富。

2 新時代民營企業現金流管理的現狀

2.1 財務意識淡薄

當前，部分企業主或管理者對現金流管理的重要性缺乏足夠的認識和了解，沒有充分重視企業的資金運作和風險控制。這導致了企業在資金使用和管理方面出現不合理或不科學的做法。首先，一些企業主將個人財務與企業財務混為一談，沒有建立起正確的財務觀念，往往將公司賬戶當作個人錢包來隨意支取和使用，導致企業現金流無法有效地進行規劃和控制。其次，在一些民營企業中，財務工作沒有專門人員專職負責。一些小微型民營企業由于規模較小、經濟實力有限等原因，并未設立專門的財務部門或雇傭專職財務人員，而是由其他崗位人員兼任財務工作。這樣容易導致對于財務知識和技能要求較高的現金流管理工作出現錯誤和疏漏。最后，一些民營企業在經營過程中存在盲目擴張的問題，追求規模的快速增長，將大量資金用于投資和擴張，而忽視了對現金流的合理管理。

2.2 現金流監管欠缺

目前，部分民營企業沒有建立起完善的現金流監控體系和內部控制機制，導致現金流管理效果不佳。首先，一些企業對現金流的記錄和統計工作不夠重視，沒有對日常收支情況進行及時、準確的記錄和統計，無法全面了解企業的資金狀況和變動情況。這樣就難以對現金流進行有效的預測和規劃，并及時采取相應措施來調整和優化現金流。其次，一些民營企業缺乏對應收賬款和應付賬款的管理與監督，沒有建立起完善的客戶信用評估制度和供應商評價體系，導致應收賬款和應付賬款的風險無法得到有效控制。這樣一來，企業容易出現資金周轉困難、流動性不足等問題。最后，一些民營企業對內部控制機制的建立和執行不夠重視，缺乏對于現金流管理的規章制度和操作流程，導致現金流監管工作的混亂和無序，容易給企業帶來財務風險和管理風險。

2.3 資金扎堆使用

部分企業在進行資金調配和使用時，過于集中地把資金投在某些具體項目或領域上，而忽視了對其他項目或領域的投入。首先，一些民營企業過于依賴銀行貸款和融資渠道，將大量資金用于償還借款本息、支付利息等，并沒有將足夠的資金用于生產經營活動。這樣會導致企業面臨高額債務壓力和資金周轉困難的風險。其次，一些民營企業為了追逐短期利益，往往將大量資金用于投機性的經營活動，而忽視了對長期發展的規劃和投入。這樣容易導致企業在面臨市場波動和行業競爭時無法有效應對。最后，一些民營企業過于追求高風險高回報的投資機會，將大量資金用于高風險項目或領域。雖然這種做法可能帶來較高的回報率，但也存在著較大的風險，一旦項目失敗或市場變化，就會導致企業遭受重大損失。

2.4 忽視市場風險防范的挑戰

隨著市場競爭的日益激烈和經濟環境的不確定性增加，民營企業如果忽視市場風險防范，將會面臨以下挑戰。首先，忽視市場風險防范會使企業無法及時應對銷售下滑帶來的現金流問題。在競爭激烈的市場環境下，產品需求可能會出現波動或下滑，這將直接影響到企業的銷售收入。如果企業未能提前預測和應對這種情況，就會導致銷售額減少、現金流緊張甚至資金鏈斷裂。其次，忽視市場風險防范還會導致供應鏈斷裂帶來的現金流問題。在供應鏈管理中，民營企業與供應商之間存在著緊密的合作關系。然而，如果企業未能有效管理供應鏈風險，如出現供應商無法按時交貨、原材料價格波動等情況，將直接影響到企業的生產和銷售進程，企業可能需要承擔額外成本或面臨訂單滯銷等問題，導致現金流緊張。最后，忽視市場風險防范還會使企業無法有效應對價格波動帶來的現金流問題。在市場經濟中，產品價格受到多種因素影響，如原材料價格、競爭壓力等。如果企業未能及時調整產品定價策略或尋找替代性原材料等方法來適應價格波動，就會導致產品利潤率下降甚至虧損，并且進一步影響到現金流量的穩定性。

2.5 應收賬款回收困難

由于市場競爭激烈、經濟環境變化不確定等原因，部分民營企業遭遇了應收賬款回收困難的問題。首先，應收賬款回收困難主要表現為客戶付款延遲或拖欠付款。在市場競爭激烈的環境下，一些客戶可能會利用其對供應商的強勢地位來拖延付款時間或者無理拒絕支付貨款。這給民營企業帶來了巨大的資金壓力和運營風險。特別是在經濟下行周期中，這種情況更加普遍。其次，應收賬款回收困難還存在于與客戶之間關系緊密但又無法采取強制措施的情況下。例如，在一些合作關系較長久且穩定的客戶中，可能會出現因為客戶經營困難或其他原因導致無法按時付款的情況。而由于與這些客戶關系較好且想要繼續合作，企業往往無法采取過于強硬的催收措施，導致應收賬款回收困難。最后，一些民營企業在應收賬款管理方面存在不足。缺乏有效的風險評估和預警機制使得企業未能及時發現潛在的回收困難，并采取相應措施進行預防和化解。同時，一些企業對應收賬款回收工作的重視程度不夠，導致回收工作滯后、效果不佳。

3 新時代民營企業現金流管理的完善措施

3.1 加強財務培訓

通過加強財務培訓，可以提升企業員工的財務知識和技能，增強其對現金流管理的理解和應對能力［1］。首先，民營企業應該建立健全的培訓機制。通過制定詳細的培訓計劃和安排，確定培訓的內容、形式和時間，并將其納入員工個人發展計劃。同時，可以邀請專業人士或相關機構進行內部培訓或外部研修，來為員工提供系統性、有針對性的培訓內容。其次，民營企業應該注重培養財務意識。在現金流管理中，每個員工都應該明白自己所從事的工作對現金流的影響，并且具備合理運用財務信息進行決策分析的能力。因此，在培訓中應該注重引導員工樹立正確的財務觀念和意識，使其逐漸形成正確處理現金流問題的思維方式。最后，民營企業還可以組織實踐活動來提升員工的實際操作能力。例如，在培訓過程中可以設置案例分析、模擬操作等環節，讓員工親自參與解決實際問題，從而加深對現金流管理的理解和掌握。

3.2 建立完整的現金流管理系統

建立完整的現金流管理系統是一個重要環節，通過建立科學合理的管理體系和制度，可以有效地監控企業的現金流動態。首先，民營企業應該建立明確的資金預算和計劃。通過制定詳細的預算計劃，并按照預算執行情況進行監督和調整，可以有效地掌握資金使用情況和變動趨勢，及時發現并解決資金缺口問題。其次，民營企業應該建立嚴格的財務審批制度。通過規范審批程序、限制資金支出權限等方式，可以避免因不當支出導致的資金浪費和風險。同時，在審批過程中還應該注重風險評估和內部控制機制的建設，確保各項支出符合公司政策和財務管理要求。最后，企業還應該建立科學合理的資金監控和分析機制。通過建立現金流量表、資金運營指標等監控工具，可以及時了解企業的現金流情況，并進行分析和預測，為決策提供科學依據［2］。

3.3 加強內部管理

通過優化內部管理結構和流程，可以提升企業對現金流的掌控能力和風險防范能力。首先，民營企業應該建立健全的內部審計機制。通過開展定期或不定期的內部審計工作，發現并解決存在的問題和風險隱患。同時，在內部審計過程中還應注重對財務數據的真實性和準確性進行核查和驗證，確保財務信息的可靠性。其次，民營企業應該加強與供應商和客戶之間的合作與溝通。通過與供應商建立良好的信任關系，并簽訂明確的合同和協議，在采購和銷售過程中優化供應鏈和客戶關系，減少現金流受阻的風險。最后，民營企業還應加強對內部員工的管理和激勵。通過建立激勵機制、完善績效考核體系等方式，調動員工的積極性和創造力，提高其對現金流管理的重視程度和主動性。

3.4 注重市場風險防范

隨著市場競爭的日益激烈和經濟環境不確定性的增加，企業面臨著各種市場風險，如銷售下滑、供應鏈斷裂、價格波動等。這些風險可能會直接影響企業的現金流量，導致資金緊張甚至破產倒閉。因此，為了保證企業的現金流穩定和健康發展，民營企業需要采取一系列措施來預防和化解市場風險［3］。首先，民營企業應該加強對市場信息的監測和分析。通過建立有效的市場信息收集機制，及時了解市場需求、競爭態勢和行業發展趨勢等關鍵信息，并進行深入分析和研究。這樣可以幫助企業準確預測市場變化，并及時調整經營策略，避免因市場風險而造成的現金流問題。其次，民營企業應該優化產品和服務質量，提高自身競爭力。只有提供高品質的產品和服務，才能贏得客戶的信任和忠誠度，穩定市場份額，并降低市場風險。因此，民營企業需要加強研發創新，不斷改進產品設計和生產工藝，提高產品質量和性能；同時，注重售后服務，及時解決客戶問題，增強客戶滿意度。最后，民營企業還應該建立健全的風險管理體系。通過制定完善的風險管理政策和流程，明確責任分工和管理措施。例如，在銷售環節，可以建立信用評估機制，對合作伙伴進行信用調查，并設立適當的信用額度；在采購環節，則可以與供應商簽訂長期合作協議，并加強供應鏈管理。

3.5 完善應收賬款管理與回收機制

有效解決民營企業應收賬款回收困難問題，不僅有助于改善企業的現金流管理，也能夠提升企業經營活動和發展的穩定性與可持續性。首先，加強與客戶之間的溝通和協調。建立良好的合作關系，并明確雙方責任和義務，在簽訂合同或交易前就明確支付條件、付款周期等相關事項。定期與客戶進行溝通并了解其經營狀況，以便及時預測潛在風險并采取相應措施。其次，建立健全的應收賬款管理制度。制定明確的應收賬款管理流程和規范，并加強對員工的培訓和意識教育，提高他們對應收賬款回收工作的重視程度和專業水平。同時，建立有效的風險評估和預警機制，及時發現潛在風險并采取相應措施進行預防和化解。最后，可以借助科技手段提升應收賬款回收效率。例如，利用電子支付、在線催收等方式來加快資金回籠速度。同時，可以引入第三方專業機構進行應收賬款管理和催收工作，提高回收效果［4］。

4 結語

綜上所述，在新時代民營企業現金流管理中存在著一些問題和挑戰，通過加強財務意識、建立完善的管理系統、加強內部管理、注重市場風險防范、完善應收賬款管理與回收機制等措施，可以完善現金流管理，提升企業的競爭力和持續發展能力。只有充分認識到現金流管理的重要性，并采取相應措施加以改進，民營企業才能在新時代取得更好的發展。

參考文獻

［1］韋鮮. 企業現金流管理的重要性及幾點舉措探究［J］. 管理學家，2022（11）：58-60.

［2］趙鳳帥. 新時期民營企業財務管理的現狀及完善措施［J］. 現代營銷（上旬刊），2022（6）：97-99.

［3］劉永川. 試析民營企業現金流管理及財務安全戰略［J］. 質量與市場，2021（12）：121-122.

［4］孫躍綱. 民營企業現金流管理探討［J］. 經營者，2021，35（8）：98-99.

［作者簡介］陳園香，女，上海人，上海康達噴畫科技有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。