大數據背景下的企業稅務風險管理

孫術紅

隨著大數據技術的不斷進步，我國正邁向“以數治稅”新時代，企業交易活動日益多元化，稅務涉及范圍更加廣泛。為了提高經濟效益，企業必須不斷加強稅務管理。同時，隨著稅收政策的不斷變化，企業必須密切關注稅收政策的更新變動，深入了解和適應新的稅收政策，以提高稅務管理水平，有效規避稅務風險。因此，在大數據時代，企業必須加強對稅務風險管理的研究，充分掌握稅收優惠政策，提高稅務籌劃水平，以減輕稅收負擔，從而在激烈的市場競爭中穩步前進。

一、企業稅務風險管理概述

（一）企業稅務風險

企業稅務風險是指企業在履行稅收義務的過程中，內外部環境發生變化，導致稅收成本增加、被稅務部門處罰或被稅收系統要求改正等不利后果的可能性。

1.企業產生稅務風險的客觀原因

企業產生稅務風險的客觀原因包括稅收人員未及時掌握稅收政策變動，對稅收政策理解不準確等。如果稅收人員沒有及時了解最新稅收政策要求，就容易導致稅收政策錯用，從而產生稅務風險。因此，企業應及時與稅務部門溝通，加強對稅收政策的理解，確保依法履行納稅義務。同時，稅務部門應加強對稅收政策的宣傳，并同步進行政策解讀，以降低企業稅務風險。

2.企業產生稅務風險的主觀原因

企業產生稅務風險的主觀原因包括企業管理者對稅務管理的關注度不夠和對稅務風險的重視程度不足等。在日常經營管理中，企業管理者往往過于關注業務經營管理等，而忽視稅務管理，導致企業未能依法履行納稅義務。因此，稅務部門應加強對企業納稅的監督管理，通過定期的稅務檢查和培訓等方式，增強企業管理者的稅務風險意識，從而降低企業稅務風險。

（二）大數據背景下企業稅務風險管理

在大數據背景下，企業可以通過應用大數據技術來識別、評估、控制和應對稅務風險，以實現稅務合規、稅務優化。具體來說，大數據背景下企業稅務風險管理具有以下特征。

1.可視化

通過利用大數據的可視化功能，企業可以實現稅務風險管理過程和結果的可視化，以提高稅務風險管理的透明度和可追溯性。例如，企業可以建立完善的數據指標體系，對稅務風險管理各環節的數據進行采集、度量、展示和評價，從而實現可視化稅務風險管理。

2.智能化

通過利用大數據的智能化和自動化功能，企業可以實現稅務風險管理過程和結果的智能化管理，以提高稅務風險管理的效率和質量。例如，企業可以建立完善的數據分析模型和算法，對稅務風險管理各環節的數據進行分析、預測和優化，從而實現智能化稅務風險管理。

3.互聯化

通過利用大數據的互聯化和協同化功能，企業可以將稅務風險管理的過程和結果互聯化，以提高稅務風險管理的協調性和一致性。例如，企業可以建立完善的數據共享平臺，對稅務風險管理各環節的數據進行交換、共享和協同，從而實現互聯化稅務風險管理。

二、大數據對企業稅務管理的影響

（一）為企業稅務管理提供全面準確的稅務數據

傳統的稅務管理主要依賴紙質文檔和手工記錄，容易出現數據不完整、不準確等問題。而大數據技術可以快速收集、存儲、處理和分析海量數據，有助于企業獲取更加全面準確的稅務數據。通過應用大數據技術，企業可以及時發現潛在的稅務風險，并采取有效措施加以應對。

（二）為企業稅務管理提供高效、自動化的工具和方法

企業可以通過應用大數據技術實時監測、分析和處理海量數據，從而加速稅務數據的整理和歸檔，提高稅務管理效率。同時，企業可以通過應用人工智能和機器學習等先進技術來進行風險識別、異常檢測和預測分析，以降低人工操作帶來的錯誤風險，提高稅務管理的準確性。

（三）有助于提高企業稅務風險管理能力

大數據技術可以幫助企業全面識別和評估稅務風險，提高企業稅務風險管理能力。通過應用大數據技術，企業可以發現潛在風險和異常行為，及時采取相應的預防和控制措施，從而降低稅務風險的發生概率。

三、大數據背景下企業稅務風險管理存在的問題

（一）存在數據隱私保護和合規性問題

在大數據時代，企業在收集、存儲和分析數據時往往會涉及大量個人隱私和敏感數據，如果企業不重視數據保護，就可能導致隱私泄露、數據濫用等問題。此外，隨著國家越來越重視數據隱私保護，企業可能面臨更加嚴格的合規要求，因此，企業必須采取必要措施，確保數據始終處于有效保護和合法利用的狀態。

（二）存在跨境交易稅務風險

大數據技術有助于企業在全球范圍內進行交易和數據流動。然而，由于不同國家和地區的稅法與稅收規定存在差異，企業可能面臨稅務合規、轉移定價等方面的挑戰。

（三）數據分類和計量準確度較低

在大數據時代，企業需要將不同商品和服務的數據進行分類與計量，以確定適用的稅務規則和稅率。然而，由于大數據具有復雜性和多樣性，數據分類與計量可能存在困難。例如，大數據集合中的數據可能具有多種類型，包括結構化數據、非結構化數據和半結構化數據，因此，企業往往難以確定合適的稅務處理方式。此外，大數據分析過程中的數據清洗、轉換和整合也容易影響稅務計算與稅務報表的準確性。

（四）跨部門合作和數據整合欠缺

企業大型項目往往需要跨部門協作，并整合多個數據源，這不利于企業進行內部稅務管理。例如，不同部門在項目執行過程中發揮著不同作用，企業管理者需要考慮如何根據各部門的貢獻來分配相關的收入，以及如何處理跨部門數據轉移對企業稅收產生的影響。此外，在大數據時代，數據共享共用也會導致稅務爭議的發生。

（五）稅務人員專業水平不高

企業稅務人員只有掌握扎實的稅務知識和財務知識，才能更好地應對稅務政策變化，進行合理的稅務籌劃。如果稅務人員對稅務政策不理解，就可能導致企業面臨漏稅或多繳稅費等問題。然而，目前我國部分企業稅務人員存在工作經驗不足、對稅務政策不了解、對稅務管理知識掌握不牢固等問題。因此，企業應制訂有針對性的培訓計劃，提供系統的培訓課程，督促稅務人員持續學習稅務基礎知識，總結實踐經驗。此外，稅務人員應提高對大數據技術的應用能力，以更好地分析和處理稅務數據。

四、大數據背景下企業稅務風險管理措施

（一）建立健全數據隱私合規體系

首先，企業可以制定符合相關法律法規要求的數據保護和隱私政策，包括明確數據收集和使用的目的、獲得用戶授權、確保數據存儲和傳輸安全等方面。

其次，企業可以應用數據分類和脫敏技術，以降低數據敏感度，并確保數據在處理和傳輸過程中的完整性與安全性。

最后，企業可以定期進行合規審查和風險評估，以確保數據處理活動符合相關法律法規要求。同時，企業可以建立內部監控和報告機制，以及時發現和糾正潛在違規行為。

（二）制訂合理的稅務規則，應對跨境交易稅務風險

一方面，企業應制訂合理的稅務規劃，采取有效的轉移定價策略，以確保稅務合規，最大限度地降低稅務風險。例如，企業需要綜合考慮不同國家和地區的稅法與稅收政策，并與稅務專家合作開展稅務籌劃。

另一方面，企業應及時了解不同國家和地區的稅收政策、國際稅收發展趨勢及跨境稅收合作政策變化，從而及時調整稅務策略，以適應不斷變化的稅收環境。

（三）建立有效的數據管理和數據治理機制

一方面，企業應建立有效的數據管理和數據治理機制，包括數據分類、數據標準化和數據整合等，以確保數據的一致性和準確性，提高稅務計算的可靠性。

另一方面，企業可以應用大數據技術和自動化工具，對數據進行清洗、轉換和整合，以降低人為錯誤的發生率。同時，企業可以采取合理的數據質量控制措施來檢測和糾正異常數據，確保稅務申報的準確性。

（四）建立透明的內部合作機制和內部控制制度

一方面，企業應建立跨部門的合作機制，拓寬內部溝通渠道，以實現數據流通與共享，例如：通過明確各部門的數據權限和責任，避免數據重復和沖突，確保數據的一致性和準確性；通過建立健全數據治理體系，以提高數據的可信度和可用性，降低數據泄露風險。

另一方面，企業應加強內部控制制度建設，通過建立安全審計和監控機制，確保稅務處理的合規性和準確性。例如，企業可以通過定期的內部審計，發現潛在的風險和問題，并及時采取相應的措施加以解決。

（五）建立健全人才培養體系

首先，企業可以通過提供豐厚的薪資待遇，吸引綜合素質較高、專業能力較強的稅務人才。同時，企業應優化組織結構，建立健全人才培養體系，著力建設一支高素質、專業化的稅務人才隊伍，以提高稅務風險管理水平。

其次，企業應定期開展稅務知識培訓，邀請行業內的專家學者為稅務人才提供專業培訓，有助于稅務人才及時掌握稅收政策變化，獲得豐富的稅務管理經驗，從而提高自身的稅務籌劃水平。

最后，企業可以通過建立獎勵機制來鼓勵員工積極參與稅務風險管理，并對違反稅法規定的員工給予一定的處罰，以提高員工對稅務風險管理的重視程度，樹立良好的企業形象。

五、結語

綜上所述，大數據技術給企業稅務風險管理帶來了新的機遇與挑戰。針對目前企業稅務風險管理存在的問題，企業可以通過建立健全數據隱私合規體系、制訂合理的稅務規劃、建立有效的數據管理和數據治理機制、建立透明的內部合作機制和內部控制制度、建立健全人才培養體系等措施來加以解決，進一步降低稅務風險，實現企業健康可持續發展。

（作者單位：黑龍江烏格爾供應鏈管理有限公司）