失業(yè)保險基金大數(shù)據(jù)審計的研究

摘要：文章探討了大數(shù)據(jù)系統(tǒng)在失業(yè)保險基金審計中的應(yīng)用，通過對數(shù)據(jù)來源與采集方法、數(shù)據(jù)預(yù)處理與清洗、數(shù)據(jù)存儲與管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行研究，揭示了大數(shù)據(jù)技術(shù)在失業(yè)保險基金審計中的重要作用。同時，對失業(yè)保險基金支出與收入的變化趨勢展開分析，指出了失業(yè)率與失業(yè)保險支出之間的相互影響關(guān)系。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)系統(tǒng)；失業(yè)保險；基金審計

Research on Big Data Audit of Unemployment Insurance Fund

YU Zhuowen

（Internal Audit Guidance Center of the Audit Department of Guangxi Zhuang Autonomous Region， Nanning 530000， China）

Abstract： This article explores the application of big data systems in the audit of unemployment insurance funds. Through research on data sources and collection methods， data preprocessing and cleaning， data storage and management， etc.， it reveals the important role of big data technology in the audit of unemployment insurance funds. At the same time， an analysis was conducted on the trend of changes in unemployment insurance fund expenditure and income， pointing out the mutual influence relationship between unemployment rate and unemployment insurance expenditure.

Key words： big data system; unemployment insurance; fund audit

1" "失業(yè)保險基金審計中大數(shù)據(jù)采集與處理

1.1 數(shù)據(jù)預(yù)處理與清洗

第一，數(shù)據(jù)預(yù)處理階段涉及缺失值的處理。缺失值是指在數(shù)據(jù)集中存在某些屬性值缺失的情況。這可能是由于數(shù)據(jù)采集過程中的錯誤、系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)來源的問題造成的。在處理缺失值時，可以采用填充、刪除或插值等方法。填充缺失值可以使用平均值、中位數(shù)或眾數(shù)進(jìn)行替代，以保持?jǐn)?shù)據(jù)的整體分布。而刪除缺失值則是在確保數(shù)據(jù)不受過多影響的前提下，刪除含有缺失值的數(shù)據(jù)記錄。另外，插值方法可以根據(jù)已有數(shù)據(jù)的趨勢進(jìn)行預(yù)測，并填充缺失值，以保持?jǐn)?shù)據(jù)的連續(xù)性。

第二，數(shù)據(jù)預(yù)處理階段需要處理異常數(shù)據(jù)。異常數(shù)據(jù)是指與大多數(shù)數(shù)據(jù)顯著不同的數(shù)據(jù)點(diǎn)，通常是由于測量誤差、錄入錯誤或其他異常情況導(dǎo)致的[1]。對于異常數(shù)據(jù)的處理，可以考慮刪除異常值、用鄰近值代替異常值或使用統(tǒng)計方法進(jìn)行平滑處理。通過適當(dāng)?shù)靥幚懋惓?shù)據(jù)，可以減少異常值對后續(xù)分析的影響，確保分析結(jié)果的可靠性。

第三，數(shù)據(jù)預(yù)處理的過程還涉及數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換包括將日期數(shù)據(jù)統(tǒng)一為特定的時間格式，將文本數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為數(shù)值類型等。例如，對于日期數(shù)據(jù)，可能來自不同地區(qū)或系統(tǒng)的時間格式不同，可以采用公式進(jìn)行轉(zhuǎn)換，如將日期統(tǒng)一為“年-月-日”格式，便于時間序列的分析和比較。而對于文本數(shù)據(jù)，可以將其轉(zhuǎn)換為數(shù)值類型，以便進(jìn)行計算和建模。這種格式轉(zhuǎn)換使得數(shù)據(jù)更易于處理，保持?jǐn)?shù)據(jù)的一致性。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化是將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為具有相同尺度的標(biāo)準(zhǔn)分布，如將數(shù)據(jù)縮放到[0，1]的范圍內(nèi)或?qū)?shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為均值為0、標(biāo)準(zhǔn)差為1的標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布。標(biāo)準(zhǔn)化可以消除不同數(shù)據(jù)之間的量綱差異，使得數(shù)據(jù)更具可比性，更容易進(jìn)行綜合分析。

例如，對于數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，可以使用最小-最大標(biāo)準(zhǔn)化公式將數(shù)據(jù)縮放到[0，1]的范圍內(nèi)：

（1）

另外，也可以使用z-score標(biāo)準(zhǔn)化公式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布：

（2）

式中，Xi表示原始數(shù)據(jù)中的第i個數(shù)據(jù)點(diǎn)；min（X）和max（X）分別表示原始數(shù)據(jù)的最小值和最大值；mean（X）和std（X）分別表示原始數(shù)據(jù)的均值和標(biāo)準(zhǔn)差。

1.2 數(shù)據(jù)存儲與管理

隨著數(shù)據(jù)量不斷增加，需要一個高效、穩(wěn)定和安全的數(shù)據(jù)存儲與管理系統(tǒng)，以確保數(shù)據(jù)的完整性、安全性和可訪問性。

在數(shù)據(jù)存儲方面，一個常見的選擇是使用關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，如MySQL、PostgreSQL等。關(guān)系型數(shù)據(jù)庫適用于存儲結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)管理功能，支持事務(wù)處理和復(fù)雜查詢。這使得它們成為存儲與管理失業(yè)保險基金的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如失業(yè)人數(shù)、失業(yè)金發(fā)放記錄等的理想選擇。另外，對于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如文本、圖像和視頻等，可以使用NoSQL數(shù)據(jù)庫，如MongoDB、Cassandra等。NoSQL數(shù)據(jù)庫的優(yōu)勢在于高可擴(kuò)展性和靈活性，可以存儲大規(guī)模的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，適用于處理日益增長的多樣化數(shù)據(jù)類型。為了滿足大規(guī)模數(shù)據(jù)處理的需求，還可以采用分布式存儲系統(tǒng)。分布式存儲系統(tǒng)可以將數(shù)據(jù)分布在多個節(jié)點(diǎn)上，以提高數(shù)據(jù)的存取速度和容量。其中，Hadoop Distributed File System（HDFS）是一個著名的分布式文件系統(tǒng)，廣泛應(yīng)用于大數(shù)據(jù)環(huán)境。它的高容錯性和可靠性使得它成為存儲大規(guī)模數(shù)據(jù)的理想選擇。

在數(shù)據(jù)管理方面，建立完善的數(shù)據(jù)管理策略和權(quán)限控制機(jī)制是至關(guān)重要的。數(shù)據(jù)管理策略包括數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)和歸檔等。定期的數(shù)據(jù)備份可以確保數(shù)據(jù)安全，一旦數(shù)據(jù)出現(xiàn)丟失或損壞，可以進(jìn)行恢復(fù)。數(shù)據(jù)歸檔是將不常用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移為冷存儲，以節(jié)省存儲空間并保留數(shù)據(jù)歷史記錄。為了保障數(shù)據(jù)安全和個人隱私，必須實(shí)施嚴(yán)格的權(quán)限控制。這可以通過用戶身份驗證、訪問控制列表（ACL）等方式實(shí)現(xiàn)，確保只有經(jīng)授權(quán)的人員可以訪問特定的數(shù)據(jù)。對敏感數(shù)據(jù)還需要進(jìn)行加密，以保護(hù)數(shù)據(jù)免受未經(jīng)授權(quán)的訪問和泄漏。同時，為提高數(shù)據(jù)的可訪問性和利用價值，可以構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫或數(shù)據(jù)湖。數(shù)據(jù)倉庫可將不同來源的數(shù)據(jù)集成到一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫中，便于進(jìn)行查詢和分析。而數(shù)據(jù)湖是用于存儲大規(guī)模原始數(shù)據(jù)的地方，可以在需要時進(jìn)行處理和轉(zhuǎn)換，以滿足不同業(yè)務(wù)和分析需求。

2" "大數(shù)據(jù)系統(tǒng)下失業(yè)保險基金及失業(yè)率的趨勢分析

2.1 失業(yè)保險基金支出與收入的趨勢分析

失業(yè)保險基金支出與收入的趨勢分析是對失業(yè)保險基金在一定時期內(nèi)的資金流動狀況進(jìn)行深入研究和評估的過程，以此幫助政府和相關(guān)部門更好地了解基金的運(yùn)行狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題，并制定相應(yīng)的調(diào)整策略，以確保失業(yè)保險基金的穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。

首先，支出趨勢分析著重于失業(yè)保險基金的資金流向。它包括失業(yè)金發(fā)放、失業(yè)保險手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)用等項目。通過收集和整理歷年的支出數(shù)據(jù)，并結(jié)合適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計方法和數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，可以清晰地展現(xiàn)不同支出項目在過去幾年中的變化趨勢。例如，繪制折線圖可以直觀地顯示出失業(yè)金發(fā)放支出是否呈上升或下降趨勢，柱狀圖可以用于對比不同年份的管理費(fèi)用和保險手續(xù)費(fèi)，展示支出結(jié)構(gòu)的變化。其次，收入趨勢分析關(guān)注失業(yè)保險基金的資金來源，主要包括來自雇主和受雇員工的保險費(fèi)繳納。通過搜集和整理歷年的收入數(shù)據(jù)，并結(jié)合合適的統(tǒng)計分析方法，能觀察失業(yè)保險基金的收入變化情況[2]。繪制相應(yīng)的趨勢圖表，如折線圖或柱狀圖，可以幫助我們發(fā)現(xiàn)收入是否穩(wěn)定增長、是否出現(xiàn)波動，甚至是否出現(xiàn)減少的情況。最后，綜合分析支出與收入的趨勢，得出關(guān)于失業(yè)保險基金運(yùn)行狀況的全面評估。如果支出持續(xù)高于收入，可能會預(yù)示著基金的財務(wù)狀況不穩(wěn)定，資金緊張，甚至導(dǎo)致基金赤字，這需要政府采取措施，如調(diào)整保險費(fèi)率或增加覆蓋范圍，以提高基金的收入。此外，也可以優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，以確保基金運(yùn)行的可持續(xù)性。

基于此，對過去5年的失業(yè)保險基金支出與收入情況進(jìn)行趨勢分析。數(shù)據(jù)見表1。

通過繪制折線圖來顯示過去5年內(nèi)失業(yè)保險基金的支出與收入變化趨勢。如圖1所示。

從以上圖表中可以觀察到以下趨勢。

（1）失業(yè)金發(fā)放支出呈逐年增加的趨勢：在過去5年中，失業(yè)金發(fā)放支出從1 500萬元增加到2 700萬元，呈現(xiàn)明顯的上升趨勢。這可能表明失業(yè)率上升或者政府對失業(yè)金標(biāo)準(zhǔn)有調(diào)整。

（2）管理費(fèi)用增長相對緩慢：與失業(yè)金發(fā)放支出相比，管理費(fèi)用的增長幅度較小。在過去5年中，管理費(fèi)用從200萬元增加到260萬元，呈現(xiàn)逐年穩(wěn)定增長的趨勢。

（3）保險費(fèi)收入穩(wěn)步增長：在過去5年中，失業(yè)保險基金的保險費(fèi)收入從1 400萬元增加到1 800萬元，呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長的趨勢。

由此可以得知：失業(yè)保險基金的支出呈現(xiàn)上升趨勢，特別是失業(yè)金發(fā)放支出的增長較為顯著。盡管保險費(fèi)收入也在穩(wěn)步增長，但仍然需要警惕支出與收入之間的平衡。政府和相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)趨勢分析的結(jié)果，審慎制定失業(yè)保險政策，適時調(diào)整失業(yè)金標(biāo)準(zhǔn)和保險費(fèi)率，以保障基金的可持續(xù)運(yùn)行，確保為失業(yè)人員提供及時的幫助和保障。

2.2 失業(yè)率與失業(yè)保險支出關(guān)系

失業(yè)率與失業(yè)保險支出之間存在緊密的關(guān)聯(lián)，它們相互影響并在經(jīng)濟(jì)和社會中扮演重要角色。失業(yè)率是一個衡量就業(yè)市場健康狀況的重要指標(biāo)，反映了勞動力中未能找到工作的人口所占比例。而失業(yè)保險支出是政府為了向失業(yè)人員提供生活救濟(jì)和經(jīng)濟(jì)援助而支出的資金。下面探討失業(yè)率與失業(yè)保險支出之間的關(guān)系，以及它們對經(jīng)濟(jì)和社會的影響。

一方面，失業(yè)率的增加往往會導(dǎo)致失業(yè)保險支出的增加。當(dāng)失業(yè)率上升時，意味著更多的人口失去了工作，政府需要支付更多的失業(yè)金和采取其他救濟(jì)措施，以幫助這些失業(yè)人員度過難關(guān)。因此，高失業(yè)率會直接導(dǎo)致失業(yè)保險支出的增加，增加了政府的財政壓力。另一方面，失業(yè)保險支出的水平也可以影響失業(yè)率。當(dāng)失業(yè)保險支出相對較高且救濟(jì)條件寬松時，失業(yè)人員可能會傾向于依賴失業(yè)保險救濟(jì)，而減少積極主動地尋找工作行為。這可能導(dǎo)致勞動力市場的僵化，進(jìn)而對就業(yè)率產(chǎn)生不利影響。因此，失業(yè)保險支出水平的合理控制和救濟(jì)條件的適度設(shè)定，對于鼓勵就業(yè)、降低失業(yè)率非常重要。同時政策制定和調(diào)控也會影響失業(yè)率與失業(yè)保險支出之間的關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)衰退時，政府可能會采取擴(kuò)大失業(yè)保險范圍、增加救濟(jì)金額等措施，以應(yīng)對失業(yè)率的上升，幫助失業(yè)人員渡過難關(guān)。例如，在全球金融危機(jī)期間，許多國家都采取了加大失業(yè)保險支出的政策來緩解經(jīng)濟(jì)衰退的影響。反之，在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，政府可能會逐步收緊失業(yè)保險政策，以鼓勵更多的人參與就業(yè)，降低對失業(yè)保險的依賴?；诖?，某地區(qū)過去幾年的失業(yè)率和失業(yè)保險支出數(shù)據(jù)見表2。

某地區(qū)失業(yè)率和失業(yè)保險支出的變動趨勢如圖2所示。通過圖2可以看到以下趨勢。

（1）失業(yè)率的變化：從圖2可以觀察到，在2019年至2023年期間，失業(yè)率呈現(xiàn)一定的波動，但總體上沒有明顯的增長或下降趨勢。失業(yè)率的最高點(diǎn)出現(xiàn)在2022年，達(dá)到6.8%，而最低點(diǎn)則出現(xiàn)在2019年，為4.8%。

（2）失業(yè)保險支出的變化：失業(yè)保險支出在過去幾年中有一定的波動，但總體上也沒有明顯的增長或下降趨勢。支出最高點(diǎn)出現(xiàn)在2022年，達(dá)到160百萬元，而最低點(diǎn)則出現(xiàn)在2019年，為120百萬元。

根據(jù)對圖2的趨勢分析可知，失業(yè)率和失業(yè)保險支出在過去幾年中都存在一定的波動，但整體上沒有出現(xiàn)明顯的增長或下降趨勢。這可能表明失業(yè)率和失業(yè)保險支出之間沒有直接的線性關(guān)系。在失業(yè)率較高的年份，政府可能需要增加失業(yè)保險支出來幫助更多的失業(yè)人員。而在失業(yè)率較低的年份，政府可以適度調(diào)整失業(yè)保險支出，以平衡財政開支。

3" "結(jié)束語

大數(shù)據(jù)系統(tǒng)在失業(yè)保險基金審計中發(fā)揮著不可忽視的作用。通過合理利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以更全面、準(zhǔn)確地了解失業(yè)保險基金的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和支出情況，幫助政府及時調(diào)整政策，確?；鸬姆€(wěn)健運(yùn)行。然而，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的應(yīng)用也面臨一些挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)隱私保護(hù)和技術(shù)安全等問題，需要政府和相關(guān)部門共同努力解決。

參考文獻(xiàn)

[1] 樓昕悅．大數(shù)據(jù)審計背景下失業(yè)保險基金審計實(shí)例——基于X市2018年度失業(yè)保險金審計項目[J]．中國市場，2020（9）：182-184.

[2] 莫雪君．風(fēng)險導(dǎo)向的失業(yè)保險金發(fā)放合規(guī)性審計研究[D]．南京：南京審計大學(xué)，2019.

作者簡介：余卓文（1984-），男，漢族，廣西浦北人，工程師，本科，主要從事大數(shù)據(jù)審計工作。