當前國有企業財務風險控制面臨的挑戰與應對措施

摘 要：近些年，市場經濟格局發生變化，使得部分企業經營與發展變得困難，尤其是部分國有企業因環境變化，內部財務運行出現問題，使其經濟增長緩慢，嚴重影響到國有企業在現代化市場中的地位。基于此種現象，本文以國有企業財務風險控制為研究對象，探討國有企業在當前經濟形勢下，內部財務風險管理相關問題，如：內部審計機構不健全、籌資風險管理不當、投資風險管理不合理、缺乏專業財務風險管理人員、缺乏信息化支撐等。本文先簡要概述了國有企業財務風險類型以及財務風險管理職能作用，之后重點分析了問題及措施。

關鍵詞：國有企業；財務風險控制；挑戰與措施

在社會經濟發展歷程中，各類型國有企業對于社會經濟發展具有促進作用。但是在當前經濟發展環境中，一些國有企業內部財務管理出現問題，使得國有企業發展壓力倍增。加之社會資源在逐漸減少，國有企業以往的財務管理方式已經無法應對如今市場波動和內部管理問題。以國有安保服務類企業發展為例，當前我國國有安保類服務企業實力不均，部分國有企業嘗試開發新產品以及市場，但是由于資金投入量大、回報率低的問題造成經營困難。因此，國有企業應探索內部財務風險預防措施，既能夠保證財務運行安全，還能夠保證企業經濟收益，從而爭取更多的生存空間。

一、財務風險類型

國有企業在經營管理過程中，每個階段都會遇到不同的財務風險，本文在分析過程中，將財務風險大致分為以下幾點：第一，投資風險。企業為了增加內部資金周轉率以及緩解資金壓力，會采用投資的方式增加內部資金。但是這一過程會產生許多的不確定因素，如：短期投資風險，企業對短期投資項目估值不準確，或者市場發生變化而引起企業投資風險；長期投資風險，投資時間過長，占用企業大量流動資金，當投資項目發生變化，企業收益與預期存在出入也會引發風險問題[1]。第二，收益分配風險。企業經營產生的收益需要分配給相應地股東以及用于未來經營管理，股東分配越少企業經營管理資金越充足，才能更快速地開展擴張。因此，股東分配和經營資金分配之間存在矛盾，如果不能平衡二者的收益分配，就會影響企業內部管理，進而影響企業股市，使經營發生風險。第三，資金回收風險。這種風險也是企業常見的風險問題，主要是銷售過程中因賒銷交易產生應收賬款，賬款無法回收就會引發風險問題。應收賬款具有兩面性，能夠擴大企業市場占有率，也能夠占用企業流動資金，若應收賬款管理不當，就會增加資金回收難度，進而引發財務風險。

二、財務風險管理的職能作用

（一）控制和協調

財務部門在企業經營管理中起著控制和協調的作用，首先，根據預先制定的經營計劃通過制定預算控制內部資金收支，從而達到控制資金的目的。其次，基于財務風險管理，調動全體員工參與風險預防工作，按照各部門職能制定不同的風險預防措施。最后，結合內部控制構建符合企業管理模式的風險預防體系，最大限度保護企業利益。

（二）預防和分析

國有企業通過對現有經營管理的風險情況分析，及時發現其中潛在的風險問題，按照企業實際情況采取相應的措施，最大限度降低風險。在企業管理過程中針對財務運行設置的審計和監督，一定程度上能夠幫助企業預防內部經濟活動中的風險，并且預防各個經營管理環節的風險，進而保證財務運行的安全。

（三）反映和監督

財務部門在企業中更多的是管理資金方面的內容，通過各項財務報表能夠反映近期經營管理狀況以及收益情況。而財務風險管理是幫助企業梳理風險問題，通過財務預防、監督、反映、控制等方法，使企業有目的地調整內部管理方向，從而提升財務管理價值[2]。

三、國有企業財務風險管理的挑戰

（一）內部審計機構不健全

一些國有企業內部管理結構存在不完整的問題，導致財務運行時難以充分協調，進而引發財務風險問題，主要表現在以下幾點：第一，未能設立獨立的審計部門。企業在經營管理過程中，沒有將審計部門與財務相關工作分開管理，實際工作中經常出現職能交叉、推卸責任等問題。第二，審計部分監督管理職能不明確。根據國家規定審計部門應監督財務資金相關工作，但是，部分國有企業并未授予審計人員監督權力，使得審計的監督職能無法發揮作用，因此影響審計人員對財務活動的風險管理。

（二）籌資風險管理不足

國有企業財務風險中很大一部分比例是籌資所引發的問題，但是部分企業籌資風險管理不足，具體表現在以下幾點：第一，企業的籌資渠道單一化，基本是依靠銀行籌資，但是銀行籌資成本高，加劇了企業財務風險。第二，籌資決策問題。企業部分管理者注重短期利益，當內部資金結構出現問題，第一想法便是向銀行借款，并沒有制定其他籌資決策。

（三）投資風險管理不合理

由于部分國有企業盲目投資，導致內部財務運行過程中出現許多風險問題，具體表現在以下幾點：

第一，缺乏投資項目可行性研究。投資過程中并沒有分析企業未來經營管理方向以及投資項目前景。第二，投資項目分配不合理。企業的投資項目周期管理存在問題，某段時間內投資一些回款周期較長或較短的項目，未能將投資長短周期交錯開，容易造成財務管理不穩定，出現風險問題[3]。

（四）財務人員專業不足

實施財務風險管理過程中，最重要的是得到專業財務人員的支撐，但是部分國有企業財務部門專業風險管理人員較少，使得財務風險管理工作不到位，從以下幾點分析存在的問題：第一，財務部門人員專業出現分層。財務部門管理層人員具備足夠的專業知識和風險管理經驗，但是這部分人數量較少，難以全面管理企業財務風險預防相關工作。大多數財務員工只是具備初級從業資格，在實施財務風險預防工作時，難以給予高效的幫助。第二，部分財務人員對風險管理缺乏正確的認知，在工作中認為只要認真做好財務管理即可，無法形成財務風險預防管理思想，導致財務部門落實風險管理工作愈發困難。第三，風險管理缺乏主動性。財務人員在風險管理工作中一味聽從領導安排，沒有自己判斷問題的意識。當財務運行過程中出現問題，該部門部分員工難以及時提出應對措施，使得風險問題逐漸惡化。

（五）財務風險管理缺乏信息化支撐

部分國有企業因為財務風險管理缺乏信息化支撐，風險管理較為滯后，嚴重降低了財務風險管理的效果，其問題表現在以下幾點：第一，財務數據信息整合能力不足。部分國有企業財務管理系統只能記賬、核算，無法收集大量的財務數據信息進行分析，難以及時發現財務管理中存在的隱患，這一點使得國有企業財務管理無法應對當前的經營風險。第二，缺乏財務風險識別工具。國有企業沒有引進風險識別工具，當前關于財務風險問題，只有出現經濟損失后才能發現，不僅降低了國有企業財務風險管理效果，而且還影響企業整體經營管理進度。第三，財務運行缺乏安全保障。有的國有企業雖然引進了信息化財務管理系統，但是缺乏安全防護機制，使得財務運行過程中數據信息泄露的風險增加。

四、國有企業財務風險管理措施

（一）完善內部審計管理結構

鑒于國有企業內部審計管理不健全的問題，需要從以下幾點進行改進：第一，保證內部審計的獨立性。企業應結合內部管理結構，建立獨立的審計部門，確保審計人員在執行工作中能夠客觀公正，避免徇私舞弊現象的發生[4]。第二，強化審計監督作用。國有企業財務在運行過程中必須配備相應的監督，董事會需要授予審計人員監督權限，使審計人員能夠針對財務運行實施針對性的監督，如：籌資監督、投資監督、資金監督等。此外，審計人員應制定監督報告，將監督過程中發現的問題反饋到董事會以及黨委會，便于制定相應的管理決策，保證決策的準確性。第三，劃分審計職責。審計部門是由黨委會以及董事會直接帶領，審計部門應全面服從上級部門交代的任務。在日常工作中，按照要求行使審計職責，定期向上級部門匯報審計工作。同時定期召開專項審計會議，以此強化企業的審計管理，進一步穩定內部財務運行。

（二）強化企業籌資活動管理

針對部分國有企業財務籌資風險問題，應及時制定解決措施，具體從以下兩點進行分析：第一，擴展企業籌資渠道。國有企業不能只依賴銀行籌資方式，避免銀行貸款政策發生變化致使企業籌資鏈斷裂，還應采取其他籌資方式，擴充企業的籌資渠道。例如：發行債券、其他金融機構融資、租賃、爭取國家財政支持等方式。以應收賬款融資為例，如今許多銀行提出可以通過應收賬款進行融資，對此企業可以將部分難以回收的賬款進行融資，用于緩解內部資金流動壓力，從而減少籌資風險。第二，重建籌資流程。首先，財務部門與專業籌資人員為企業制定科學的籌資方案；其次，董事會、黨委會審核籌資方案并進行決策；再次，落實籌資方案，并嚴格監管籌資過程和內部資金監管；最后，制定籌資效果風險評估機制，以此提升籌資風險管理水平。

（三）優化企業投資風險管理

國有企業在新時期發展環境下，應重視內部投資管理，以便穩定財務資金結構，應從以下幾點優化投資管理：第一，落實投資項目的可行性分析。請專業的投資公司管理企業的投資項目，企業管理層提出具體的投資想法后，由財務部門對接投資公司，制定相應的投資計劃，進行嚴謹的投資回報比計算，將評估結果制定成投資分析報告，為企業管理層投資決策提供參考，確保企業投資風險最小化。第二，制定戰略性投資計劃。首先，投資應結合企業戰略規劃和近期經營計劃，如果近期資金使用量大，可以選擇短期性投資，避免投資占用大量資金。其次，將長期投資與短期投資相結合，實行交錯投資，在提升資金使用率的同時，降低財務資金運行風險。最后，投資應考慮市場整體環境，不僅要考慮企業投資收益，還要關注投資背后的風險問題，分析風險是否在企業可承受的范圍內，以此才能制定對企業有利的投資計劃[5]。

（四）提升財務人員專業水平

由于財務風險管理的復雜性，需要企業不斷提升財務人員水平，確保在財務風險管理期間，能夠得到專業財務人員的支持，具體做法如下：第一，解決財務部門員工專業分層問題。定期針對財務人員進行差異化培訓。首先，管理層人員需要學習如何規劃財務風險預防管理，以及如何協調部門員工開展財務風險管理工作，使管理層人員帶領本部門員工開展風險管理。其次，針對基層員工制定系統性風險管理課程，確保部分員工在日常工作中能夠自行處理基礎的財務風險管理工作。第二，提升財務人員風險管理認知。可以開展專項財務風險主體培訓會，通過財務風險案例分析、專題講解、答疑解惑，使財務人員對風險管理產生正確的認知。第三，提升財務人員風險管理的主動性。需要針對財務部門員工，制定財務風險績效激勵機制，通過績效管理，使財務人員能夠主動思考財務管理中的風險問題，并且提出財務風險管理的新思路，進而推動財務部門風險預防工作無死角、全覆蓋、全流程管理。

（五）建設財務風險管理系統

現代化國有企業財務風險預防工作不僅需要做好日常基礎管理，還要構建信息化財務風險管理工具，調整財務風險管理方式，可以嘗試從以下幾個方面改進：第一，引進大數據分析系統。借助大數據技術，在財務管理系統中建立大數據分析系統，主要收集和整理企業經濟活動相關數據信息，便于財務人員集中分析企業經營過程中潛在的風險問題，以此提升財務風險管理的精準性。第二，建立財務風險識別系統。針對企業業務類型以及資金活動，建立符合需求的風險管理系統，并制定相應的風險識別標準。例如：現金流低于一定的比例、應收賬款占營收的比例、償債能力占債款的比例等，當這些數據信息超過預設的標準時發出預警，財務部門以及相關管理者制定風險預防措施，以便減少風險引發的損失。第三，構建風險系統安全防護。在財務系統內部建立安全保護機制，其功能包括：實時記錄系統操作，員工查看及下載的數據信息，當財務系統運行出現異常，及時鎖定系統操作，反饋到管理層由管理人員及時處理。此外，建立財務管理系統后，每一位員工應實名注冊用戶賬號，以此細化財務系統運行安全防護機制。

結束語

總而言之，在當前市場發展環境中，財務風險管理是國有企業必須思考的一項管理問題，需要相關人員高度重視。任何一件微小的財務風險問題都有可能引發企業經營危機，對于國有企業來說，財務風險管理，既是時代發展要求，也是內部經營管理需求。在實際管理中應完善內部每一項工作管理，結合內部管理需求構建風險管理體系，不斷夯實國有企業內部財務風險管理基礎。

參考文獻：

[1]劉傳前.關于加強企業財務風險控制的幾點思考[J].商訊，2023（22）：21-24.

[2]何文梅.企業財務風險控制方法及對策研究[J].老字號品牌營銷，2023（16）：64-66.

[3]陳龍華.國有企業財務風險控制及防范措施研究[J].商訊，2023（12）：20-23.

[4]陳劭誠.遼寧能源煤電公司財務風險控制改進對策研究[D].長春：吉林外國語大學，2022.

[5]李楠.YT公司財務風險控制研究[D].大連：大連理工大學，2021.

作者簡介：萬楚琴（1982.06－），女，漢族，四川金陽人，本科，會計師，研究方向：財務風險控制。