基于大數據背景的商業銀行內部審計優化分析

摘 要：隨著商業銀行經營業務范圍不斷擴大，經營環境變得更加復雜多變。傳統的審計方法已經無法滿足商業銀行內部審計工作的要求，而大數據技術的出現為商業銀行內部審計工作帶來了新的發展機遇。基于此文章闡述了大數據環境下商業銀行內部審計優化的重要性，分析了大數據背景下商業銀行內部審計存在的問題，提出了基于大數據背景下商業銀行內部審計優化策略。

關鍵詞：大數據 商業銀行 內部審計 優化分析

中圖分類號：F239

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）03-130-02

引言

隨著我國科技的飛速發展，大數據逐漸成為當代信息社會的關鍵詞。商業銀行作為金融行業的主要組成部分，其運營與管理日益依賴于大數據技術。然而大數據不僅為商業銀行帶來了巨大的商業機會，也給內部審計工作帶來了新的挑戰和風險。因此，有效地運用大數據技術優化商業銀行的內部審計工作，不僅可以提高審計效率和質量，更能為銀行風險管理提供有力支持，確保銀行業務的健康、穩定與可持續發展。

一、大數據環境下商業銀行內部審計優化的重要性

（一）有利于提升商業銀行內部審計效能

大數據環境下，商業銀行數據量呈現爆發式增長，這些數據包含了銀行運營的各個細節，其中隱藏的信息和價值巨大，同時也存在潛在的風險。因此，優化內部審計尤為重要。基于大數據的審計方式，一方面可以對這些海量數據進行快速、精確的篩選和分析，大大提升審計的效率和準確性。傳統的審計方式往往受限于人工操作，可能面臨時間長、覆蓋面窄等問題，而大數據技術可以實現對全量數據的審計，確保沒有遺漏。另一方面，可以挖掘出潛在的異常模式，這不僅提高了審計的準確性，也為風險控制提供了更強大的支持。因此，大數據環境下優化商業銀行的內部審計，不僅是跟隨技術發展的必然趨勢，更是提升審計效能、確保銀行穩健運營的關鍵。

（二）有利于革新商業銀行內部審計模式

大數據環境為商業銀行帶來了無法估量的數據資產，而這些數據的深度利用與分析為商業銀行內部審計模式的革新提供了可能。在傳統的審計模式中，由于技術和方法的局限，多數審計工作都是基于樣本的審計，無法全面反映銀行的實際運營狀態和風險狀況。而大數據技術使得對全量數據進行分析成為可能，這意味著審計不再局限于樣本，而是可以涵蓋到每一個業務環節、每一筆交易，從而使審計結果更為全面和準確。同時，大數據技術的應用，尤其是機器學習和人工智能，使得審計從單純的事后監管轉變為事前、事中和事后相結合的全方位監管。這不僅可以發現潛在的風險，還可以預測未來可能出現的風險，并為銀行提供針對性的風險防控策略。

二、大數據背景下商業銀行內部審計面臨的主要問題

（一）數據信息安全防護不足

在大數據背景下，商業銀行對于數據的積累和利用日益加強，但伴隨而來的是數據信息安全防護問題的凸顯。一是，商業銀行的內部系統與外部系統日益集成，雖然提高了業務處理效率，但同時也大大增加了數據被非法入侵的風險。二是，隨著金融科技的發展，越來越多的第三方服務提供商參與到銀行業務中來，而這些第三方可能并不具備足夠強的數據安全防護能力，成為潛在的安全隱患。三是，內部人員對數據安全的認識不足也是一個重要因素。盡管有強大的技術防護手段，但人為操作失誤、工作疏忽或惡意泄露等都可能導致數據安全事件的發生。四是，大數據技術本身的復雜性使得安全防護更為困難，傳統的安全防護手段可能難以滿足大數據環境下的需求，如分布式數據庫的安全問題、數據分析過程中的數據泄露風險等，這些問題直接對商業銀行內部審計在數據信息安全防護方面產生不利影響。

（二）數據質量參差不齊

隨著數據量的爆炸性增長，各種類型的數據被不斷地整合進銀行的業務和決策中，但數據的質量和準確性卻未得到充分保障。一方面，數據來源的多樣化導致在數據收集、處理和整合過程中，部分數據可能存在嚴重的偏差或錯誤。這些問題不僅可能影響到銀行的業務決策，還會為內部審計工作帶來巨大的挑戰。同時，由于部分銀行系統的歷史遺留問題，不同系統間的數據往往缺乏統一的標準，導致數據整合時出現不一致或重復的情況。另一方面，大數據技術在加速數據處理的同時，也使數據誤差被放大，如果不對這些數據進行有效的核對和校正，可能會導致嚴重的業務風險。因此，數據質量的問題已成為大數據背景下商業銀行內部審計的一個重要關注點。

（三）數據獲取渠道受限

數據是審計工作的基礎，而數據的獲取渠道直接決定了數據的質量和完整性。但在實際的審計工作中，尤其是在大數據環境下，審計人員常常發現自己在獲取數據時受到種種限制。首先，由于部分數據涉及到客戶隱私或商業秘密，銀行在數據開放和共享上存在一定的顧慮，導致審計人員無法獲取完整和真實的數據。同時，由于銀行業務系統的復雜性和眾多的子系統，數據存儲格式和結構存在差異，使得數據整合和提取變得困難；其次，與外部機構如第三方支付平臺、金融科技公司等合作時，由于合約條款或業務合作的限制，銀行可能無法完全訪問和掌握合作方提供的數據，進一步加大了審計的難度；最后，隨著國際化和跨境業務的發展，跨國數據流動的限制也給銀行的內部審計帶來挑戰。這些限制不僅增加了審計的復雜性，而且可能導致審計結論的偏差或誤差，對銀行的風險管理和決策造成潛在影響。

（四）大數據審計人才匱乏

隨著金融科技的迅猛發展，傳統的審計方法和手段已經難以滿足當前復雜的業務環境和數據處理需求。而目前許多商業銀行的內部審計團隊中，仍主要是擁有傳統審計背景的人才，他們在對待大數據技術時可能存在認知偏差，缺乏必要的數據處理和分析技能。首先，大數據審計不僅是數據分析，更多的是如何將這些數據與金融業務、風險管理和策略決策相結合，進行深入的邏輯分析和解讀。這需要審計人員具備跨學科的知識結構和綜合分析能力，但現實中這樣的復合型人才是相對稀缺的。其次，由于大數據審計是近年來才逐漸受到重視的領域，相關的教育和培訓體系還不完善，導致新入行的人才很難在短時間內快速成長。最后，與科技公司相比，傳統的商業銀行在吸引和留住這類技術型人才上可能存在劣勢，因為銀行的企業文化、薪酬體系和職業發展路徑可能與這些人才的期望存在一定的差距。

三、大數據背景下商業銀行內部審計的優化策略

（一）強化銀行數據安全防護體系

在大數據背景下，強化銀行數據安全防護體系是商業銀行對客戶的承諾，也是維護銀行聲譽和市場地位的必要措施。一是，銀行應該建立統一的數據管理平臺，實現數據的集中管理和分類存儲，確保敏感數據加密傳輸和存儲，降低數據泄露的風險。二是，應實施嚴格的數據訪問控制策略，確保只有經過授權的人員才能訪問相關數據，對于訪問記錄要進行嚴格的監控和審計，追蹤數據流向，及時發現和處理異常訪問。三是，對外部供應商和合作伙伴的數據接入和數據交換應設置嚴格的審核機制，確保外部合作不成為數據安全的破口。四是，定期進行數據安全風險評估和滲透測試，發現并修復系統中的安全漏洞，提高整體的數據安全防護能力。總之，只有銀行全方位、多層次地強化數據安全防護體系，才能確保在大數據背景下實現數據的安全、高效利用，為商業銀行的可持續發展提供堅實的保障。

（二）建立統一的數據質量管理機制

在大數據時代，商業銀行對內部審計的數據質量直接關系到審計結果的準確性與權威性。因此，建立統一的數據質量管理機制尤為關鍵。統一的數據質量管理機制，一是，要求銀行確立一個中心化的數據管理架構，通過這一架構，銀行可以集中管理所有數據資產，確保數據的完整性和一致性。二是，銀行需要制定明確、詳細的數據質量標準和指標，這些標準和指標不僅要符合監管要求，還要與銀行的業務目標和策略相契合。基于這些標準，銀行應定期對數據進行質量檢查，確保數據準確、及時、相關和可靠。三是，為了保障數據質量，銀行應投入適當的技術資源，如采用先進的數據清洗、驗證和匹配工具，這些工具可以自動識別和糾正數據中的錯誤和不一致。四是，數據使用者和提供者之間的溝通也很重要，它可以幫助明確數據的需求、來源和用途，從而確保數據的質量和價值。

（三）拓展多元化的數據獲取途徑

在大數據環境下，商業銀行內部審計的多元化的數據獲取途徑意味著銀行不僅依賴傳統的業務系統和數據庫，還積極整合外部數據資源和新型數據源。一是，銀行可以與第三方數據服務機構建立合作，實時獲取和更新行業數據、市場數據等，確保審計工作始終基于最新、最全的數據背景。二是，考慮到互聯網金融和金融科技的迅速發展，銀行還應積極利用云計算、API接口等技術手段，與互聯網平臺、支付機構、電商企業等進行數據交互和共享。三是，銀行也可以通過設置數據采集點，如在移動銀行、社交媒體等平臺，對用戶行為、反饋信息等進行實時監控，從而為審計工作提供更為豐富和細致的數據支持。當然，拓展數據獲取途徑的同時，銀行也必須重視數據的安全性和合規性，確保在數據收集和使用過程中，嚴格遵守相關法律法規，維護客戶的隱私權和數據安全，從而確保審計工作的高效與準確。

（四）培養和吸引大數據審計人才

在大數據背景下，商業銀行內部審計工作的復雜性和專業性都得到了顯著提高，而大數據審計人才的培養和吸引則成為關鍵的優化策略之一。一是，銀行需要與高等教育機構建立緊密的合作關系，與其共同開發針對大數據審計的課程和培訓項目，確保新入行的審計人員能夠迅速適應大數據環境下的審計要求；二是，銀行還應定期組織內部培訓，針對最新的大數據技術和工具，提供深入的培訓和實踐機會，使現有的審計人員不斷提高自己在大數據審計領域的專業能力；三是，為了吸引高水平的大數據審計人才，銀行不僅要提供具有競爭力的薪酬和福利，還需為其提供廣闊的職業發展空間和豐富的職業挑戰。可以通過設立專門的大數據審計部門，提供各種資源和支持，使大數據審計人才能夠充分發揮其專業優勢，為銀行的內部審計工作做出更大的貢獻。

四、結語

綜上所述，大數據技術為商業銀行內部審計工作提供了前所未有的機遇，同時也帶來了一系列的挑戰。只有通過深入分析和研究，結合銀行的實際情況，制定合理、有效的審計優化策略，才能充分發揮大數據的潛力，提升銀行內部審計的整體水平。未來隨著大數據技術的進一步發展和完善，相信商業銀行的內部審計工作將更加科學、高效和智能，為銀行的長遠發展奠定堅實的基礎。

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（作者單位：大城縣農村信用合作聯社 河北廊坊 065900）

[作者簡介：段永健（1988—），男，漢族，河北廊坊人，本科，中級審計師，研究方向：銀行內部審計。]（責編：趙毅）