2023年全省一般公共預(yù)算收支分析

一、一般公共預(yù)算收入情況

（一）收入情況

2023 年，全省一般公共預(yù)算收入完成3479.1 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的101.6%，比上年增長(zhǎng)0.7%，增收25.3 億元。分項(xiàng)目看，稅收收入完成2556.8 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的96.7%， 下降5.2%， 減收139.6億元；非稅收入完成922.3 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的118.2%，增長(zhǎng)21.8%，增收164.9 億元。分級(jí)次看，省級(jí)一般公共預(yù)算收入完成1012.8億元，為年度預(yù)算的101.3%，增長(zhǎng)1.1%，增收11.3 億元；市縣一般公共預(yù)算收入完成2466.3 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的101.7%，增長(zhǎng)0.6%，增收14 億元。

（二）收入特點(diǎn)及原因分析

1.財(cái)政收入三連增，規(guī)模再創(chuàng)歷史新高。2021 年、2022 年山西省財(cái)政收入完成2834.6 億元、3453.9 億元，增長(zhǎng)23.4%、21.9%，兩年增收約1150 億元，超過(guò)了過(guò)去10 年累計(jì)增收規(guī)模。2023 年財(cái)政收入在連續(xù)兩年高基數(shù)基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)小幅增長(zhǎng)，規(guī)模再創(chuàng)新高，鞏固拓展向好態(tài)勢(shì)。分月看，7 月份以來(lái)，全省財(cái)政收入除10 月因上年退庫(kù)等特殊因素單月增長(zhǎng)外，其余4 個(gè)月均大幅下降，影響收入增幅持續(xù)回落。12 月份當(dāng)月收入達(dá)到328.3 億元，為歷年12 月最高規(guī)模，同比增長(zhǎng)27.7%，拉動(dòng)財(cái)政收入結(jié)束下降態(tài)勢(shì)，累計(jì)增幅由負(fù)轉(zhuǎn)正。

2.稅收收入波動(dòng)回升，資源稅減收最多。2023 年，全省稅收收入受多重因素影響，增速呈現(xiàn)“N”字型。一季度，受上年跨周期緩稅因素影響下降3.4%；二季度，在上年大規(guī)模增值稅留抵退稅低基數(shù)基礎(chǔ)上增長(zhǎng)10.2%；三季度，由于一次性擾動(dòng)因素消失疊加煤炭?jī)r(jià)格下跌等因素，稅收收入迅速下跌至23.3%；四季度，隨著持續(xù)經(jīng)濟(jì)逐步恢復(fù)、煤炭?jī)r(jià)格連續(xù)4 個(gè)月回升以及全面堵漏增收，稅收收入降幅回升至下降4.5%，特別是12 月份當(dāng)月全省稅收收入實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)5.5%，為5月份以來(lái)的首次增長(zhǎng)，拉動(dòng)全年稅收收入有所恢復(fù)。分稅種看，占比近八成的增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅三大主體稅種是稅收收入下跌的主要因素，全年完成2024.3億元，下降7.7%，減收169 億元，超過(guò)全部稅收收入減收額，其余稅收除隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、環(huán)境保護(hù)稅外，全部實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。其中，資源稅下降19.2%，減收147.3 億元；企業(yè)所得稅下降12.4%，減收71.1 億元；耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅4 個(gè)稅種增速超10%，分別增長(zhǎng)33.9%、13.7%、12.7%、11.6%。

3.煤炭稅收“先降后穩(wěn)”，規(guī)模占比超五成。2023 年，全省煤炭稅收完成1429.3 億元，占全省稅收收入的55.9%，下降19.3%，減收341.3 億元。從趨勢(shì)看，受煤炭?jī)r(jià)格波動(dòng)下跌影響，煤炭稅收增速在2 月份由正轉(zhuǎn)負(fù)后迅速下滑，8 月份達(dá)到最低點(diǎn)后趨穩(wěn)小幅回升，全年煤炭稅收降幅收窄至20%以內(nèi)。從規(guī)模看，煤炭稅收占全省稅收收入的五成以上，仍是我省稅源的主要支撐。非煤行業(yè)稅收完成1127.5 億元，占全省稅收收入的44.1%，增長(zhǎng)21.8%，增收201.6 億元，非煤稅收的高增速是在上年低基數(shù)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的，若剔除增值稅留抵退稅同口徑下降2.5%。隨著穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施落地見(jiàn)效，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)回穩(wěn)，部分行業(yè)稅收有所好轉(zhuǎn)，同口徑增速?gòu)乃募径乳_(kāi)始回升。具體看，批發(fā)和零售業(yè)（剔除煤炭及制品批發(fā)）同口徑（下同）增長(zhǎng)1.9%，交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)增長(zhǎng)22.7%，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)增長(zhǎng)10.2%，教育增長(zhǎng)13.1%，衛(wèi)生和社會(huì)工作增長(zhǎng)16.5%，文化體育和娛樂(lè)業(yè)47.7%。

4.非稅收入顯著增長(zhǎng)，規(guī)模連跨兩道百億大關(guān)。2023 年非稅收入累計(jì)增長(zhǎng)21.8%，在全國(guó)排前列，完成922.3 億元，規(guī)模接連突破800、900兩道百億大關(guān)，為歷年最高，有力彌補(bǔ)稅收收入帶來(lái)的減收。分項(xiàng)目看，全省加快礦業(yè)權(quán)出讓進(jìn)度，相關(guān)收益增收20.5 億元；盤(pán)活收入增收44.5億元。

5.省級(jí)與市縣同步增長(zhǎng)，七成縣實(shí)現(xiàn)增收。2023 年，省級(jí)一般公共預(yù)算收入完成1012.8 億元，增長(zhǎng)1.1%，增收11.3 億元；市縣一般公共預(yù)算收入完成2466.3 億元，增長(zhǎng)0.6%，增收14 億元。11 個(gè)市“6 升5 降”，運(yùn)城（10%）、晉中（4%）、大同（3.9%）、太原（2.7%）、長(zhǎng)治（1.5%）、陽(yáng)泉（1.3%）6 個(gè)市正增長(zhǎng)，臨汾（-0.9%）、晉城（-2%）、忻州（-2.4%）、呂梁（-3.1%）、朔州（-5%）5 個(gè)市負(fù)增長(zhǎng)。分項(xiàng)目看，11 個(gè)市稅收收入除太原、運(yùn)城受煤炭等大宗商品價(jià)格下跌影響較小增長(zhǎng)外，其余9 個(gè)市全部下降；11 個(gè)市非稅收入全部增長(zhǎng)。117 個(gè)縣區(qū)“76增41 降”，收入下降縣主要是受跨周期減稅、行業(yè)發(fā)展低迷、煤炭等產(chǎn)品價(jià)格下跌以及一次性因素減收。

二、一般公共預(yù)算支出情況

（一）支出情況

2023 年，全省一般公共預(yù)算支出6351.2 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的90.6%，比上年增長(zhǎng)8.1%，增支478.5 億元。其中：民生支出5001.7 億元，占全省一般公共預(yù)算支出的78.8%，完成年度調(diào)整預(yù)算的90.8%，增長(zhǎng)7.2%，增支337.2 億元。分級(jí)次看，省級(jí)一般公共預(yù)算支出1059.9 億元，占年度調(diào)整預(yù)算的89.2%，下降2.4%，減支25.9 億元；市縣一般公共預(yù)算支出5291.3億元，占年度調(diào)整預(yù)算的90.9%，增長(zhǎng)10.5%，增支504.4 億元。

（二）支出特點(diǎn)及情況分析

1.支出保持較高強(qiáng)度，重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障有力。2023 年，全省財(cái)政支出完成6351.2 億元，增長(zhǎng)8.1%，增支478.5 億元，為全省高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。分領(lǐng)域看，積極支持就業(yè)創(chuàng)業(yè)、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)，社會(huì)保障和就業(yè)支出增支103.8億元；持續(xù)推動(dòng)健康山西建設(shè)，衛(wèi)生健康支出增支22 億元；支持鄉(xiāng)村振興、水網(wǎng)工程，農(nóng)林水支出增支84.4億元；推動(dòng)教育科技和人才一體發(fā)展，支持高等教育“百億工程”和科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)，教育和科技支出分別增支50.8 億元、23 億元；防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，金融支出增支35.2億元。

2.各級(jí)財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)資源統(tǒng)籌，11 市支出全部正增長(zhǎng)。2023 年，市縣一般公共預(yù)算支出5291.3 億元，增長(zhǎng)10.5%，增支504.4 億元，從支出規(guī)模看，太原完成777.3 億元，是唯一超過(guò)700 億元的市，呂梁支出超600 億元，長(zhǎng)治、臨汾、運(yùn)城支出規(guī)模在500-600 億元之間，大同、忻州、晉中、晉城支出規(guī)模在400-500億元之間，朔州、陽(yáng)泉支出規(guī)模均小于300 億元，支出規(guī)模最高的太原市規(guī)模是最低的陽(yáng)泉的4.6 倍。從支出增速看，11 個(gè)市全部正增長(zhǎng)，其中，朔州（17.6%）、長(zhǎng)治（17.5%）、大同（15.8%）、呂梁（13.3%）、晉城（11.5%）、太原（8.6%）、臨汾（8.4%）、運(yùn)城（6.5%）、陽(yáng)泉（6.4%）、晉中（6.2%）、忻州（5.2%）。

3.支出進(jìn)度逐步加快，資金和政策效應(yīng)充分發(fā)揮。2023 年全省支出預(yù)算安排7007.2 億元，比上年增加了457 億元，增長(zhǎng)6.5%。從支出進(jìn)度看，全年財(cái)政支出進(jìn)度逐步加快，累計(jì)完成調(diào)整預(yù)算的90.6%，支出進(jìn)度快于上年0.9 個(gè)百分點(diǎn)。分市看，運(yùn)城（94.7%）、晉城（94%）、朔州（92.3%）、長(zhǎng)治（92%）、太原（91.3%）、大同（91.1%）、陽(yáng)泉（90.1%）、臨汾（90%）8 個(gè)市支出進(jìn)度超90%，相對(duì)較快，呂梁（89.6%）、忻州（89.5%）、晉中（85.8%）3 個(gè)市進(jìn)度相對(duì)較慢。

三、政府性基金預(yù)算收支情況

2023 年，全省政府性基金預(yù)算收入601.8 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的61.9%，比上年下降4.3%，減收27.2 億元。全省政府性基金預(yù)算支出1197.8 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的87.7%，比上年下降19.1%，減支282.4 億元。

四、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支情況

2023 年，全省國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入193.7 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的63.1%，比上年下降16.4%，減收38 億元。全省國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出112.5 億元，為年度調(diào)整預(yù)算的56%，比上年下降20.7%，減支29.4億元。

五、地方政府債券發(fā)行情況

2023 年，全省發(fā)行地方政府新增債券823.3 億元，其中，發(fā)行新增一般債券220.3 億元，同比上年少發(fā)行22.4 億元，完成全年新增一般債務(wù)限額（226 億元除去外貸限額5.7 億元）220.3 億元的100%；發(fā)行新增專(zhuān)項(xiàng)債券603 億元，完成全年新增專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額的100%，其中：350 億元提前批專(zhuān)項(xiàng)債券于5 月底前全部發(fā)行完畢。從新增債券資金用途看，新增專(zhuān)項(xiàng)債重點(diǎn)投向交通基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)事業(yè)、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、保障性安居工程、農(nóng)林水利等領(lǐng)域。

（山西省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處 供稿）