新時期提升國有企業資金管理水平的有效策略

國有企業與普通企業有所不同的是其資金管理工作與國家資產安全息息相關。提升國有企業的資金管理水平，可提高國有企業的管理效率、融資能力和經濟效益。在當前國有企業的資金管理工作中，存在著資金分散難管理、管理重點不清晰、管理過程有風險、信息化體系建設不到位的問題。因此，企業需要搭建司庫管理體系，明確資金管理工作的重點，建立針對性的內控管理制度。同時，構建大監督管理體系，以確保企業征信管理工作的有效性，促進國有企業資金管理工作提質增效。

相關政策報告指出“加快構建新發展格局，著力推動高質量發展”的發展方向，這給國企在改革創新、防范風險、提高價值創造能力、實現可持續穩定發展能力方面，提供了一條可行的道路。在新思想的指引下，企業需堅持以資本運營為核心，以現代化、信息化為手段，以資金管理為主線，構建完整的財務制度，推動企業治理結構革新，幫助企業實現高質量的發展。

新時期提升國有企業資金管理水平的重要性

提升管理效率 在國有企業的發展過程中，通過建立健全資金管理制度，明確各個部門在資金管理工作中的具體職責可以有效提升管理效率。如項目管理部負責審核合同及資金支付的申請，并辦理相關的手續；融資部負責組織編制年度資金計劃，按月編制資金收支平衡表，及時反映單位的資金收支情況；配套建立責任考核機制，實現和獎金的直接掛鉤，可以全方位提高資金管理工作的綜合效益，讓資金管理工作不再局限于財務部門自行管理。

提高融資能力 國有企業的資金管理工作中，可以通過對金融市場的進一步研究，了解政策發展導向和資金流動情況，并結合企業的實際發展情況和融資環境，以資金流動為目標，制定科學合理的融資戰略，合理選擇銀行貸款、ABS、互聯網金融等融資渠道，以保障融資渠道選擇的科學合理，提高資金的綜合利用率，確保企業的穩定經營。

提高經濟效益 企業只有通過有效的資金管理工作來提高企業的獲利空間，降低成本投入，并確保其在競爭越來越激烈的市場環境中始終立于不敗之地。在這個過程中，企業可以通過資金管理控制體系的建立健全，將其作為國有企業改革發展過程中的長期任務抓緊、抓牢、抓實，同時對資金的使用情況進行評估和審查，完善相關的資金管理制度體系，以確保企業資金管理工作的有效性。

國有企業資金管理存在的問題

資金分散難管理 國有企業的發展規模較大，子公司數量較多，個別企業的子公司遍布海外，因此在企業的經營活動開展過程中，會開設不同的銀行賬戶。加之國企為了獲得信貸支持，拉動存貸比，會將資金存放于不同的銀行，產生多頭賬戶問題，這樣就導致了企業的資金管理較為分散，無法進行集中管控，影響了企業的資金管理綜合效果。

資金管理重點不清晰 國有企業的資金管理工作需要跟上時代的發展趨勢，結合國有企業的業務活動開展情況，明確資金的管理重點，制定出針對性的管理措施，并實施差異化管理。國有企業的資金管理工作中只是簡單地局限于傳統資金收支管理，針對銀行賬戶管理、資金存放管理、資金統籌管理等未能給予足夠的關注和重視，也沒有制定出針對性的管理措施，這就會導致企業的資金管理風險層出不窮，影響了資金管理的綜合效益，使得各個子公司的資金管理結果不具有可比性。

資金管理存在風險 在國有企業的資金管理工作中，由于企業的經濟業務活動較為復雜，企業發展規模日益擴大，國有企業的改革已經進入深水期，其資金管理工作面臨著不同的風險，很多細節風險控制在日常管理工作中未能落實，讓小風險積累為大風險，給企業的穩定發展帶來了一定的影響。結合實際情況，國有企業的資金風險管理工作未能落實好權責，監督工作始終處于缺位狀態，未能確定資金管理工作的檢查范圍，也未做好內部自糾自查和第三方審計，最終影響了企業的資金管理綜合效益。

資金信息化體系建設不到位 國有企業當前的資金管理工作離不開人力資源這一主力軍發揮的作用，但面臨日益復雜的業務生態和日趨嚴峻的經濟形勢，亟須通過信息化資金系統的建設提供輔助支持，以提高資金管理工作的綜合效率，解放工作人員的雙手，讓其可以將時間及精力投入在高價值財務管理活動中去。但是結合實際，目前國有企業的資金信息化系統建設不夠到位，仍然在運用傳統的ERP管理系統進行資金管理，缺少專項管理模塊。再加上司庫建設不夠科學合理，財務公司申報未能落實到位，影響了企業的財務信息化建設水平，未發揮出各種先進管理工具的最大價值，企業的資金管理工作始終無法獲得創新性突破。

新時期提升國有企業資金管理水平的有效策略

搭建司庫管理體系，實現資金的集中管理

1.科學規劃司庫管理體系發展目標。國企可通過申報財務公司的方式，改善企業的資金管理效益，展現出司庫體系具有的作用和價值。一方面，企業需要確定司庫建設的工作目標和執行任務，立足于國有企業資本運營的工作角度，形成司庫建設的整體方案，對司庫建設的目標進行規劃，明確不同階段的主體評價目標，并確定具體的實施措施。另一方面，需要改善司庫建設的目標功能，建立健全司庫管理平臺，這不僅能實現集團前端投資業務、基金管理業務與企業財務系統、報表系統的有效銜接，而且還能實現企業的資金計劃、審批各流程的無縫銜接，改善企業的資本運營水平，優化資金風險的預警管理能力。

2.統籌聯動司庫管理體系工具載體。首先，國有企業需要進一步強化信用管理，持續推進企業的三維評級工作，依托于信用評級，可以讓企業擁有良好的信用情況，這也是獲得財政部門及政府部門支持，更是獲取信用貸款的重要保障。其次，加速企業的業財融合，創造信息化管理平臺。企業需要結合司庫建設的具體工作目標，建立信息共享平臺，融合戰略管理、組織管理和制度管理，以此保障平臺建設的規范性，實現信息的及時共享，降低企業的發展風險，優化資金的綜合利用率。再次，促進司庫升級，搭建財務管理公司。在滿足企業財務公司申報條件的情況下，完善財務公司的申請報告和證明材料，并及時提交申請。

3.積極夯實司庫管理體系制度基礎。通過司庫管理制度建設，可以成為各管理主體共同遵循的執行標準，同時也是司庫運營的行動指南。一方面，企業需要始終秉承著合規性、適應性、可執行性原則，構建出層級標準統一的司庫管理制度體系，確保各層級信息高度對稱，為司庫中心業務的處理提供有效指導；另一方面，在制度的建設上，需要結合司庫管理層級的迭代升級情況，依照梳理、分析、優化、測試、執行這一思路來進行動態修訂，并結合制度體系規劃原則和完善路徑，將制度建設為總制度、管理辦法、實施細則、操作說明的1+N制度管理體系。

明確重點領域，實現資金的針對性管理

1.銀行賬戶管理。國有企業的銀行賬戶根據其使用途徑差異性主要劃分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時性存款賬戶。開設分類銀行賬戶主要是為了結合資金使用途徑差異性做好資金專項管理。在這一方面，各子公司需要建立健全銀行賬戶授權審批制度，擬開立銀行賬戶子公司需填寫銀行賬戶開立審批單，并交由子公司總經理批準，隨后報送到財務部門審批。對于未經授權擅自開立的銀行賬戶以及不符合要求開設的賬戶，財務部門需要及時進行賬戶注銷。并清理僵尸賬戶，摸清子公司存量銀行賬戶的底數。國企可建立完善國企銀行賬戶管理機制，完善銀行賬戶實名制，嚴格執行銀行賬戶開戶管理規定，建立健全賬戶異常交易監控機制。

2.資金存放管理。在國有企業的資金存放管理工作中，為進一步保障資金運用的綜合效益，企業需要通過競爭性存放管理模式的合理運用，始終秉承著公開、公正的基本原則，進行公開招標，并將各銀行的資金存放量與對國有企業的信貸支持力度掛鉤，并每年組織各個合作銀行對國有企業的存貸比進行考核，以獲取最大化的杠桿效益，并保證存貸平衡，按照規定的存貸比例要求進行存款和貸款的平衡管理。一般情況下，資金競爭性存放招標期限為1年，合同到期之后，如果經過雙方的協商，也可以繼續簽訂合同，續簽一年。

3.資金統籌管理。在國有企業的資金統籌管理工作中，需要建立健全資金管理機制，以實現資源的最優化配置。尤其是需要加強信息化系統的建設，能夠保障資金管理工作和財務信息軟件業務管理系統的銜接，并對資金進行全范圍監管、全流程管控。同時，通過打通和銀行部門的數據接口，進行與銀行之間的數據交換。針對各子公司的銀行賬戶，可以進行歷史交易數據的實時查詢。國有企業可以建立資金池，對子公司的資金進行統一歸集管理，并在各子公司及成員單位之間進行統籌調劑使用。在資金池集中管理體系的建設過程中，需采取收支兩條線管理模式，實現定時資金歸集+計劃驅動與手動下撥相結合，有效歸集子公司的沉淀資金，提高資金綜合利用率，并強化資金監管。

建立內控制度，提升資金的安全性

1.完善權責設置，實現操作規范性。國有企業的資金管理工作涉及內容較多，包括資金收付、資金歸集、資金調撥、資金核算等環節，想要保證資金管理工作的高效性，則需要建立權責明確的管理體系。具體來說，就是配套建設資金管理的規章制度，以便對企業的現金流量進行嚴格管控，如，為避免在資金決策管理上的權限太過集中，國企需要建立健全相容職務嚴格分離制度、授權審批制度、“三重一大”等集體決策機制，避免國企資金管理“關鍵少數”引發的資金風險。并要求各個部門做好投資規劃，避免盲目投資和擴張，確保資金支出的量力而行，保障資金的安全可靠。

2.落實專項督查，確保檢查的有效性。一方面，企業需要進一步擴大在資金檢查工作上的范圍，結合國有企業的資金存放情況，做好自糾自查，并針對銀行選擇賬戶、開設依據等進行系統化摸排。另外一方面，需要堅持立查立改，針對在檢查過程中發現的缺陷和不足，需要確定整改期限，并要求有關責任部門立即整改，落實到位。

3.聚焦素質提升，提高人才隊伍的專業性。面對國有企業財務管理人員崗位流動較為頻繁、職業綜合能力較差的問題，企業需要定期組織財會工作人員參與到業務培訓和繼續教育活動中去。依托對財務管理工作流程的剖析、條例解讀等多種方式，針對在自查中發現的缺陷和不足進行分析。并針對管理辦法中的各項要點展開深度解讀，以便為實務操作中遇見的各種問題答疑解惑，保障制度的有效性以及財務管理工作人員的知曉率。加強有關工作人員對資金競爭性存放管理工作的思想認知。

構建多位一體大監督體系，建立數字化的資金管理體系 在多位一體大監督體系的過程中，主要是通過對金融科技的有效運用，實現和銀行、國資委的聯動，共同建設資金數字化監督管理平臺，有助于國有企業的資金管理進行全方位評價，并且還具有資金預警分析、債務分析、監管報送等眾多功能，可以為國有企業的資金監管工作提供問題解決方案。在該平臺建設過程中，主要是通過人工智能和大數據技術的有效運用，形成開放化、靈活操作的資金監督管理體系，并通過和國企客戶端、監管客戶端的有效銜接，從根源上解決國有企業在資金管理工作中存在的監管斷點、效率低下和風險難以管控的問題。

通過資金管理體系的建立健全，強化對財政資金的集中監管，同時發揮資金效用的最大化，以促進國企的健康發展。在這一過程中，國企需注意體制、信息化、人才、技術安全等方面的建設，以促進國企資金管理工作邁上新的臺階。

（作者單位：信陽市國有資本運營有限公司）