企業財務管理與內部控制的問題及對策

錢 玲

（紹興勇舜印染有限公司 浙江 紹興 312000）

隨著經濟的發展，企業面臨越來越多的挑戰和機遇。財務管理和內部控制作為企業運營管理的重要環節，對企業的穩健發展和持續增長具有至關重要的作用。然而，現實中部分企業的財務管理和內部控制存在不同程度的問題，不僅影響了企業的正常運營，還可能給企業帶來潛在的風險和損失。因此，本文探討企業財務管理與內部控制的問題及對策，以期為企業提供一些參考和建議。

一、企業財務管理與內部控制的重要性

（一）保障企業資金安全與完整

財務管理和內部控制機制對企業資金的安全和完整有著至關重要的保護作用。有效的財務管理和內部控制可以防止資金流失、盜竊及欺詐現象，降低企業內部腐敗的風險，并確保所有資金交易都按照規定的程序進行。此外，有助于確保企業資金的合理分配，使其流向最需要的地方，從而提高資金的使用效率。

（二）促進企業財務管理的規范化與標準化

通過財務管理和內部控制的規范化、標準化，企業可以更好地協調和整合各個部門的工作，提高整體運營效率。同時還可以幫助企業更準確、完整地記錄所有財務交易，確保財務報告的透明度和準確性，從而為企業的決策提供可靠的依據。

（三）增強企業抵御風險的能力

健全的財務管理和內部控制體系，可以幫助企業在面對市場風險、信用風險、流動性風險等各類風險時，及時發現、預警并采取應對措施，從而有效增強企業的抗風險能力，在預防潛在風險的同時，還可以在面對不可避免的風險時幫助企業減少損失。

（四）提升企業的經營效率和經濟效益

有效的財務管理和內部控制可以優化企業的業務流程，提高運營效率。通過精確的財務記錄和分析，企業可以更好地了解業務的盈利能力和效率，從而找到可以改進的地方。此外，有助于確保企業資源的有效利用，最大限度提高企業的經濟效益。

二、企業財務管理與內部控制的關系

（一）財務管理對內部控制的支持作用

財務管理作為企業運營的核心內容之一，對企業各個部門的運營和決策都起著至關重要的作用。通過明確的財務目標和計劃，財務管理可以為內部控制提供指導和支持。例如，財務管理可以通過制定明確的財務報告和審計制度，確保企業的經濟活動符合相關法律法規和企業內部制度的要求。此外，財務管理還可以通過風險評估和財務分析等手段，幫助企業識別潛在的風險和問題，從而采取有效的措施進行防范和解決。

（二）內部控制對財務管理的保障作用

內部控制通過對企業內部各個流程的規范和控制，為企業財務管理提供了有效的保障。通過建立健全內部控制體系，企業可以確保財務信息的準確性和完整性，防止財務欺詐和舞弊行為的發生。同時，內部控制還可以通過監督和審查機制，確保企業的經濟活動符合法律法規和企業制度的要求，降低企業的法律風險和財務風險。此外，內部控制還可以幫助企業抵御各種風險，保障企業的經濟安全和穩定發展。

（三）財務管理與內部控制的協同發展

財務管理和內部控制是企業運營的兩個重要方面，它們之間相互支持、相互促進，需要協同發展。通過財務管理和內部控制的緊密合作，企業可以更好地實現內部管理和外部發展的有效對接。在實踐中，財務管理和內部控制需要相互配合、相互協調，確保企業運營的順暢和穩定。例如，財務管理部門可以和內部控制部門共同制定風險評估和應對措施，確保企業在面對各種風險時能夠及時、有效地應對。

三、企業財務管理與內部控制存在的問題

（一）財務報告失真

財務報告是企業進行決策和外部投資者了解企業財務狀況的重要依據。然而，部分企業存在財務報告失真的問題。例如，通過不實的財務數據粉飾業績，或者未能充分披露重大財務事項等。這不僅影響了企業的決策質量，也損害了投資者的利益。例如，某上市公司為了達到業績目標，虛報收入和利潤，導致年度財務報告嚴重失真。這不僅導致該公司的股價大幅度下跌，還會引發監管機構的調查和處罰。

（二）資金管理不善

資金是企業運營的基礎，部分企業在資金管理方面存在較大的問題，如資金使用效率低下、資金鏈斷裂等，不僅影響了企業的日常運營，還可能導致企業面臨嚴重的財務危機。例如，某公司由于缺乏有效的資金規劃和風險管理，導致其資金鏈斷裂，無法支付供應商貨款和員工工資。這不僅影響了企業的聲譽，還對其持續經營能力造成嚴重的威脅。

（三）成本控制不力

有效的成本控制是企業實現盈利的重要手段。然而，部分企業在成本控制方面存在成本核算不準確、成本意識淡薄等問題，可能導致企業的利潤水平低下，甚至出現虧損。以某制造企業為例，由于其生產過程中浪費現象嚴重，導致產品的成本居高不下，無法在激烈的市場競爭中獲得優勢。這不僅影響了企業的盈利能力，還可能導致企業失去市場份額。

（四）投資決策失誤

投資是企業實現發展的重要途徑之一。然而，部分企業在投資決策方面存在較大的問題，如盲目跟風、缺乏科學評估等，導致企業投資失敗，面臨嚴重的經濟損失。例如，某企業在未對市場進行充分調研和風險評估的情況下，大舉投資某一熱門行業。然而，由于市場競爭激烈和行業政策變化等因素的影響，該企業的投資未能獲得預期的回報，反而造成了較大的損失。

（五）內部審計制度不健全

內部審計是企業內部控制的重要組成部分。部分企業在內部審計方面存在審計機構不獨立、審計流程不規范等問題，導致企業的內部控制失靈，加大財務風險。以某企業為例，其內部審計部門缺乏獨立性和權威性，無法對企業的財務報告和業務流程進行有效的監督和審查。這不僅影響了企業的財務管理水平，還可能引發財務風險和法律問題。

（六）人力資源配置不合理

人力資源是企業重要的資源之一。部分企業在人力資源配置方面存在較大的問題，如人才流失、任人唯親等，影響企業的核心競爭力，制約企業的發展。以某企業為例，其關鍵崗位多由家族成員擔任，任人唯親，而外部引進的人才往往無法獲得足夠的支持和發展空間。這不僅影響了企業的創新能力和市場競爭力，還可能導致人才流失和企業文化建設不合理等問題。

四、企業財務管理與內部控制問題的應對策略

（一）完善財務管理制度，提高財務管理水平

1.建立健全財務報告制度

企業應制定詳細的財務報告流程和標準，確保財務報告的準確性和完整性，給內部和外部利益相關方提供準確的財務信息。企業還應建立完善的財務分析體系，通過對財務指標的分析和比較，及時發現問題，制定相應的管理措施。同時，應定期對財務報告進行審查和審計，及時發現和糾正問題。

2.加強資金管理，優化資金結構

企業應建立完善的資金管理制度，確保資金的合理使用和安全保障。加強預算編制和執行，合理規劃資金來源，確保資金的有效配置和利用。同時，優化資金結構，合理分配短期和長期資金，降低企業的資金成本和財務風險。此外，要加強對資金流動情況的監控和分析，及時掌握企業的資金狀況，做出相應的調整和決策。另外，企業應積極探索多元化的融資渠道，降低對銀行貸款的過分依賴，提升資金運作的靈活性和抗風險能力。

3.加強成本控制，提高經營效益

企業應建立嚴格的成本控制制度，通過精細化管理、優化生產流程等方式降低成本，提高經營效益。成本控制在企業的財務管理和內部控制中具有重要地位。通過優化成本管控流程、提升管控水平，能夠有效增強企業的盈利能力和競爭力。成本控制不僅是簡單地降低成本，還要在合理的范圍內提高效率和質量，以實現最優的成本效益。通過合理的成本控制措施，企業可以有效地節約資源，降低生產成本，提高產品和服務的競爭力，進而在市場中占據更有利的位置。同時，企業還應積極尋求成本節約的創新方法，如利用新技術降低生產成本、加強供應鏈管理等，以實現長期穩定的經營效益提升。此外，企業還應定期評估和調整成本控制策略，以適應市場變化，持續提升經營效益。

（二）加強內部控制體系建設，提高內部控制效果

1.建立健全內部控制制度

企業應根據實際情況，建立完善的內部控制制度，明確各項業務流程和操作規范，確保各個環節的風險隱患得到有效控制。為了確保內部控制制度的有效實施，企業還應制定相應的內部控制規范和程序，明確內部控制的目標和責任，確保各個部門和崗位都能履行內部控制職責。同時，制度要與法規和行業標準相銜接，確保合規性和可持續發展。例如，結合企業的特點，健全內控制度，包括財務信息化管理、計算機操作管理、崗位操作手冊等，進一步加強企業內部監督和風險防控，確保財務信息的準確性和保密性。同時，加強計算機操作管理，規范員工的計算機使用行為，防止信息泄露和網絡安全問題。此外，建立崗位操作手冊，明確各崗位的職責和工作流程，提高工作效率和管理水平。通過健全內控制度，企業可以實現規范化運營，降低風險，提高管理水平，為企業的發展提供有力保障。

2.加強風險識別與評估

企業應建立完善的風險識別和評估機制，及時發現和處理潛在的風險，以減少可能造成的損失。首先，制定詳細的風險管理計劃，對風險進行分類和分析，并確定相應的應對措施。其次，定期進行風險評估，評估風險的可能性和影響程度，采取必要的預防和應急措施。通過加強風險識別和評估，企業可以更好地應對潛在的危機和困境，保護企業的利益和聲譽。

3.完善內部審計制度

企業應建立獨立的內部審計部門，對企業的財務報表和業務流程進行全面、公正、獨立的審計，以確保財務數據的準確性和合規性。內部審計部門應保持獨立，直接向董事會和高級管理層報告審計結果，并提出改進建議。同時，內部審計部門應定期進行培訓，提高成員的專業能力和審計水平，確保審計工作的高效進行。此外，企業還應制定內部審計準則和流程，明確審計的范圍、目標和方法，為內部審計工作提供指導和規范。通過完善內部審計制度，企業可以加強對內部控制的監督，及時發現并解決可能存在的風險和問題，提升企業的運營效率和風險管理能力。企業要定期對內部審計制度進行審查和更新，確保其適應市場變化和企業發展的需要。

（三）提高企業管理者素質，強化內部控制意識

1.提高企業管理者財務知識水平

應加強對企業管理者的財務知識培訓和教育，提高企業管理者對財務管理和內部控制的認識和了解，確保其具備正確的財務判斷和決策能力。通過培訓和教育，企業管理者可以更好地把握財務數據，提高財務分析和管理能力，從而有效地控制企業的內部風險。

2.強化企業內部控制意識

企業應通過宣傳教育、培訓等方式，強化員工的內部控制意識，營造良好的內部控制氛圍。同時，定期對內部控制制度的執行情況進行評估和反饋，及時發現和解決問題。構建員工反饋機制，關注內部控制制度的實際落實情況，對存在的問題、疑慮及時反饋，從而構建全員參與內控建設的良好氛圍，提高內控的執行力和有效性。在全員參與的基礎上，建立問責機制，對嚴重違反內控制度的行為進行嚴肅處理，讓員工深刻認識到內控建設的重要性，從而形成良好的內控文化。

（四）引入現代信息技術，提高財務管理效率

1.引入財務管理軟件，提高財務數據處理能力

企業應引入先進的財務管理軟件，實現財務數據的自動化處理和分析，提高財務管理的效率和準確性。財務管理軟件可以實時監控財務數據，提供準確的財務報表和分析結果，為企業提供支持。同時還可以自動進行核算、分類和記錄財務數據，減少了手工操作的時間和錯誤率。因此，企業的財務工作將更加高效和精確，為企業發展提供了可靠的決策支持。

2.利用大數據技術，提高風險識別與預測能力

企業應利用大數據技術對市場、行業、企業等各方面的數據進行收集、分析和挖掘，為風險識別和預測提供更加準確和全面的數據支持。同時，還可以通過建立大數據模型和機器學習等方法，對風險進行實時監控和預測，使企業及時發現、評估和應對各類潛在風險，幫助企業在面對各種風險和挑戰時，能夠做出更加明智和有效的決策，提高企業的抗風險能力和競爭力。

（五）加強企業文化建設，營造良好的內控環境

1.樹立誠信經營理念

企業應樹立誠信經營理念，遵守法律法規和企業制度規定的行為準則，堅持誠實、公正、透明的原則，建立健全企業文化。通過加強員工教育和培訓，提升員工誠信意識和道德水平。

2.建立和諧的企業人際關系

企業應建立良好的內部人際關系及溝通機制，明確各部門職責，避免工作中產生誤會與矛盾。同時，鼓勵員工之間的合作與團隊精神，培養互幫互助的工作氛圍。通過定期的團隊建設活動和內部交流會議，促進員工之間的相互了解和信任，使企業形成和諧、穩定的人際關系。通過構建和諧的工作環境，促進企業內部各職能部門之間的溝通與協作，提高工作效率和質量。和諧的工作環境可以減少內部沖突和矛盾，緩解員工的壓力和緊張情緒。同時，員工在和諧的工作環境中感受到關愛和尊重，更易于調動積極性和創造力，從而激發工作熱情。在這樣的工作環 境下，員工可以更好地凝聚共識，形成團隊合力，共同應對挑戰和實現企業目標。通過營造和保持和諧的工作環境，企業不僅能夠提升員工的幸福感和忠誠度，還能增強企業的競爭力和可持續發展能力。

五、結語

企業財務管理與內部控制是企業運營管理的重要組成部分，對企業的穩健發展和持續增長具有至關重要的作用。然而，現實中部分企業存在不同程度的問題，如財務報告失真、資金管理不善、成本控制不力等。為了解決這些問題，企業需要采取一系列應對策略，包括完善財務管理制度、加強內部控制體系建設、提高企業管理者素質、引入現代信息技術、加強企業文化建設等。通過這些措施的實施，可以更好地保障企業的資金安全與完整，提升企業的經營效率和經濟效益，為企業的發展提供有力的支持和保障。