國有企業集團資金集中管理問題及對策研究

駱小玲

〔重慶醫藥（集團）股份有限公司 重慶 400010〕

資金是企業集團實施經濟活動的物質基礎，通過合理分配與成本控制，達到降本增效的目標，實現企業利益最大化。資金集中管理模式的運用，將總公司、子公司的資金有機整合，為資金風險防范、成本控制等工作提供便利，推動企業業務活動有序進行。在種種因素影響下，國有企業集團資金集中管理情況并不理想，存在資金利用不足的情況。為解決這一問題，本文對國有企業集團資金集中管理進行深入分析。

一、資金集中管理相關內容

（一）內涵

資金集中管理，就是通過管理辦法與信息技術的聯合應用，統一調控國有企業集團內部資金，使企業集團資金發揮更大的作用，為國有企業集團經濟發展助力。國有企業集團利用資金集中管理模式開展工作時，需要采取相應的措施，監督投資決策、融資決策、預算等工作，維護企業集團資金流穩定，切實發揮資金的作用。

（二）資金集中管理模式的作用

資金集中管理具有較高的應用價值。第一，實現對資金流入、資金流出的全面控制。資金集中管理模式的運用，有利于集團管理者了解內部資金的收支情況，對控制子公司資金收支具有很大的幫助。第二，降低企業融資風險，提升企業融資能力。資金集中管理有助于管理人員了解資金分配情況與經濟活動效益創造情況，是提升國有企業融資方案與計劃制定合理性的有效因素。日常工作中，資金集中管理可輔助管理人員與財務人員發現資金管理方面的問題，并結合實際選擇成本低、風險小的融資模式，解決國有企業集團資金管理問題，為企業資金合理分配提供資源保障。第三，提升資金的利用率。國有企業集團運營中，會因為資金應用不合理而出現業務活動無法順利進行的情況，影響企業發展，不利于經濟發展。國有企業集團資金集中管理模式的運用，使企業資金得到合理運用，提升業務部門工作效率，推動企業集團發展進程。

（三）資金集中管理模式應用原則

在復雜的市場環境下，國有企業集團應充分利用資金集中管理，做好資金的整合、分配工作，使國有企業從中受益。基于資金集中管理模式的應用原則，利用有效措施開展工作。第一，集約管理原則。資金集中管理的目的是提升資金的利用價值，滿足業務需求，為企業發展創造更多的效益。集約管理原則的運用，充分體現出資金集中管理的優勢，降低資金管理成本與風險，保證子公司運營的穩定。第二，適當性原則。運用資金集中管理模式開展工作時，應選擇適當的時機，當企業所處環境達到資金集中管理實施條件時開展工作，以發揮資金集中管理的優勢。第三，協同性原則。國有企業集團資金集中管理模式，需要以企業業務戰略目標、財務目標與經營管理目標為前提，通過協調各個部門的關系，實現資金合理運用，使國有企業集團經濟活動順利進行。第四，權變性原則。國有企業集團資金集中管理應做好市場環境與經濟形勢的分析，以發揮權變性原則的作用。第五，求利性原則。國有企業集團經營管理中需要協調利益與及時性之間的沖突，通過控制項目的時間，以獲得預期的效益，保證企業利潤。

（四）資金集中管理模式實施條件

資金集中管理模式實施的首要前提是科學的組織架構、完善的資金管理體系和財務管理體系及風險防范意識。國有企業資金集中管理的實施需要完善組織框架的支持，通過集團內部子公司之間的合作及協調發展，控制企業內部資金。為提升資金集中管理效果，以現金流量為前提，建立資金管理體系，采用事前分析、事中控制、事后反饋的方式，優化企業內部經營管理模式，最大限度發揮資金的作用。

同時，為優化國有企業集團資金管理效果，還應建立完善的會計體系，完善財務報表編制過程，提升財務數據質量，使管理者因此作出相關的決策，發揮資金集中管理的作用。值得注意的是，國有企業財務管理中會遇到較多類型的風險，如資金鏈斷裂、投融資風險等，會對國有企業集團發展產生消極影響。為避免這一問題，應做好風險防范與控制工作，并借助信息技術手段，強化企業集團財務管理，為國有企業集團資金集中管理提供技術保障。

二、資金集中管理的具體模式

（一）報賬中心模式

報賬中心模式的實施工作主要由國有企業集團總部的財務部門負責，通過報賬中心，實現對總部與子公司的財務控制。首先，統收統支模式。該模式能夠維護國有企業集團資金的收支平衡，保證企業資金的流動性，使企業各項工作有序進行。國有企業資金集中管理，可以從“收支雙線”“統收統支”“資金池”管理三個方面入手，由集團賬戶滿足成員單位的付款要求，完成國有企業集團財務管理需求。這一管理模式實現對成員單位賬戶的分割，控制成員單位資金流入、流出，為國有企業資金統籌管理提供了保障。其次，撥付備用金模式。國有企業集團備用金管理十分重要，是維護國有企業集團經濟活動順利實施的關鍵。通過備用金撥付模式的運用，保證企業內部資金合理運用，防止出現資金不足的情況。

（二）結算中心模式

在國有企業資金集中管理中，利用結算中心模式開展工作，可以為國有企業集團整體與長期利益服務，滿足企業可持續發展的需求。在結算中心模式的應用過程中，需要做好以下工作。第一，集中管理現金收支。子公司應堅持統一結算的原則，將收入資金直接轉入母公司的銀行賬戶中，由母公司進行統一管理。同時，總部需要做好子公司備用資金的審查，要求子公司將超過標準的資金轉入計算中心的賬戶中，防止出現資金閑置或者不足的情況。第二，統一劃撥子公司業務所需的貨幣資金，完成對國有企業集團資金的動態監督。

（三）企業集團財務中心模式

國有企業集團可以通過建立財務中心的方式，實現對企業財務、投融資的管控，為國有企業集團長遠穩定發展提供資源保障。企業集團財務中心建設的前提是國有企業集團符合相關的標準，經中國人民銀行審批同意后成立。也就是說，國有企業集團財務中心不僅要履行銀行的職能，也要為國有企業提供金融服務。

三、國有企業集團資金集中管理的必要性

首先，資金集中管理能實現對集團總部、子公司資金的統一管理。在資金集中管理模式下，將國有企業集團下屬子公司的收付權限集中在總部，使國有企業管理層第一時間了解子公司的收支情況，為集團戰略發展目標與經營管理計劃的制定提供有價值的參考數據。資金集中管理對國有企業集團統一調配資金具有很大的幫助，是強化預算管理效果、優化財務內部控制的有效方法。其次，能夠實現對企業資金的協調管理，降低資金使用風險。國有企業集團在運營中，會由于各種因素引發資金風險，使企業的經濟活動受到影響。基于集團戰略發展目標，利用多種不同方式協調子公司資金使用需求，滿足子公司經濟發展需要，提升子公司經濟效益。最后，實現對子公司收款賬戶與付款賬戶的監控。在資金集中管理模式下，子公司的收付賬號是獨立存在的，子公司開支費用由總部撥付到子公司專用支出賬戶，收入資金則進入專項收入賬戶，為國有企業集團資金管理工作提供便利。

四、國有企業集團資金集中管理存在的問題

（一）賬戶審核不到位

國有企業集團子公司業務廣泛，開設的賬戶較多。若是在資金集中管理中出現賬戶審核不到位的情況，會影響賬目信息的真實性，使企業集團資金無法得到合理運用。部分子公司為躲避總部的監管，會開設多個銀行賬戶，且未對此類賬戶進行備案，將收入資金儲存在不同賬戶中，使國有企業集團面臨資金濫用的風險，無法實現資金集中管理的目標。

（二）資金集中管理意識薄弱

國有企業集團實施資金集中管理，要求子公司財務人員、管理層積極配合，通過落實總部的要求，實現對企業內部所有資金的控制。由于子公司財務人員、管理層對資金集中管理的認識不足，且缺乏相關的經驗，影響了資金集中管理效果，無法達到預期的效果。此外，部分子公司管理層不了解資金集中管理優勢，認為總部實施資金集中管理是對下屬公司的過度干涉，對資金集中管理產生抵觸情緒。

（三）信息技術應用不足

國有企業集團所屬子公司較多，業務范圍廣泛，對資金集中管理的挑戰較大。信息技術手段的運用，不僅可以集中管理企業集團賬戶信息，也可以對賬戶信息的收支進行動態監督。國有企業集團信息化管理系統不完善，使企業資金管理出現效率低下、監督效果不佳的情況。當前大部分企業都認識到信息化管理的優勢，并將此應用在實踐中，促使企業管理模式創新。但是，部分國有企業在日常管理理念、管理手段等因素的影響下，信息系統建設情況并不理想，不能為資金集中管理工作助力。

（四）監督考核不到位

集團總部具有監督子公司運營的責任、權力，需要根據集團總部下達的任務，對子公司運營情況、經濟情況進行監督考核，要求管理人員按照規則操作，以實現資金集中管控的目標。在實際操作中，由于缺少與集團發展戰略相適應的監督機制，不能第一時間發現資金管理問題，部分國有企業集團在資金集中管理中會出現較多問題，如現金流量不足、資金鏈不穩定的情況。

五、國有企業集團資金集中管理對策

（一）完善子公司資金管理制度

立足國有企業集團資金集中管理需求，要求子公司制定資金管理制度，加強對收支行為的管束，防止出現資源閑置或者賬實不一致的情況。針對子公司資金管理，應建立以下規章制度。第一，制定賬戶開設制度。國有企業集團應針對子公司賬戶開設工作建立備案制度，要求子公司按照流程操作，規范賬戶開設及注銷流程。第二，針對資金收付及撥付制定管理制度。具體操作中，要求子公司將收入款項匯入總部指定賬戶，并利用資金預算管理制度，將子公司上繳費用劃撥到子公司備案賬戶，用于子公司費用支出。第三，建立經費授權審批制度。根據項目特點，將子公司項目費用劃分為采購經費、固定資產添置費用、運營費用、房屋資金費用，結合職能部門的特點與崗位級別，確定授權審批制度，防止出現資源濫用的情況。第四，資金計劃預算管理制度。該制度的應用，能夠實現對國有企業集團收款計劃、收支計劃的監管，提升相關部門預算管理意識，減少企業集團不必要的支出。第五，構建責任與績效考核制度。通過定期檢查的方式，判斷子公司是否存在違規行為。若是存在違規行為，則追究相關人員的責任，并將此體現在工作人員的薪酬與職業晉升中，以此加強子公司資金集中管理。

（二）強化內部審計監督效果

在國有企業集團資金集中管理中，應做好內部審計工作，對子公司資金使用情況、收支情況等進行監督，提升子公司管理層與財務人員規范意識，促使資金集中管理的落實。若在內部審計中發現問題，則給予相關人員一定的處罰，使其認識到自身的問題與不足，并在后續工作中積極改正。對于嚴格執行資金集中管理要求的子公司則應給予表彰，以此發揮企業集團的監督作用，推進資金集中管理工作。

（三）構建自動催收資金的管理系統

國有企業集團可以通過與金融機構合作，針對催收工作建立信息系統，實現對子公司收繳工作的智慧化管理，避免出現資金挪用或者監管不到位的情況。自動催收管理系統的運用，實現了企業集團資金管理流程化，可以增加企業與金融機構之間的合作。應用智能化系統，子公司資金管理不需要人工干預，當資金到賬后就會自動劃撥到總部指定賬戶，使子公司與總部之間的資金往來更加清晰。子公司完成資金的劃撥后，總部會將子公司預算資金劃撥到備案后用于支付的賬戶中，為子公司運營提供充足的資金保障。

（四）加強信息技術手段的運用

國有企業集團應充分利用信息技術，協調總部與子公司工作，利用資源共享的方式，優化集團資金利用效果。加強信息化管理系統的建設，提升企業對資金管理架構、信息管理系統、資金管理流程建設的重視，使國有企業集團資金管理工作有秩序地進行。在具體操作中，發揮信息技術手段的優勢，針對資金集中管理的需求，構建相應的管理平臺與規章制度，約束工作人員的行為舉止，提升財務管理水平。在信息系統的支撐下，優化企業經濟效益與資金管理質量，為國有企業集團可持續發展打下堅實基礎。

（五）建立利益共享機制

在資金集中管理模式下，構建利益共享機制，滿足子公司與總部長遠發展需求，使國有企業集團的利益得到保障。當企業完成資金集中管理后，由總部負責企業內部資金的管理。為保證資金合理運營、維護子公司的權益，應充分考慮子公司的利益，構建資金共享機制，將總部創造的效益分享給子公司，使子公司獲得更多的經濟利潤，從而產生積極工作的熱情。這樣，可以消除子公司的負面情緒，使其更加主動地參與資金集中管理，為國有企業集團經濟發展提供驅動力。

（六）建設資金集中管理人才隊伍

資金集中管理工作比較復雜，需要工作人員具備豐富的工作經驗與扎實的專業基礎，結合國有企業集團內外部環境，完善資金集中管理模式。

首先，提升子公司對資金集中管理的認識。子公司管理層是落實資金集中管理模式的核心因素，通過對管理層的培訓和教育，提升子公司人員的配合意識，促使資金集中管理模式的實施。鑒于此，總部可以組織相關的宣傳或者專題學習活動，深化子公司管理層的認識，促使后續工作有序進行。

其次，針對財務關鍵崗位人員進行培訓。財務人員是實施資金集中管理的主要媒介，若是財務人員不具備專業知識和技能，會影響后續工作實施的效果。因此，需要將資金集中管理模式、實施原則、實施條件等作為主要培訓內容，對財務人員進行多方面的培訓，夯實財務人員基礎，提升其業務能力。例如，國有企業集團可以從資金集中管理理念、管理手段、管理模式、實施原則、資金管理方案的推進思路五個方面入手，結合真實的案例進行理論知識講解，使財務人員掌握財務集中管理相關的知識，并利用以往工作經驗開展工作，完成集團總部布置的資金集中管理任務。通過專項培訓，解決財務人員專業知識不足的問題，建設專業資金集中管理人員隊伍，推動國有企業集團資金管理工作有序開展。

六、結語

綜上所述，資金集中管理模式是國有企業集團創新的方向，也是提升資金管理水平的有效手段，能夠實現對總部、子公司經濟活動的動態化管理。立足資金集中管理實施條件與原則，建立完善的管理制度，如利益共享、子公司資金管理制度、內部審計制度等，創新資金管理模式，提升資金集中管理人員素質，構建信息化管理平臺，推動國有企業集團進一步發展。