數智化背景下集團型企業財務管理轉型升級的路徑探討

張德磊

【摘要】集團型企業規模大、數據資產多，如何通過財務管理轉型升級為企業經營管理賦能，成為企業財務管理工作的重點研究課題。在這個過程中，數智化轉型是必然趨勢。企業需要分階段、分步驟，制定出財務轉型升級的實施方案、轉型策略，明確不同階段的工作重點，形成全新的財務管理生態圈和管理體系，促進企業財務管理工作提質增效。

【關鍵詞】財務數智化；集團型企業；財務管理；財務轉型

【中圖分類號】F274

一、引言

近些年，信息技術高速發展，數字浪潮席卷全球，人類社會真正地進入到了DT時代。這一時期的全面來臨，意味著集團型企業需要主動作為，積極求變，擁抱數智化浪潮，促進企業內部管理工作提質增效，這也是企業發展的必由之路。數智化管理，強調了數據挖掘、大數據手段以及智慧財務的綜合應用。因此，財務管理作為企業管理工作中的重要內容，通過財務管理智慧化轉型，可以讓企業更為快速地結合實際情況，尋找其數智化轉型之路，進而為企業的未來發展帶來一定的引領作用[ 1 ]。

二、數智化是集團型企業財務管理轉型升級的關鍵出發點

（一）集團型企業財務管理轉型的主要方向

大數據、物聯網、人工智能技術的出現和發展，要求企業必須提高站位，轉變傳統的工作理念，結合企業發展實情，積極推行企業管理組織、機制、手段、理念的全面變革，始終以財務管理的智慧化建設、高效化建設為基本目標，充分體現數智化技術強調的以新技術為底蘊、強管理為手段的主要方向，從而促進傳統核算型財務向共享型財務轉型，切實優化企業的財務管理水平。

（二）集團型企業海量數據資源處理的有力手段

伴隨著集團型企業數智化轉型工作有序向前推進，各個部門積累的數據資產不斷增多，其數據處理需求不斷增大，企業面臨著前所未有的壓力。如何拼成本、拼效率、拼管理，促進企業實現內涵式發展，已經成為集團型企業發展過程的重點方向。與之相反，傳統的數據處理模式浪費時間、浪費人力，難以滿足企業日益增長的數據處理需求。

（三）集團型企業管理科學決策的重要工具

集團型企業面臨的市場內外環境不斷變化，企業決策層針對數據治理的需求也在不斷提升，這就需要財務部門通過對財務數據的全面分析，為企業經營決策提供數據和分析支持，避免形成“信息孤島”，通過組織建設與系統開發建立集團型企業的數據共享分析體系，以滿足企業在數據處理上的及時性訴求。

三、基于數智化的集團型企業財務管理轉型升級的主要策略

（一）管理職能全面，彰顯“大財務”體系優勢

在集團型企業數智化財務轉型過程中，需要打通各個部門的數據接口，通過和人力資源部門、資產管理部門、市場營銷部門等的合作，形成企業的大財務運營管理中心，從傳統的管資產轉變為管資本，從傳統的管賬務轉變為創造價值，展現出企業財務管理部門本身具有的協同效應，形成大財務管理體系[2]。

（二）業財深度融合，統籌“大經營”資源配置

企業可以通過搭建財務共享中心，形成企業的管理血液系統；以數據作為價值鏈，成為企業的神經系統；以風險管理、合規管理作為重點，搭建企業的免疫系統，實現不同系統的有效銜接。依托于智慧化的財務共享管理平臺，讓企業的管理顆粒度可以從傳統的麥粒級轉變為面粉級，突破數據的應用邊界，讓企業可以實現大經營模式的資源配置，為企業的管理決策賦予源源不斷的能量。

（三）系統智能互聯，推動相關業務的全周期服務升級

通過搭建財務共享中心，可以從業務發生的源頭著手，一直到后續的結算、賬務處理，實現事前、事中、事后的一體化管理，不再簡單地局限于事后歸納總結，保障了財務管理關口的全面前移。構建出上下游價值共享、業務財務數據互聯的新管理格局，打造出企業內部管理工作上的全新生態圈[ 3 ]。

四、數智化助推集團型企業財務管理轉型升級的重要環節

通過財務數智化轉型建設，集團型企業財務管理要形成一大架構、三類提升和三種轉變。一大架構主要職責是形成財務共享中心，促進企業財務職能進行重新分工，展現出財務部門本身具有的導向性作用、決策支持作用；三類提升主要指的是提升工作效率及質量、提升集團治理能力、提升數據價值創造能力；三種轉變主要指的是實現傳統財務共享中心向數據中心的轉變、財務報告職能向預測職能的轉變、核算型財務向戰略型財務的轉變，發揮出OCR技術、RPA等工具技術的使用價值。有關工作人員可以從復雜的財務管理工作中脫離出來，實現整體財務部門價值創造、工作職能、工作方式、工作內容的全面轉型。從這個角度出發，以數智化建設助推集團型企業財務管理轉型升級的相關工作非常重要。

（一）調研咨詢階段：明確建設目標

在此階段，企業主要是做好財務數智化轉型的調研和咨詢工作，將重點聚焦于提高企業的內部管理能力、服務能力、盈利能力以及可持續能力，將其作為財務數智化轉型的主要目標。為深入貫徹落實這一目標，企業需要在財務共享中心建設上精準發力，通過搭建財務共享中心，可以促進企業的數智化轉型，改善企業的價值創造水平和決策制定能力。并始終以數據驅動作為發展目標及戰略定位，對企業數據做好治理工作，實現管理流程的全面再造。依托于財務管理工作的交互式場景、作業數智化、財務標準化和管理流程模塊化，對企業的財務管理觀念、管理組織、管理流程進行全方位改造，搭建業財稅融合的一體化系統，實現內外數據的有效連接，發揮出數據具有的價值。并搭建數據資產沉淀平臺，從根源上降低企業的財務處理成本投入，減少企業行政運維資金支出，提高財務管理工作的服務質量，并在這一過程中促進財務管理職能轉型，提高財務價值創造水平，讓企業的數智化轉型工作有序向前推進[ 4 ]。

（二）基礎夯實階段：團隊、標準、流程、技術

1.團隊建設與職能轉型。為確保企業數智化轉型工作的順利推進，集團型企業需要打造一支既懂得業務、又懂得財務的復合型人才團隊，對企業數智化轉型過程中的轉型流程、轉型標準、制度建設、轉型方法做好統籌規劃，并對轉型過程進行動態監控。為此，企業需要在搭建財務共享中心時，設置戰略財務、業務財務和共享財務。戰略財務工作人員主要是負責財務數智化轉型改革，在預算管理、成本管理、投融資管理工作中做好牽頭工作，并為共享型財務以及業務財務工作提供指導；業務財務主要是負責業財融合，扎根于業務的各個價值鏈，通過計劃、分析、監控、管理等眾多手段，為業務部門提供支持；共享型財務主要是利用財務共享系統，為打通企業的數據鏈路徑提供支持，并提供數據報表分析支持。為應對企業在財務數智化轉型過程中的挑戰，集團型企業的財務數智化轉型需始終以目標、需求、問題作為基本導向，爭取獲得領導及其他部門的支持，加強數智化轉型在企業內部的溝通及宣傳，規劃數智化轉型藍圖，并配套建設人才管理機制，完善薪酬措施，強化在集團層面上的統籌規劃，形成內外聯動的溝通協調體系。

2.標準化工作。企業的財務數智化轉型必然會面臨會計標準化問題，為此，企業需要對目前已有業務板塊、業務節點進行有效梳理，編制相關手冊。具體內容包括會計政策、會計科目、系統使用手冊等。在會計政策手冊上，主要包括在數智化轉型過程中系統嵌入的會計政策、制度銜接內容；在會計科目手冊上，主要包括企業的資產、負債、所有者權益、成本和損益等會計科目內容；在相關系統使用手冊或指南上，主要包括SAP、用友和金蝶等系統的使用方法，對相關關鍵管理要求與使用方法進行明確。

3.流程重塑及落地。在集團型企業財務數智化轉型過程中，通用流程需要結合不同板塊的業務實際情況，設計不同的管理流程，并做好落地工作。為此，需要對財務報表、會計檔案等流程進行全方位補充，促進管理流程的標準化和完善化，讓財務管理可以介入到業務價值鏈中。并通過業財一體化管理系統，對企業業務和財務融合的交叉節點展開系統化梳理，收集企業的業財融合數據，面向企業的業務需求，提供更為全面的算法服務和堅實的數據基礎。

4.新興技術運用。在技術應用上，主要是在搭建財務共享中心時，依托于在系統中提前嵌入智能規則，利用系統開發、改造API接口等途徑，促進企業的財務管理工作實現智能化轉型。具體來說，其技術應用表現在以下幾個方面：在資金管理工作中可以利用Rpa技術、API技術，做好銀行流水的自動化導入、網銀支付的自動化刷單、銀企直連付款的自動化核對；在費用報銷中，可以利用自然語言技術、OCR識別技術和規則自動化技術，進行智能填單、智能報銷；在稅務管理工作中，可以利用API技術、規則自動化技術，進行增值稅專用發票進項銷項的一鍵抵扣、發票的一鍵開具、稅金的自動化計提、納稅憑證的自動化分析以及稅務風險的自動化預警；在資產管理工作中，可以利用RFID技術進行資產的智能盤點[5]。

（三）平臺建設階段：財務中臺系統

1.構建業財資稅一體化平臺。業財資稅一體化平臺的建設過程要圍繞業務、財務、稅務數據收集、挖掘、分析。例如在該平臺建設時，可以以“金蝶云星瀚”系統作為平臺基礎，在對其會計核算模塊進行升級的條件下，融入發票管理、資金管理、檔案管理、報表管理、共享管理、預算管理等眾多模塊，并打通各個模塊的數據鏈路，讓傳統的單一財務模塊管理可以實現綜合性財務管理，加強數據的協同水平，讓財務管理流程可以貫穿于企業的各項業務活動，打通端到端的數據接口。例如在費用管理模塊中，可以提前嵌入費用處理的系統規則，加強費用管理制度的貫徹落實；在業務處理模塊中，可以對企業的預付款、應收款數據源進行梳理，有效提升企業資金周轉效率，減少壞賬損失；在資產管理模塊中，嵌入各階段管理要求與相關人員電子簽名，實現資產的全生命周期管理。

2.搭建財務數據中臺。在財務數據中臺的建設過程中，其主要目標在于對分散于不同系統平臺的數據進行統一集成，讓企業數據可以沉淀為數據資產，為企業的業務活動提供有效數據支持，為促進企業的戰略經營發展目標順利落實提供支持。在財務數據中臺的建設過程中，其主要劃分為數據加工層、數據標簽層、數據應用層三個層級。企業財務部門可以依照其具體需求，實現數據的分別推送和分項整理。并明確數據之間存在的“血緣”關系，建立數據資產明細賬。在進行數據加工時，可以通過該中臺上線數據監控任務，夯實數據平臺建設基礎，并搭建不同的分析模型。工作人員可以通過該系統進行報表查找，實現數據的大屏和可視化應用，為企業管理層提供財務看板數據。

（四）持續升級階段：數智化應用場景落地

1.挖掘數據價值。企業需從確定決策需求著手，實現對財務和非財務數據源的深度追溯，并展開數據治理，強化數據信息的采集分析、可視化管理水平，以為后續的經營決策制定提供支持。在這一過程中，數據的挖掘需以展現出企業發展全貌為基本導向，要求數據源覆蓋企業內外，并針對數據格式問題、邏輯問題、缺失問題展開系統化治理，利用更為前沿和智能化的數據信息采集工具、分析工具進行數據的綜合性分析，實現整個數據管理過程的可視化。搭建數據治理看盤體系，為企業后續的決策制定提供參考，確定數據決策的核心節點，設計出針對性的數據管理指標體系。利用好自動算法和數據穿透技術，助力業務活動展開情景模擬、數據預測，并為其提供自助分析功能，配套建設分析報告模塊，實現數據的可視化展示。

2.數智化應用場景。企業需要結合在財務數智化轉型過程中的重點內容，搭建不同的財務數智化應用場景，以為企業提供更為完善的運營支持。例如在成本管理工作中，需要搭建成本控制管理平臺，與商旅系統接入，加強企業的廉政監管，打通內外平臺管理流程，減少在報賬時的人力資源成本投入，為企業的成本控制堵塞報銷管理漏洞。通過該場景，可以對部門報銷時所需的各項數據進行一體化梳理，對企業的差旅管控標準進行精準落實，展現出數智化財務管理平臺本身具有的規模優勢。

五、結語

綜上所述，近些年人工智能、移動互聯網、云計算、區塊鏈技術取得了新的突破，財務部門作為天然的數據處理中心，可以對企業內部財務資源、非財務數據資源進行有效統籌、合理利用及處理，讓企業可以在財務管理工作中走向數智化和智能化的轉型升級之路，以促進企業高質量發展。為此，集團型企業需要在數智化財務轉型過程中，明確其構想、實施方案，瞄準建設世界一流財務管理體系的目標，爭取在財務數智化轉型上獲得良好成效。企業需從調研咨詢、基礎夯實、平臺建設三個階段著手，做好持續升級工作，明確不同階段的建設管理目標、任務，讓數智化理念與相關技術為集團型企業的發展不斷賦能。

主要參考文獻：

[1]鄭超.新時期國有集團型企業財務管理信息化建設相關思考[J].大眾投資指南，2023（24）：70-72.

[2]高偉.國有企業財務預算管理中存在的問題與改進措施——以漁陽建工集團有限公司為例[J].中國集體經濟，2023（35）：161-164.

[3]吳慧泉.集團型企業財務管理信息化建設存在的問題及優化措施[J].中國市場，2023（34）：146-149.

[4]趙剛太.國有集團型企業智能化財務共享中心建設研究[J].財會學習，2023（34）：10-12.

[5]羅玉枚.價值鏈視角下的集團型企業財務管理信息化[J].中國產經，2023（22）：124-126.

責編：楊雪