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財政部辦公廳關(guān)于做好2024 年代理記賬行業(yè)管理工作的通知

財辦會〔2024〕8號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強財會監(jiān)督、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的決策部署，規(guī)范會計服務(wù)市場秩序，促進(jìn)行業(yè)健康有序發(fā)展，切實做好2024 年代理記賬行業(yè)管理工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、組織做好2024年代理記賬機構(gòu)年度備案工作

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)組織本地區(qū)縣級以上財政部門認(rèn)真做好2024 年代理記賬機構(gòu)（包含注冊地在自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)的從事代理記賬業(yè)務(wù)的企業(yè)，下同）網(wǎng)上年度備案工作，嚴(yán)格按照《代理記賬管理辦法》（財政部令第98 號）第十六條關(guān)于代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4 月30 日之前向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬機構(gòu)基本情況表、專職從業(yè)人員變動情況的有關(guān)規(guī)定，督促代理記賬機構(gòu)按要求及時完成備案，并加強對備案信息真實性、規(guī)范性、完整性的審核。

2023 年12 月31 日前已取得代理記賬資格的代理記賬機構(gòu)和已辦理備案登記的分支機構(gòu)，以及已注冊在自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)的代理記賬機構(gòu)和分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)于2024 年4 月30 日前通過全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)向財政部門進(jìn)行年度備案。代理記賬機構(gòu)和分支機構(gòu)于2023 年12 月31 日前跨原財政部門管轄地遷移辦公地點的，應(yīng)向其遷入地財政部門進(jìn)行年度備案。

對于代理記賬機構(gòu)提交的備案材料不符合要求的，財政部門應(yīng)當(dāng)予以退回，并一次性告知需要補正的全部內(nèi)容；對于未按要求進(jìn)行年度備案的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改，拒不整改的，列入重點關(guān)注名單并向社會公示，提醒其履行有關(guān)義務(wù)；對于已取得代理記賬許可證書但未能持續(xù)符合代理記賬資格條件的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在60 日內(nèi)整改，逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的，由財政部門撤銷其代理記賬資格。

二、進(jìn)一步加強行業(yè)治理

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)深入貫徹中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神，組織落實好《關(guān)于新時代加強和改進(jìn)代理記賬工作的意見》（財會〔2023〕26號），堅持問題導(dǎo)向和系統(tǒng)思維，圍繞“牢基礎(chǔ)、強監(jiān)管、促發(fā)展”三個方面，不斷創(chuàng)新方式方法，健全完善長效機制，持續(xù)推動代理記賬行業(yè)健康有序發(fā)展。

一是推動機構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)。通過繼續(xù)教育、會議培訓(xùn)、新聞宣傳等多種方式，推動《代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）》（財會〔2023〕27 號，以下簡稱《工作規(guī)范》）有效執(zhí)行，加強對代理記賬機構(gòu)內(nèi)部規(guī)范制定執(zhí)行和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，在日常監(jiān)督檢查過程中將《工作規(guī)范》的執(zhí)行情況作為重點檢查內(nèi)容，督促和引導(dǎo)代理記賬機構(gòu)規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)，有效提升內(nèi)部管理水平和會計信息質(zhì)量。

二是組織開展專項整治。聯(lián)合有關(guān)監(jiān)管部門繼續(xù)對代理記賬機構(gòu)無證經(jīng)營、虛假承諾等違法違規(guī)行為進(jìn)行專項整治（具體整治工作通知另行下發(fā)），按要求抓好各項任務(wù)落實，常抓不懈、久久為功，對違法違規(guī)者形成有效震懾。

三是提升監(jiān)督檢查實效。優(yōu)化完善監(jiān)督模式，推動日常檢查與專項整治、現(xiàn)場監(jiān)督與非現(xiàn)場監(jiān)督、事前事中事后監(jiān)督有機結(jié)合。注重凝聚其他監(jiān)管部門、單位內(nèi)部機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等各方力量，形成監(jiān)管合力，嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為。加強監(jiān)督檢查結(jié)果運用，加大典型案例公開曝光力度，及時對存在未按要求備案、無法取得聯(lián)系、拒不整改等行為的代理記賬機構(gòu)進(jìn)行公示公告，發(fā)揮社會監(jiān)督作用。

四是優(yōu)化政務(wù)服務(wù)模式。依據(jù)行政許可事項實施規(guī)范制定本地區(qū)辦事指南，統(tǒng)一明確執(zhí)業(yè)條件、申請材料、辦理流程等審批事項，督促指導(dǎo)本地區(qū)市、縣級財政部門嚴(yán)格按照政務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化要求履行審批職責(zé)。繼續(xù)深化電子證照改革，加強電子印章歸集，推動代理記賬許可證書電子證照在各地區(qū)全面推廣應(yīng)用。探索通過政府購買服務(wù)、構(gòu)建一體化服務(wù)平臺、拓寬代理記賬服務(wù)領(lǐng)域等方式，支持引導(dǎo)代理記賬行業(yè)更好服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展。

三、加強對代理記賬行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管與指導(dǎo)

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《代理記賬行業(yè)協(xié)會管理辦法》（財會〔2018〕32 號）規(guī)定，組織本地區(qū)縣級以上財政部門認(rèn)真做好代理記賬行業(yè)協(xié)會（以下簡稱行業(yè)協(xié)會）日常備案和2024 年度工作報告報送工作，及時掌握行業(yè)協(xié)會發(fā)展動態(tài)。各地區(qū)依法自發(fā)成立的行業(yè)協(xié)會，應(yīng)當(dāng)在登記管理機關(guān)完成注冊登記后的15個工作日內(nèi)，向同級財政部門提交備案材料；已經(jīng)在登記管理機關(guān)注冊登記的行業(yè)協(xié)會，應(yīng)當(dāng)在按照有關(guān)規(guī)定向登記管理機關(guān)報送年度工作報告后的15 個工作日內(nèi)，向同級財政部門報送年度工作報告，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括協(xié)會基本信息及變動情況、會員構(gòu)成及變動情況、內(nèi)部管理制度建設(shè)情況、會員服務(wù)和自律管理工作開展情況及創(chuàng)新舉措等。

對于未按規(guī)定進(jìn)行備案或者報送年度工作報告的行業(yè)協(xié)會，財政部門應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行約談，并責(zé)令限期改正；逾期不改正的，應(yīng)當(dāng)列入重點關(guān)注名單，并向社會公示。對于在日常監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)存在可疑基本信息或會員機構(gòu)信息的行業(yè)協(xié)會，財政部門應(yīng)當(dāng)及時對其進(jìn)行核查確認(rèn)，對確實存在不實信息的行業(yè)協(xié)會進(jìn)行約談，并責(zé)令限期改正；逾期不改正的，應(yīng)當(dāng)列入重點關(guān)注名單，并向社會公示。

在做好行業(yè)協(xié)會日常監(jiān)管的同時，應(yīng)當(dāng)加強對行業(yè)協(xié)會的工作指導(dǎo)，引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會做好政策咨詢、法律維權(quán)、人員培訓(xùn)、市場拓展、信息化建設(shè)等方面的會員服務(wù)工作，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在會員信用管理、內(nèi)部控制建設(shè)、服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督等方面的自律管理功能，運用信用記錄、警示告誡、公開曝光等措施加大行業(yè)違法違規(guī)行為懲戒力度，推動提升行業(yè)規(guī)范化水平，逐步構(gòu)建行政監(jiān)管和自律監(jiān)管有機結(jié)合的共治格局。

四、加強對本地區(qū)代理記賬管理工作的總結(jié)與分析

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)加強對行業(yè)發(fā)展的前瞻性研究和數(shù)據(jù)分析，根據(jù)2023 年開展代理記賬管理工作以及代理記賬機構(gòu)、代理記賬行業(yè)協(xié)會備案的情況，形成本地區(qū)2023 年代理記賬行業(yè)分析報告，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括本地區(qū)代理記賬機構(gòu)和代理記賬行業(yè)協(xié)會的基本情況、行業(yè)發(fā)展趨勢特點、改革舉措、工作成效、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)存問題及下一步工作打算等，并于2024 年6 月30 日前將行業(yè)分析報告（紙質(zhì)版和電子版）報送至財政部會計司。

聯(lián)系人：財政部會計司綜合處 楊碩 張璨

聯(lián)系電話：010-68553032

電子郵箱：zhangcan@mof.gov.cn

通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3 號 100820

財政部辦公廳

2024年3月7日

財政部辦公廳關(guān)于做好會計師事務(wù)所2023 年度報備工作的通知

財辦會〔2024〕7號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：

根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97 號）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好會計師事務(wù)所2023 年度報備工作通知如下：

一、報備方式與報備時間

會計師事務(wù)所2023 年度報備實行網(wǎng)上報備。報備網(wǎng)址為注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺（acc.mof.gov.cn），報備時間為2024年3 月15 日至2024 年5 月31 日。

二、會計師事務(wù)所年度報備內(nèi)容

（一）對本次報備情況的簡要說明（含對報備內(nèi)容真實性、完整性的承諾，以及會計師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況及變動情況的說明）。

（二）持續(xù)符合會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件相關(guān)信息（包括會計師事務(wù)所基本情況、會計師事務(wù)所合伙人或股東情況等）。

（三）2023 年度經(jīng)營情況。

（四）一體化管理情況。

（五）自查自糾情況（執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況相關(guān)內(nèi)容可于2024 年8月31 日前提交，其他內(nèi)容應(yīng)于2024 年5 月31 日前提交）

（六）國際業(yè)務(wù)等開展情況及境外設(shè)立分支機構(gòu)情況。

（七）履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)情況。

（八）2023 年度非涉密類審計報告出具數(shù)量、在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備數(shù)量、未報備原因等。

會計師事務(wù)所投保職業(yè)責(zé)任保險的，還應(yīng)當(dāng)提交保單復(fù)印件（保險期間應(yīng)當(dāng)涵蓋2023 年1 月1 日至報備日）。

三、會計師事務(wù)所分所年度報備內(nèi)容

（一）對本次報備情況的簡要說明（含對報備內(nèi)容真實性、完整性的承諾）。

（二）持續(xù)符合分所執(zhí)業(yè)許可條件相關(guān)信息。

（三）2023 年度經(jīng)營情況。

（四）一體化管理情況。

（五）2023 年度非涉密類審計報告出具數(shù)量、在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備數(shù)量、未報備原因等。

四、年度報備相關(guān)要求

（一）會計師事務(wù)所登錄注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺后應(yīng)按系統(tǒng)規(guī)定格式填寫報備內(nèi)容。會計師事務(wù)所對報備情況的簡要說明、一體化管理年度自評報告和自查自糾報告（該兩項報告僅總所提交）等應(yīng)當(dāng)由會計師事務(wù)所首席合伙人（主任會計師）簽章，并加蓋會計師事務(wù)所印章；會計師事務(wù)所分所對報備情況的簡要說明，由會計師事務(wù)所首席合伙人（主任會計師）和分所負(fù)責(zé)人聯(lián)合簽章，并加蓋會計師事務(wù)所及分所印章。報備情況簡要說明、一體化管理年度自評報告、自查自糾報告和保單復(fù)印件按系統(tǒng)提示進(jìn)行上傳。

（二）各省級財政部門（含深圳市財政局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，下同）應(yīng)當(dāng)高度重視，優(yōu)化服務(wù)，強化監(jiān)管，認(rèn)真督促本地區(qū)所有會計師事務(wù)所（分所）按時完成報備，并認(rèn)真核查會計師事務(wù)所（分所）提交的報備材料，包括：相關(guān)信息是否完整，特別是合伙人（股東）的身份證號等基礎(chǔ)信息；會計師事務(wù)所（分所）填寫的上年審計業(yè)務(wù)收入、出具審計（鑒證）報告數(shù)量是否與業(yè)務(wù)報備相關(guān)數(shù)據(jù)相符；會計師事務(wù)所報備信息和工商登記信息是否一致；自查自糾報告是否與行政處罰、行業(yè)懲戒記錄相符等。發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所（分所）未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件或存在不及時報送相關(guān)材料等其他問題的，嚴(yán)格按照財政部令第97 號文件相關(guān)規(guī)定處理。

（三）會計師事務(wù)所（分所）報備完成后，各省級財政部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好報備信息及相關(guān)行政管理工作的匯總分析，形成本地區(qū)的行業(yè)管理報告，經(jīng)分管廳（局）領(lǐng)導(dǎo)審定同意后，于2024 年6 月30 日之前報財政部會計司，并上傳至注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺。各地區(qū)行業(yè)管理報告應(yīng)當(dāng)包括本地區(qū)會計師事務(wù)所（分所）規(guī)模分布、數(shù)量變動情況，報備及相應(yīng)管理情況，本地區(qū)執(zhí)行財政部令第97 號文件等有關(guān)情況，加強行業(yè)監(jiān)管的主要做法、取得的成效和經(jīng)驗、下一步需統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的問題和相關(guān)工作建議，以及其他在深化行業(yè)改革、加強行業(yè)管理中的重要措施及成效、存在問題和意見建議等。

報備期間，報備業(yè)務(wù)聯(lián)系人請保持通訊方式暢通。各單位不得在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺上傳、處理、傳輸標(biāo)注密級的文件資料。

通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3 號

聯(lián)系電話：010-68552535 010-68552934（帶傳真）

技術(shù)支持電話：010-68553117

財政部辦公廳

2024年3月7日