企業財務審計監督存在的問題與有效對策

摘 要：近年來，隨著市場經濟體制的逐步健全，企業間的競爭愈發激烈。在這個環境下，企業的財務審計及監督工作顯得尤為重要。有效的財務審計和監督能夠確保企業的財務狀況健康、規范，防范財務風險，提高企業的競爭力。然而，當前部分企業在財務審計及監督方面仍然存在諸多不足，導致監督效率低下，無法滿足企業發展的需要。本文旨在分析企業財務審計與監督的相關問題，并提出若干應對策略，以供參考。

關鍵詞：企業財務；審計監督；問題；對策

一、企業財務審計及監督工作概述

1.企業財務審計的定義和重要性

企業財務審計是對企業財務報表的準確性和公允性進行獨立審查和評估的過程，旨在確保企業財務報表的真實性、完整性和合規性，為企業利益相關者提供可靠的財務信息。企業財務審計作為現代企業治理的重要組成部分，其重要性不言而喻。隨著經濟的全球化和金融市場的日益繁榮，企業的財務報表面臨越來越大的壓力和挑戰。因此，企業需要借助財務審計的力量，對其財務報表進行全面、客觀、準確地審查和評估，以確保其真實、完整、合規地反映了企業的財務狀況和經營成果。

企業財務審計的目的是為企業利益相關者提供可靠的財務信息，以便他們做出正確的決策。無論是投資者、債權人還是其他利益相關者，都需要依靠企業財務報表來評估企業的經營狀況和風險。因此，企業財務報表的真實性、完整性和合規性至關重要。只有通過財務審計，利益相關者才能獲得可靠的財務信息，從而做出明智的決策。

企業財務審計不僅關乎企業的聲譽和信譽，更直接關系企業的生存和發展。在競爭激烈的商業環境中，企業的聲譽和信譽是成功的重要因素。如果企業的財務報表存在錯誤或舞弊行為，這將對企業的聲譽和信譽造成嚴重影響。因此，需要通過財務審計，及時發現并糾正財務報表中的錯誤和舞弊行為，以維護企業的聲譽和信譽。

2.財務審計監督工作的意義

財務審計監督工作旨在確保企業財務審計的規范性和有效性，主要作用包括：監督和評估審計人員的行為，檢查財務報表的編制過程和結果，確保其準確性和合規性；對企業內部控制進行評估，幫助企業識別和改進管理中的薄弱環節；提供獨立的意見和建議，以幫助企業做出更有效的決策。財務審計監督工作的目標是提高審計質量、確保審計工作的獨立性和客觀性，并最終促進企業的可持續發展。財務審計監督工作不僅關乎企業的財務管理，更涉及企業的可持續發展。因此，企業必須重視財務審計監督工作，確保其規范性和有效性。

在財務審計監督工作中，監督和評估審計人員的行為至關重要。通過對審計人員的行為進行監督，可以及時發現和糾正不當行為，確保審計工作的規范性和公正性。同時，對審計人員的評估也有助于提高其專業素養和職業道德水平，促進審計工作的質量提升。

除了對審計人員的監督和評估，財務審計監督工作還需要對財務報表的編制過程和結果進行檢查。通過對財務報表的審核，可以發現其中的錯誤和遺漏，確保其準確性和合規性。這對企業的財務管理和決策具有重要意義。

此外，財務審計監督工作還需要對企業內部控制進行評估。通過對企業內部控制的評估，可以發現管理中的薄弱環節，提出改進意見和建議，幫助企業完善內部控制體系，提高管理水平和風險防范能力。

最后，財務審計監督工作還需要為企業提供獨立的意見和建議。通過深入分析財務狀況和經營情況，可以為企業的決策提供有力支持，幫助企業做出更有效的決策，促進企業的可持續發展。

二、企業財務審計監督工作中存在的問題分析

1.企業整體對審計監督工作方面缺乏足夠的認識

在現代化進程中，企業依據現代企業制度體系框架，精心構建了財務審計監督工作部門。然而，由于部分企業領導對該部門的職能與重要性認識不足，導致其在實際工作中并未受到足夠的重視。

在財務審計監督工作中，為確保權威性和可靠性，應由企業高層管理人員直接負責相關的財務報表審計監督。對非專業人員參與的審計監督工作，其最終審計結果可能缺乏足夠的權威性，且審計結論的可靠性也需進一步考量。

在市場產品不斷更新的背景下，企業面臨巨大壓力。若產品無法及時適應市場變革，將面臨被淘汰的風險。因此，企業間的競爭日趨激烈，領導層的工作重心偏向業務發展，而忽視了企業財務審計監督工作的加強。這導致財務審計工作人員職責不明確，工作標準不統一，嚴重影響財務審計監督工作的質量。

然而，企業需意識到，外部市場的挑戰能夠促使員工團結，增強企業競爭力。而內部財務管理一旦出現問題，特別是在員工職業道德下滑的環境下，將給企業財務工作帶來巨大風險。財務風險一旦出現，將給企業帶來沉重打擊。

2.審計監督工作的覆蓋范圍較為有限

在實施企業財務審計監督時，部分企業仍沿用舊的管理制度，未能對審計監督工作進行有效地創新，這在一定程度上限制了審計監督職能的發揮。不能僅將審計監督工作局限于季度財務報表和年度財務報表的審查，這樣會削弱審計監督部門的作用，使其變得無足輕重。隨著財務信息化的迅速發展，企業的財務工作效率得到顯著提升，資金流轉速度也大大加快。然而，由于缺乏高效的審計監督機制，財務管理變得較粗放，為企業經營發展帶來了潛在的安全隱患。因此，為了提高企業財務部門的工作質量，需要對整個財務工作流程進行全面的審計監督管理。

首先，需要明確審計監督并不僅僅是對季度財務報表和年度財務報表的審查。如果將審計監督工作局限于此，那么審計監督部門的作用將會被削弱，變得無足輕重。因此，我們需要對審計監督工作進行全面的重新認識和創新。

其次，隨著財務信息化的迅速發展，企業的財務工作效率得到了顯著提升，資金流轉速度也大大加快。然而，這種高效的財務工作流程也帶來了一些問題。由于缺乏高效的審計監督機制，財務管理變得較為粗放，為企業經營發展帶來了潛在的安全隱患。例如，一些企業在快速的資金流轉過程中，可能會出現資金使用不當、財務信息失真等問題。這些問題不僅會影響企業的正常運營，還可能引發嚴重的財務風險。

3.審計監督工作缺乏高度的權威性

在企業的運營管理過程中，為降低運營成本，企業曾考慮將財務管理、會計管理、財務審計和審計監督等職能集中到一個部門，并由相關財務人員兼任審計監督崗位。然而，經過實踐驗證，這種做法并未能有效地降低企業運營成本，反而出現了一定程度的成本上升。經過深入分析，主要原因在于這種組織結構未能充分發揮財務部門的獨特優勢，導致了部分財務工作的進度受阻，進而影響了整體業務運作的效率。

除此之外，審計監督部門在此結構下缺乏必要的獨立性，這使其工作結果缺乏應有的權威性。不僅影響了審計監督部門職能的發揮，還直接削弱了財務審計監督部門存在的價值。

在當前轉型升級階段，企業若要實現運營成本合理控制，必須確保財務部門的工作效能得到最大程度發揮。只有做到這一點，企業的資金才能得到最優化利用，從而推動經營效益持續提升。

三、提高企業財務審計監督工作質量的對策研究

1.建立穩健的企業財務審計監管環境

為確保財務審計監督工作的質量和可靠性，企業領導需對其給予足夠重視，從而在企業內部營造一個良好的財務審計監督工作環境。為增強企業領導的重視程度，審計監督工作人員應向企業領導匯報工作成果，通過具體數據信息使其深刻認識財務審計監督工作的重要性。同時，企業領導應依據我國會計行業的相關法律法規，不斷完善企業財務審計監督工作的制度，提高審計監督工作人員在企業中的職位等級。在這樣的工作環境下，審計監督工作人員方能充分發揮其工作價值。

在經營過程中涉及民生領域的大型企業，依據我國法律法規，需編制企業社會責任報告，公開企業經營現狀，以便公眾進行監督。為確保企業社會責任報告的準確性和可靠性，編制過程中需參考企業的財務工作報表。審計監督工作是公民行使監督權的體現，通過嚴謹可靠的審計監督，可有效保障企業財務報表數據的真實性與可靠性，為各項工作的開展提供堅實保障。

此外，企業領導應注重審計監督工作的反饋機制建設。通過建立完善的反饋機制，審計人員可以及時向上級領導匯報工作成果，提出改進意見和建議。企業領導應認真對待審計人員的反饋意見，積極采納有益的建議，不斷優化審計監督工作方式，提升企業整體運營水平。

2.適當擴大財務審計監督工作和職責范圍

在推進企業高質量發展的過程中，財務工作的變革是必不可少的環節，需要從傳統的粗放型管理向責任制管理體系轉變。在此背景下，財務審計監督工作也需要進行相應的變革。過去的財務審計監督工作主要是被動型，等待財務部門提交工作報表后開展相關工作。然而，現階段的審計監督工作需要向主動型轉變，即財務審計監督小組需要深入基層開展工作。

當財務審計監督小組深入基層時，可以更加了解企業的實際情況，發現潛在的風險和問題。通過與基層員工的交流和溝通，可以獲得更加真實、全面的信息，從而更好地評估企業的財務狀況和經營績效。此外，主動型的審計監督工作還可以及時發現和糾正基層工作中存在的問題，提高企業的整體運營效率和質量。

為避免工作不統一的問題，我們需要嚴格規范企業審計監督工作的標準，構建完善的審計監督管理制度，以提高財務審計監督工作的統一性和可靠性。在企業財務審計監督工作開展過程中，不僅要對企業內部的財務進行審計監督，還需要對企業關聯的外部財務報表進行審計監督。例如，企業的融資財務報表、企業紅利財務數據信息、企業上市財務狀況的報表等都需要進行有效審計監督。

在審計監督工作開展時，不僅要分析財務報表的盈虧數據，還要通過對財務數據的分析，發現存在報假賬和挪用業務資金的情況，并對其相關人員進行嚴肅處理。這不僅體現了財務審計監督人員的工作價值，也有助提高企業的整體運營效率和合規性。

此外，審計監督工作還需要對企業的內部控制進行評估，以確保企業運營的合規性和風險控制的有效性。對企業中存在的內部控制缺陷，審計人員需要深入分析并提出改進建議，以幫助企業加強內部控制，提高風險防范能力。

在審計監督工作中，還需要關注企業的社會責任和可持續發展。通過對企業社會責任報告的審查，審計人員可以了解企業是否遵守了相關法律法規和行業標準，以及企業是否存在環境、社會和治理問題。通過發現問題并提出改進建議，審計人員可以幫助企業更好地履行社會責任，提高可持續發展能力。

3.建立并優化獨立財務審計監督工作團隊

為確保企業穩健發展，應注重對審計監督工作管理制度的優化。在此過程中，務必遵循國家審計監督工作的法律法規，并據此完善和優化相關制度。同時，構建信息化的財務審計監督工作模式，以信息技術實現實時監督，提升工作效率。借助大數據技術，開展不定期的財務審計監督工作，確保監督的時效性和有效性。此外，企業應發表聲明，明確審計監督小組的工作職責與權限，通過權責約束確保財務審計監督工作的獨立性和可靠性?？傊?，為充分發揮財務審計監督的工作價值，企業需對審計監督工作制度、管理模式和工作職能進行合理改革，全面提升審計監督工作小組的效率和質量。

在優化審計監督工作管理制度的過程中，企業應注重對內部審計資源的整合與利用。通過建立內部審計數據庫，實現審計數據的集中管理和共享，提高審計工作的協同效率。

此外，企業還應建立健全的審計監督工作考核機制，對內部審計人員的績效進行全面評價。通過設立明確的考核標準和指標，激發內部審計人員的工作積極性和創造性，推動審計監督工作的創新與發展。

4.提升審計人員的素質和能力

審計人員的素質和能力是企業財務審計監督的核心要素。針對當前存在的問題，提升審計人員的素質和能力顯得尤為重要。具體來說，應該從以下幾個方面入手：首先，加強審計人員的專業培訓和教育。審計人員需要不斷更新自己的知識和技能，以適應不斷變化的審計環境和技術。企業應該定期組織審計人員參加專業培訓，提高他們的業務水平和職業道德素質。同時，鼓勵審計人員參加相關職業資格考試，提升自身專業能力。其次，提高審計人員的綜合素質。除了專業知識和技能外，審計人員還需要具備良好的溝通、協調和組織能力。企業可以通過開展各種形式的內部交流和團隊建設活動，增強審計人員的團隊協作意識，提高他們的綜合素質。最后，建立有效的激勵機制。通過設立獎勵制度、晉升機制等方式，激勵審計人員積極提升自身素質和能力。對表現優秀的審計人員，應該給予適當的獎勵和晉升機會，以激發他們的工作積極性和創造力。

5.引進先進的審計技術和方法

隨著科技的不斷發展，傳統的審計技術和方法已經難以滿足現代企業的需求。因此，引進先進的審計技術和方法顯得尤為重要。具體來說，應該從以下幾個方面入手：

首先，加強信息技術在審計中的應用。利用大數據、云計算等技術手段，實現審計數據的快速處理和分析，提高審計效率和準確性。同時，通過建立審計信息系統，實現審計信息的共享和協同工作，提高審計工作的整體效果。

其次，推廣風險基礎審計方法。風險基礎審計方法是一種基于對企業風險評估的審計方法，能夠幫助審計人員更好地把握重點領域和關鍵環節。通過加強風險評估和內部控制機制的評估，提高審計工作的針對性和有效性。最后，注重國際先進審計技術和方法的引進。通過學習和借鑒國際先進的審計技術和方法，結合企業實際情況進行創新和應用，不斷提高審計工作的質量和水平。

綜上所述，針對當前企業財務審計及監督工作存在的問題，領導層應給予足夠重視。為促進企業經濟的穩步發展，必須建立健全的監督制度，并不斷提升監督質量。只有這樣，才能確保企業經濟效益持續增長，進而提升企業的市場競爭力。

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作者簡介：袁美容（1975— ）女，漢族，重慶市長壽區人，本科，中級會計師，研究方向：審計監督。