踐行新思想 激發新作為 為推動新時代公司高質量發展保駕護航

在黨中央集中統一領導下，中央審計委員會成

立并推動審計體制實現了系統性、整體性重構，中國海洋石油集團有限公司（以下簡稱中國海油）內部審計工作隨之也邁入了新時代。中國海油審計團隊貫徹落實集團公司黨組審計委員會各項決策部署，著力強化全系統審計工作統籌協調、整體推進。近年來，北方審計中心審計業務五部（以下簡稱業務五部）在集團審計部、審計中心的領導下，切實發揮審計監督“查問題、強內控、防風險、促發展”作用，為推動公司合規運營和高質量發展提供了有力保障。

一、黨建引領鑄根基，著力推動黨建與業務互融共促

業務五部本身作為一個黨小組，始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，著力打造新時代新擔當新作為的“前沿哨所”，通過以黨建帶群建，組織全體成員參加日常學習研討，變“自然成長”為“精心培養”；堅持理論聯系實際、以學促干，圍繞對口業務板塊難點問題與重大風險開展多輪專題研討，不斷提升發現問題、解決問題的水平，讓黨建推動審計工作“換擋提速”。

二、奮發有為擔使命，全面提升審計監督工作質效

業務五部負責的中國海油中下游煉油和銷售板塊資產體量大、單位和業務種類繁多、產業鏈復雜，如何聚焦集團公司的中心工作、做到“應審必審、不留死角、查深查透”的有效審計監督，是業務五部必須面對和解決好的課題。

（一）用足“謀”的功夫，把研究型審計貫穿始終

業務五部通過給企業“畫像”，找準風險點，形成風險地圖，做到應審必審、應審盡審。廣泛征求公司外部董事、高管層、各職能部門負責人的意見建議，研究公司各類重要報告，確定審計專題和重點。在成果運用上，跳出審計看審計，強化以研促審，從體制機制方面提出有針對性的審計建議。

業務五部堅持把黨和國家各項要求轉化為具體舉措，連續多年實施落實黨和國家政策專項審計。近年來，為了更好促進政令貫通落實，業務五部圍繞國企改革“雙百行動”、國企改革三年行動等重大國企改革要求以及集團公司高度關注事項，聚焦“混合所有制改革”這一主題深入研究，對所屬10家混改單位（項目）實施了審計，與國家混改相關要求對標對表，堅持“當前糾偏”和“持續推進”相結合，有效排查解決政策落地的“堵點”“難點”和“痛點”。

（二）緊扣“用”的需求，發揮好審計監督保障作用

近年來，業務五部主動關注管理層新要求，精準服務領導決策實施審計，并在多項“急難險重”的核查任務中經受住了考驗。

2021年，集團公司落實上級部委重要會議精神，對全集團所有銷售貿易企業進行全面審計，半年內對12家單位進行了高質量審計全覆蓋。業務五部敢啃“硬骨頭”，主動承擔此次攻堅任務，各地分組交叉作戰、相互密切配合，最大限度降低疫情對進度的影響，對涉及的復雜問題進行細致剖析，對重要問題線索和隱患查深查透，發現各類問題593個，通過問題整改挽回損失9100多萬元，完善制度文件574個，追責問責75人次。審計深入分析了基層管理攤薄、存在管理盲區等現狀，提出了針對性的意見和建議，為集團公司深化銷售管理體制機制改革貢獻了審計價值。

業務五部還是一支“快速反應部隊”。2022年1月底，業務五部快速響應集團領導要求，緊盯時間節點，倒排任務路線圖，在2周內牽頭組織實施了針對12家企業成品油消費稅的專項核查，并完成上報。面對臨時交辦的各項任務，業務五部每次都能勇于承擔，不辱使命，做到“知責于心，擔責于身，履責于行”。

（三）壓實“控”的責任，確保項目高質量推進

審計質量是審計項目的生命線。業務五部堅持把“嚴控審計質量”理念貫穿審計項目全過程，通過強化審計現場管理，完善審計相關規范，將審計質量控制落到實處。

一方面，“全面化”摸底擴寬“審什么”之路。如基層基礎管理專項審計涉及830多家各類單位，為了高效打開局面，業務五部發放各類調查表格進行全面排查，基本摸清了被審計單位的全部家底；精選試點實施審計，圍繞“小、散、遠、新”單位確定了財務資金、物資倉儲、內部監管三大項，16類審計內容，提煉了10項綜合評價指標和80項分項評價指標，為實施精準審計打下基礎，為類似審計項目提供了可借鑒的評價體系和實施路徑。

另一方面，“規范化”實施筑牢“怎么審”之路。如加油站管理專項審計是集團公司首次對1500多座加油站進行的全面審計，業務五部在全面摸排基礎上，編好審計任務清單，逐一列明分工、對象、范圍、重點、難點，確保每位組員帶著問題、方向和思路進點；編制好《加油站資金檢查指南》《加油站現場檢查指引》等十幾項重點事項問題檢查清單，明確審計方法、取證要點及注意事項，做實做細審計流程。此外，對重點問題和疑點事項施行一人講、眾人評，一組審、全體核機制，進一步強化審計實施過程中的質量管控。

三、創新探索提質效，切實強化審計項目實施和自身建設

業務五部堅持推進審計方式創新和效率提升，“實”字當頭、埋頭苦干，打造出一支審計鐵軍。

（一）強化“技”的支撐，踐行科技強審展現新作為

業務五部深入貫徹落實科技強審理念，將審計技術手段的突破升級作為轉變審計方式的重要途徑，持續深化審計手段的創新運用，形成新的審計生產力。

一方面，依托財務、資金、合同采辦等數據集合，對審計對象進行“數據畫像”，勾畫出審計對象業務全貌，為審計人員進一步精準、快速定位問題疑點提供了重要的信息支持。

另一方面，業務五部持續推進跨行業、跨系統的關聯分析。研究線上、線下系統數據架構，形成了58張審計數據寬表，新建、優化各類審計查證模型60多個；制訂《遠程大數據審計實施指引》，推進了操作規范、流程和人員等生產關系重構。

2020年，業務五部獲中國海油審計信息化技能競賽一等獎；2023年開發的“跨產品循環貿易數字化模型”，作為“海油眾創”第一個管理類項目研究成果，將審計思維與大數據建模緊密結合，大幅提升了檢查的全覆蓋度和精準性。

（二）做好“改”的文章，推動審計整改見行見效

業務五部在寫好揭示問題“上半篇文章”的同時，努力做好審計整改“下半篇文章”，近3年，推動審計問題整改完成率達到100%。

一方面，業務五部堅持“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責任未落實的不放過”的原則，督促被審計單位高效落實整改。另一方面，通過持續深化一體化系統整改，有力促進了內部審計成果有效轉化。如在基層基礎管理專項審計中，堅持與集團公司相關職能部門協同和聯動，建立日常溝通、工作協同和成果共享機制，通過一體化協同推進，加大了對普遍性、苗頭性問題的系統化整治力度，有效防止屢查屢犯問題的發生。

（三）注重“人”的培養，提升內部審計勝任能力

業務五部注重年輕同志的成長，在“急難險重”任務中壓實擔子、鍛煉隊伍。一是提升“能查”的本領。堅持教方法和壓擔子并重，通過多途徑培養，多名年輕同志在每年度審計項目“揭榜掛帥”中脫穎而出，多人次選派到審計署、國資委協助工作，1人入選審計署聯合國審計人才庫。二是提高“能說”的本領。通過鼓勵年輕人上講臺復盤項目得失、擔當審前培訓主講、分享重要審計問題查處過程等多種方式激發年輕員工主觀能動性。三是強化“能寫”的本領。壓實每一名審計員工寫好審計報告、提煉審計案例的擔子，幫助青年人員快速成長。業務五部撰寫的《發揮第三道防線作用、為安全生產保駕護航——某工程項目內部審計結果運用經驗》入選中國內部審計協會“內部審計結果運用典型經驗”。

榮譽被鐫刻在奮斗前行的腳步中，這份成績的取得，是海油審計人履行新時代賦予審計工作新使命的一個縮影。站在新起點，踏上新征程，業務五部將繼續牢記審計初心使命，踐行責任，彰顯擔當，在新時代新征程上為保障公司高質量發展貢獻更大力量！

（本文由中國海洋石油集團有限公司審計部提供）