守正創新 履職擔當 全面提升內部審計工作質量

一、專業履職，工作成效受到系統內高度肯定

中國銀行審計部江蘇分部是中國銀行總行審計部的派出機構，履行“一崗雙責”，一方面承擔總行統籌安排的審計任務、履行集團審計職責，另一方面承擔對駐在行即中國銀行江蘇省分行的審計監督職責。江蘇分部內設公司金融審計、個人金融審計、財務及其他審計、運營服務審計、審計數據、審計管理、整改管理共7個團隊、現有人員68人，平均年齡38.6歲，碩士研究生學歷占比56%，專業資格持證率達100%。

近年來，江蘇分部在總行審計部領導下，圍繞黨和國家對審計工作的要求，監管關注重點和總行、省行黨委部署，立足經濟監督定位，持續聚焦主責主業，不斷發揮審計價值，審計成果得到總行審計部的肯定。2020年至2022年，江蘇分部績效考核等級均為A（優秀），并連續三年獲評集團級“審計工作中銀優秀集體”，3人次獲評集團級“審計工作中銀優秀個人”、2篇審計報告獲評集團級“審計工作中銀優秀成果”。另有13人次獲得“江蘇省分行中銀優秀個人”“江蘇省分行優秀共產黨員”等駐在行榮譽稱號。

二、多措并舉，全方位提升內部審計工作質量

（一）堅持黨對審計工作的領導，提高政治站位

2020年以來，江蘇分部召開12次黨員大會、22次集中專題學習，持續強化審計人員政治理論修養。2022年以來專題組織了黨的二十大報告等黨中央重要精神講話專題學習8次，重點針對習近平總書記在二十屆中央審計委員會第一次會議上的講話精神進行學習研討，充分了解黨對經濟、金融、審計工作要求，讓黨的二十大精神成為武裝頭腦、指導實踐、推動工作的有力思想武器，不斷提高江蘇分部審計工作政治站位，深化黨對內部審計工作的領導。

（二）聚焦監督主責主業，體現履職擔當

一是積極派員參與集團各項審計工作。2020年以來，江蘇分部作為中國銀行審計條線人數較多的分部，合計派出225人次，參加了38個總行級審計項目、23個專項工作，貢獻突出。

二是扎實筑牢駐在行風險管理第三道防線。分部的審計工作堅持貫徹“如影隨形”重要要求，突出對國家政策落實情況、監管要求執行情況的跟蹤審計；堅持以風險為導向，對駐在行重點機構和高風險領域實現有重點的周期性覆蓋，形成常態化、動態化的監督。2020年以來，江蘇分部對駐在行實施審計項目70余項，發送審計報告、風險提示及管理建議書等各類審計成果近100份，均獲得駐在行領導的批示肯定，審計成果受到了駐在行管理層的高度重視和肯定。

三是協同各方監督力量，強化審計輸出、增強防線聯控。2020年以來，江蘇分部向駐在行第一、二道防線部門提供數據分析支持、送教上門、派員支持專項工作等合計100余項，有效形成防線間的監督合力；派員支持駐在行紀委、巡察工作20余項，并多次向紀委條線移交問題線索，建立審計監督與紀檢監察監督的貫通協同機制。

（三）探索研究型審計，提高專業能力

一是全力參與審計條線研究基地建設。2022年以來，中國銀行審計條線正在以“審計條線專業研究基地”建設為主要抓手開展研究型審計探索，江蘇分部積極參與，作為牽頭分部開展公司貸款審計、渠道運營及清算審計、反洗錢領域的研究型審計的應用。按照研究基地工作目標及要求，形成多樣研究成果報送總行。

二是提煉審計經驗形成審計案例。2020年以來，江蘇分部從審計檢查方法、技術手段、項目管理方法等維度積極總結審計經驗，提煉形成審計案例向總行報送，其中十余個案例被總行采納，用于轄內交流學習。

三是積極參加江蘇省國際金融學會課題研究。2020年以來，江蘇分部按照以審計檢查支持專業研究、以專業研究反哺審計檢查的思路，堅持理論研究與實際運用并重的原則，組織開展對前瞻性、應用性和基礎性內容相關課題的申報和研究近20篇，其中2篇論文分別獲得江蘇省國際金融學會優秀課題研究報告評審一等獎、三等獎。

（四）突出整改工作質效，做實“后半篇文章”

一是加大資源投入，實現整改專業化運營。2019年起，江蘇分部設置了專門負責日常整改監督工作的整改管理團隊，作為全轄審計署、總分行審計問題整改總牽頭組織，并以各二級分行及省行部門整改聯系人為支點，以條線整改聯動為抓手，以問題管控監督為合力，充分發揮好問題整改專業化、體系化運作效應。

二是注重整改質效，將整改監督貫穿全年審計項目。2020年以來，江蘇分部依托各審計項目開展“問題整改回頭看”工作，落實系統化問題整改驗證，重點關注問題“舉一反三”整改的質效。在項目立項或制訂審計方案時，按照問題性質、風險等級、業務領域等口徑，梳理各條線、機構近年來典型、共性問題，作為跟進監督重點，尤其關注監管處罰、管理層關切、屢查屢犯的問題，將此類問題整改納入后期審計項目實施現場跟進，監督評價整改質效。

三是優化工作機制，加大整改監督力度。2020年以來，江蘇分部持續優化跟蹤督促、通報反饋、整改銷號的動態管理機制；加強對審計整改的研究分析，對審計發現屢查屢犯、此查彼犯問題深入分析問題背后的體制障礙和機制缺陷，完善長效機制；加強與業務監督、黨內監督的協同貫通，增強工作合力，完善審計整改的聯動機制。通過優化工作機制，提升了審計對整改工作的監督力度，避免了風險敞口的擴大。

（五）加快數字化轉型，提升工作效率

一是推進“人人非現場”目標。江蘇分部制訂了審計人員科技應用能力提升實施方案，從職責分工、分級施教、對口輔導等多方面組織落實具體工作，采用每周一訓、每周一練、對口輔導與答疑等方式實施培訓，精心設計培訓課程和測評試題，開展線上測評，有效提升全員數據分析能力，目前，分部人員多數已經能夠熟練編制數據分析腳本。

二是推動非現場方式主導的審計項目開展。2020年以來，江蘇分部積極倡導開展以非現場方式為主導的審計項目，在項目中充分運用數據分析和腳本模型，并取得顯著成效。同時將機器人流程自動化（RPA）技術引入審計工作，通過對應用場景的分析研究，設計了多項自動化流程，大幅提高審計效率。

三是促進審計數據模型迭代更新。2020年以來，江蘇分部對應公司、個金、財務、運營、反洗錢等條線維度，形成審計數據模型庫并定期重檢優化，在提升模型實用性的同時，帶動審計人員動態掌握對口條線的業務系統數據以及數據分析方法。

（六）夯實隊伍建設基礎，展現良好風貌

一是推動審計人員專業能力提升。2020年以來，江蘇分部建立了全覆蓋、體系化、滾動式的內部培訓體系，全方位提升審計人員的業務素養；結合總行審計條線專家、骨干、后備審計人才庫，強化人才梯隊化建設，在實踐工作中通過項目組長、主查等角色突出鍛煉骨干力量；在總行審計部的大力支持下，派員赴總行審計條線學習交流、赴基層掛職交流，推進審計人員專業成長。

二是加快青年審計人員培養。2020年以來，江蘇分部根據審計隊伍逐漸年輕化的特點，針對性制訂了青年審計人員培養方案，通過審計項目歷練、專業課題研究、業務交流研討等，加快青年員工專業素質和綜合素質的提高。同時，舉辦“審計思享匯”系列活動，搭建交流平臺；舉辦數據挑戰賽，提升場景數字化應用思維、所學數據模型及分部模型庫應用拓展、復雜腳本編寫等方面的能力；舉辦辯論賽激發業務探討活力，培養能查、能說、能寫的審計人。

三是學習監管與同業先進經驗。江蘇分部加強與審計署南京特派辦、國家金融監督管理總局江蘇監管局的交流，舉辦多期聯學活動，為內部審計工作與國家審計經驗共享、成果共用打下了基礎；保持與江蘇省內部審計協會的互動，以當地銀行同業內審沙龍為契機，學習同業先進內審經驗，提高自身專業能力。

（本文由中國銀行審計部江蘇分部提供）