如何構建高效財務管理運行機制分析

劉春靜

摘要：隨著近年來我國財務管理模式和體制的深化改革以及經濟健康可持續發展的內在需要，傳統的財務管理運行機制已無法適應社會和時代的發展需求。構建高效財務管理運行機制關系到國家的宏觀經濟質量和人民的安居樂業，受到人們的廣泛關注。基于此，本文主要闡述和分析如何構建高效財務管理運行機制，以供參考。

關鍵詞：財務；管理；機制；措施

DOI：10.12433/zgkjtz.20240718

一、構建高效財務管理運行機制相關基礎內容概述

財務管理是指在特定的整體目標下，對資產的投資，資金的籌資和經營中現金流量以及利潤合理分配的專業化管理活動，是綜合管理的核心組成部分。它根據我國財經類法規制度以及財務管理的原則，組織和監督財務活動，并處理財務關系的一項經濟管理活動。管理目標主要是實現經營產值和利潤的最大化、股東權益和財務的最大化以及關聯方利益的最大化。其中，資產管理和預算管理是財務管理的兩大核心和重點。

運行機制是指在有規律的活動中，影響活動的各種因素的功能、結構和相互間的關系，以及這些因素產生影響和發揮因素的作用過程和運行方式。它是經營活動持續不斷的過程，是人、財、物相關的各項活動的基本準則和制度，研究運行過程中各種生產、經濟要素間相互聯系或制約關系，具備增強內在活力和提升對外適應能力的自我調節功能。

財務管理運行機制是指符合財務管理活動規律和資金運行規律的內在表現，是其存在并發揮作用的基礎，也成為宏觀政策和微觀利益的結合。主要包括自主運營機制、自我發展機制和自我調節機制三種機制，具體內容又可分為財務預算機制、財務內部調控機制、財務經濟責任制和財務績效評價機制四個方面。

二、財務管理運行機制運行的有效原則

財務管理運行機制的運行需要遵循一定的原則，其中，有效原則是較為重要，要求企業在財務管理中，明確各項財務活動的范圍和界限，不能超出自身的能力和資源限制。

首先，企業根據自身的經營規模、業務范圍和財務狀況，制定合理的財務管理目標。這些目標必須具有可實現性，不能過于宏大或不切實際。企業在風險和收益之間進行權衡，尋求最優的財務管理方案。在財務管理中，明確的目標和計劃是至關重要的，有助于確保所有人員都清楚自身的責任，也有助于避免在執行過程中出現混亂。

其次，建立健全內部控制制度，確保財務活動的合規性和合法性。企業明確各個部門和崗位的職責和權限，建立有效的監督和制約機制，防止權力濫用和財務舞弊行為的發生。根據企業規模、業務特點等因素，采用分權或集權的財務管理模式。對于大型企業采用集權模式，集中控制財務活動；對于小型企業采用分權模式，賦予各部門更多的財務管理自主權。為了確保財務管理活動的有效運行，建立激勵和約束機制，激發員工的積極性和創造力，防止財務風險的發生。

最后，遵循謹慎性原則，對財務風險進行充分評估和控制。企業需要對市場風險、信用風險和操作風險等各類風險進行識別、評估和控制，制定風險管理策略，確保財務安全，推動企業的穩定發展。在財務管理過程中，風險和收益需要達到均衡。高收益往往伴隨著高風險，企業需要在風險和收益之間進行權衡，以實現財務管理的目標。

三、構建高效財務管理運行機制的作用和重要意義

隨著我國經濟的發展以及與世界經貿活動的日益頻繁，建立高效的財務管理運行機制對于提升經濟和企業發展水平，推動產業升級轉型和提升核心競爭力等方面都有重要的作用和意義，其主要體現在以下方面：

第一，推動企事業單位的改革和創新。其對于適應當下市場經濟發展規律和國家、企事業單位資產的保值增值都具有十分重要的意義，推動經濟健康、可持續發展。

第二，增強企事業單位的財務抗風險能力。隨著企事業單位的資金來源多樣化，財務風險也隨之加大。因此，構建高效的財務管理運行機制為企事業單位的穩健發展提供了良好的平臺。

第三，有利于化解財務部門與其他部門的矛盾。通過不斷的完善財務管理制度和流程，進一步提升對各部門的財務管理服務能力，實現各部門間的和諧運行。

總之，高效的財務管理運行機制不僅是國家經濟制度改革層面的要求，更是財務制度深化改革的內在要求。其管理效率直接關系到社會發展，間接影響到廣大人民群眾的利益，因而具有重要的經濟價值和社會價值。

四、構建高效財務管理運行機制的主要措施分析

構建高效財務管理運行機制的當務之急就是盡快從頂層設計上進行科學規劃和資源配置，積極推動其建設以及應用實踐的探索和創新，從而提升管理水平和運行效率。然而，因為行業、區域和經濟基礎因素的差異化，又是一項長期而復雜的系統性工作，需要不斷在實際工作中分析和總結，尊重其規律和發展特點。

（一）樹立牢固的財務管理責任

管理層對其重視程度，十分有利于工作的開展和持續完善。這就要求職能管理部門安排和協調好一切資源配合工作，并且對一線的財務經辦和管理人員進行專業培訓和考核，從而實現財務管理的精細化，盡早落實到位，進而為構建高效財務管理運行機制奠定良好的基礎。

（二）擴大財務自主權

構建高效財務管理運行機制必須擴大財務自主權，特別是籌資權、投資自出權、分配自主權、核算權以及財務運營自主權，確保財務管理活動的獨立性，這是保障財務管理運行機制得以高效運行的前提和基礎。從運行機制研究理論來看，財務自主權是確保實現財務管理目標的條件，是根據市場要求和環境所作出反應的基礎。

（三）結合外部經濟環境的變化持續調整、優化

財務管理運營政策的制定，離不開當前經濟體系環境、貨幣市場環境、經濟結構環境、財政和法律環境等因素的影響。其中，市場環境因素決定了企業采取收縮或者擴展的決策；而金融市場因素，對于財務管理調集資金、優化資源配置以及確保企業生產經營等活動具有重要影響，需要重點關注。

此外，經濟結構環境為財務管理提供了決策依據，企業需根據行業發展趨勢和自身特點調整財務策略。法律環境對財務管理提出了新要求，企業需熟悉相關法律法規，避免財務風險。在制定財務管理運營政策時，充分考慮環境因素，靈活調整財務策略以適應不斷變化的市場環境；定期評估投資風險，監控貨幣市場動態，確保資金調集渠道暢通，優化資源配置，以降低成本提高效益；密切關注財政政策變化，分析對財務管理的影響，合理利用稅收優惠降低財務成本；注重創新，探索新的財務理念和工具，提高競爭力；定期評估財務管理運營政策的有效性，根據實際情況調整和完善政策，確保財務戰略與整體發展戰略保持一致。

（四）提升財務管理人員的素質

高效構建財務管理運行機制的關鍵在于人。其作為一項專業性要求較高的管理性活動，需要管理人員和從業人員具有良好的財務技能、知識素養以及一定的信息化水平。必須注重培養財務人員綜合素質，創造良好的工作環境和平臺，留住業務主干和及時補充新鮮血液。因此，引入一些高素質的領軍人才，幫助現有財務人員開拓眼界，打開思路；培養一批潛力較大的專業化人才，滿足建立和完善財務管理運行機制的要求，進而奠定人力資源基礎。同時，這也要求財務人員提升自身的能力，與時俱進，掌握先進的財務管理理念，確保高效財務管理運行機制得以貫徹執行。

（五）以資金管理機制為核心

財務管理活動的目標是資金健康運行，其能否順利循環和周轉是衡量財務管理機制優劣的重要標志。企業管理必須以資金管理為中心，圍繞資金運行這一核心構建財務運行機制，主要可從以下方面進行：

第一，建立資金投入保證機制，把握好資金的源頭。要確保資金安全高效運行，就必須建立高效的資金決策機構和約束機制，確保嚴格遵循科學、嚴謹的投資決策程序，注重財務決策者自身水平和能力的提升，重視管理人員的專業化作用，利用財務管理信息，建立現代化財務管理理念，提高風險的預測和控制能力。在充分評估項目的投資收益和償債能力的前提下，確保資金安全和合理運行。這就要求必須賦予財務管理更大的監督權和獨立性，進而確保資金的利用效率和質量。

第二，優化資本結構，以降低資金成本。要求保持長、中、短期債務成本和權益資本的比例，利用財務杠桿工具，確保負債處于合理水平，確保財務管理運行機制的健康、穩健。

第三，建立資金循環機制，抓好資金的流程管理。為了確保資金滿負荷運轉，財務管理部門需要對資金遵循統一規劃、統一調度、統一結算和統一借貸的原則，加強對內部各部門單額資金的集中管理，提高資金使用率，防范金融風險。具體而言，一是加強對銀行賬戶的管理，進一步壓縮不必要開戶銀行賬目，做到資金夠用但不沉淀；二是加強對資金的預算管理，進一步保持短期貸款位于合理水平和比例；三是加強對應收賬款的管理和催繳，特別是對已提壞賬的應收賬款，要切實落實責任到人，以加強資金的有效監控；四是加強對投資資金的管控力度，嚴防資金挪用；五是優化債務結構，開拓融資渠道，進一步降低財務管理費用。

（六）信息化建設

隨著“互聯網+”應用的普及，以及大數據、云計算技術的日益成熟和廣泛應用，近年來，專業化的財務管理信息化平臺已經成為各單位和職能部門構建高效財務管理運行機制的重要抓手和基礎，其對于財務管理運行機制的完善和創新具有重要作用，是未來構建高效財務管理運行機制的主要發展方向和趨勢，需重點分析研究。主要表現在：

第一，進一步夯實財務管理信息化建設。可分為財務基礎核算、財務集成融合、財務預算融合和財務成本分析決策等多方面。通過各財務管理模塊間的數據共享，實現財務核算、總賬和成本核算等各子系統的無縫集成，同時在會計核算流程中增加連接、交叉驗證等機制，從而實現財務系統數據來驗證和監督各業務子系統管理模塊的數據，并進行自動判斷和預警。其已完成從傳統的獨立財務管理模式向子系統的服務和監督管理模式角色的轉變，可以更好地發揮財務管理運行機制的效果。

第二，企業應根據自身產業和發展特點，靈活構建財務信息化管理平臺。根據政府部門發布的指導意見，鼓勵將財務管理信息化納入到整體建設規劃中，做好資源的優化配置，切實推動財務信息化建設工作的開展、整合和升級，進而為構建高效財務管理運行機制奠定良好的技術和數據基礎。

第三，單位因財務管理流程和標準信息化系統的差異，要求根據實際情況進行認真分析和研究。如果屬于管理規范性問題，必須根據信息化系統進行流程管理再造，促使實際業務流程與之相適應。因為行業或產品特點，確實無法與信息化平臺相適配的情形，在不改變系統整體架構的前提下，可以酌情根據功能需求變更進行二次開發，確保信息化系統平臺與實際業務管理流程的一致性，推動財務管理運行機制得以高效運行。

（七）完善財務管理績效評價體系

完善財務管理績效評價體系是構建高效財務管理運行機制的重要措施，包括定性和定量兩個指標。完善財務管理績效評價體系是構建高效財務管理運行機制的重要措施，包括定性和定量兩個指標。

定性指標主要關注財務管理活動的合理性、戰略決策的實施效果，以及財務管理的效率如何影響企業的盈利能力、管理水平和可持續發展能力。定性評價通常需要結合企業的實際情況和行業標準，對財務管理活動的各個環節進行深入的分析和評估。

定量指標通過詳細分析財務數據，例如，收入增長率、利潤率、ROI等，衡量財務管理效果。這些指標可以提供清晰、可衡量的標準，幫助企業了解其在財務管理方面的優勢和不足。

定性指標和定量指標都以財務管理績效評價報告的方式呈現，是財務管理運行機制得以高效運行的重要工具。二者都是為了更好地了解財務管理狀況，制定更有效的財務管理策略。評價結果應以財務管理績效評價報告的形式呈現，報告應包括明確的結論和建議，以及未來的改進計劃和措施。

五、結語

綜上所述，構建高效財務管理運行機制是產業發展的大勢所趨，其在確保經濟活力和發展質量、推動經濟轉型升級和改革以及降低財務成本提升運營效率等方面都發揮了重要作用。這就要求各管理部門和單位根據自身情況加強對其研究、實踐和經驗總結，從而真正地發揮其效應。因此，充分借鑒和學習國內外成熟經驗和研究成果，在保留其優點的同時，結合我國國情進行優化和創新，為經濟和社會的發展奠定基礎。

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