探究智慧稅務視角下深化“放管服”稅收征管改革路徑

姜春陽 劉常劍 王楠

摘要：智慧稅務作為現代社會發展的產物，以信息技術為基礎，借助大數據、人工智能等先進技術手段，實現稅務管理的智能化、高效化和精準化。智慧稅務的出現，不僅為稅收征管帶來了全新的思路和方法，也為納稅人提供了更便捷、更高效的服務，為“放管服”稅收征管改革提供了諸多的機遇。本文從智慧稅務視角出發，探究深化“放管服”稅收征管改革的路徑，通過分析現有問題和挑戰，提出一系列創新性的舉措，旨在為稅收征管改革提供有益的思路和建議。

關鍵詞：智慧稅務；“放管服”；稅收；改革；創新

DOI：10.12433/zgkjtz.20240720

稅收征管是國家財政管理的重要組成部分，直接關系到國家財政收入的穩定和經濟社會發展的可持續性。近年來，隨著稅收征管的不斷改革，工作取得了顯著的成績。然而，在稅收征收管理過程中，仍存在一些問題和挑戰，例如，數據更新不及時、服務質效有待提升等。為了進一步提高稅收征管質效，深化“放管服”稅收征管改革勢在必行。

一、智慧稅務的重要性

第一，智慧稅務提升了稅收管理的效率和準確性。傳統的稅務管理往往需要大量的人力、物力投入，容易出現漏洞和錯誤。而智慧稅務的應用，能通過自動化和智能化的方式，實現對納稅人信息的快速獲取、分析和處理，各個部門也能了解稅務信息，根據實際提出有效的管理方法，提高征管的精確度和時效性。

第二，智慧稅務為納稅人提供了更加便捷和個性化的服務。通過智能化的稅務平臺，納稅人可以隨時隨地查詢自己的納稅信息、申報情況、辦理稅務業務進程等，改變了以往排隊等候人工查詢的狀況。而且，智慧稅務還能根據納稅人的具體情況，提供個性化的稅收優惠政策和建議，使納稅人更好地進行稅務規劃。另外，智慧稅務能有效打擊稅收違法行為。通過數據分析和模型建立，可以快速識別可能存在的偷稅漏稅行為，并及時采取措施進行查處。這不僅有助于維護稅收的公平性和公正性，也能為納稅人營造更加誠信、公正的環境。

二、智慧稅務的關鍵要素

（一）數據共享與整合

數據共享是指將不同部門、機構或系統中的數據進行交流和共享的過程。在智慧稅務中，稅務部門要與其他部門共享數據，例如，人口信息、企業數據等，以便更好地進行稅收征管工作。通過數據共享，稅務部門可以獲取更全面、準確的信息，從而提高稅收征管的效率。數據整合，是將來自不同來源、格式、結構的數據進行整合、清洗和轉換的過程。通過數據整合，可以消除數據孤島，實現數據的無縫對接和共享。數據整合的過程需要借助先進的技術手段，例如，數據清洗、數據轉換、數據映射等，以確保數據的一致性和可用性。

（二）技術應用與創新

傳統的稅務征管模式往往繁瑣而低效，納稅人需要花費大量的時間和精力完成各種事務。隨著技術的進步，智慧稅務通過建立數字化平臺，實現了稅務信息的集中管理和共享，大大簡化了納稅人的操作流程。納稅人只需在網上填寫信息，系統會自動計算和核對，減少錯誤和遺漏的可能性，提高工作效率。

（三）信息公開與服務

信息公開是智慧稅務的基石，為納稅人提供了全面、準確的稅收信息，使納稅人能更好地了解稅收政策、了解自身的納稅義務和權益。通過信息公開，納稅人了解稅務部門的工作進展、政策調整和重要通知，從而更好地規劃經濟活動。同時，信息公開也可以增強稅務部門的透明度，減少信息不對稱，提高稅收管理的公正性和公平性。納稅人通過公開的信息了解稅收政策的制定過程和依據，增加對稅收政策的理解和認同，從而提高納稅的合規性和自覺性。

三、深化“放管服”稅收征管改革的方向

（一）簡化稅務手續

第一，政府部門應加強信息化建設，提升數據共享和處理能力。通過建立統一的稅務信息平臺，納稅人只需在一個平臺上完成各項手續，避免重復填寫和提交的繁瑣過程。同時，加強與其他部門的協同配合，實現信息共享，減少納稅人的重復辦理。第二，稅務部門應優化服務流程，提供便捷的辦稅環境。通過推行網上辦稅、手機辦稅等方式，納稅人隨時隨地申報和繳稅，大大節省了時間和成本。同時，加強對納稅人的宣傳和培訓，增強稅收意識和自覺性，使其更好地履行納稅義務。

（二）加強征管能力

加強征管能力需要建立高效的征管體系。稅收征管是一項復雜的工作，需要有科學的管理體系來支撐。第一，政府應加大對征管人員的培訓和學習力度，提高他們的專業素養和綜合能力，使其勝任征管工作。第二，加強對征管信息系統的建設和完善，利用先進的技術手段提高效率，降低征管成本。第三，提高征管能力，加強對納稅人的監督和管理。納稅人是稅收征收的主體，只有加強對納稅人的監督和管理，才能夠確保稅收的全面征收和合規性。第四，加大對納稅人的宣傳和教育力度，增強他們的納稅意識和自覺性。第五，完善納稅人信用評價制度，對納稅人的守法行為給予獎勵，對違法行為進行懲罰，營造良好的誠信環境。

（三）強化風險管理

在深化“放管服”稅收征管改革的方向中，強化風險管理是一項重要的任務。隨著稅收征管改革的不斷深入，稅收征管工作面臨的風險也在不斷增加。面對的不僅是傳統的逃稅行為，還有新興的稅收風險，例如，虛擬經濟、跨境電商等。因此，強化風險管理成為確保稅收征管改革順利進行的必然選擇。

四、推動智慧稅務的關鍵措施

（一） 加強政府部門間的數據共享與整合

數據共享是將不同部門之間的數據進行共享，打破信息孤島，實現資源的最大化利用。以稅務管理為例，稅務部門要掌握各個納稅人的信息，包括個人收入、企業利潤等。然而，這些信息往往分散在不同的部門，例如，人力資源部門、工商部門等，導致稅務部門難以全面了解納稅人的真實情況。如果能實現部門之間的數據共享，稅務部門就能更加準確地評估納稅人的稅收負擔，從而實現稅收的公平與合理。而數據整合是將各個部門的數據進行整合，形成完整的數據體系。通過數據整合，不同部門之間的數據可以進行比對、校驗，可以提高數據的準確性和可靠性。對于智慧稅務而言，數據的準確性至關重要，可以為稅務部門提供可靠的決策依據，為納稅人提供更好的服務，以此為其他政府部門提供參考，促進各個部門之間的協同發展。

然而，要實現政府部門間的數據共享與整合，可以從如下方面出發：第一，數據來自不同部門，需要解決數據安全和隱私保護的問題，政府部門應建立完善的數據安全機制，確保數據在共享和整合過程中不被泄露和濫用。第二，政府部門之間的數據格式和標準也存在差異，需要建立統一的數據標準和格式，以便數據的互通與整合。同時加強信息技術建設，提升數據處理和分析的能力，從而更好地應對數據共享與整合帶來的挑戰。

（二）加大技術研發和應用投入，推進智慧稅務建設

第一，技術研發是智慧稅務的基石。只有不斷創新、不斷突破，稅務才能實現智能化、數字化的轉型。因此，加大技術研發投入是推動智慧稅務發展的首要步驟。稅務部門應加強與科研機構、高校的合作，共同研發新技術、新方法，應對稅務管理中的各種挑戰。通過開展科研項目、設立科研基金，激勵研究人員在智慧稅務領域進行深入研究，為稅務工作注入新的動力。

第二，應用投入是智慧稅務發展的關鍵。技術的研發只有應用于實際工作中，才能真正發揮其作用。一是稅務部門應積極引進先進的技術設備和系統，提高稅務管理的效率和準確性。例如，引入人工智能技術，建立智能化的稅務管理系統，實現自動化的數據分析和風險預警。二是積極推廣使用數字化電子發票等數字化工具，提高納稅人的便捷程度和滿意度。三是加強人才培養，只有擁有一支高素質、專業化的稅務隊伍，才能更好地應對智慧稅務時代的挑戰。四是加大對稅務從業人員的培訓力度，提升他們的專業水平和技術能力。五是鼓勵稅務從業人員參與技術研發和創新實踐，激發創造力和熱情，為智慧稅務的發展貢獻力量。

第三，加強與其他部門的合作與協調。稅務管理涉及多個領域，要與財政、科技、信息等相關部門密切配合，共同推動智慧稅務的發展。建立跨部門的工作機制，共享資源和信息，加強合作項目的推進。通過協同努力，形成推動智慧稅務發展的合力，實現稅務管理的現代化和智能化。

（三）完善法律法規，保障智慧稅務的合法性和規范性

第一，加強立法過程的民主參與。法律法規的制定應廣泛征求各方意見，尤其是納稅人、稅務機關和相關專家的建議。通過開展聽證會、座談會等形式，使各方充分表達自己的觀點和需求，確保法律法規的科學性和合理性。此外，還可以借鑒國際經驗，學習其他國家在智慧稅務方面的先進做法，以滿足我國的實際需求。

第二，加強法律法規的透明度和可操作性。首先，法律法規應以簡明扼要的方式呈現，避免使用過于復雜的術語和表述，使納稅人和稅務機關更好地理解和操作。其次，加強對法律法規的宣傳和解讀，提供詳盡的解釋和指導，使各方清晰了解法律法規的要求和目的，減少誤解和爭議。最后，加強法律法規的及時性和靈活性。隨著科技的不斷發展和社會的不斷變化，智慧稅務的需求也在不斷演變，需要及時調整和完善相關政策和規定，以適應新形勢下的智慧稅務發展。同時，要注重法律法規的靈活性，允許根據實際情況調整和變動，以確保法律法規的適用性和可持續性。

第三，加強法律法規的執行和監督。制定完善的法律法規只是第一步，更重要的是要確保其得到有效執行和監督。需要建立健全執行機制和監督機制，加強對法律法規執行情況的檢查和評估，及時發現和解決問題。同時，加強對違法行為的打擊和懲處，保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序的穩定和公正。

（四）加強宣傳和培訓，提高納稅人對智慧稅務的認知和接受度

當前，稅收作為國家財政的重要支柱，納稅人的合法納稅義務是不可或缺的。為了提高納稅人對智慧稅務的認知和接受度，需要通過加強宣傳和培訓推動智慧稅務的發展。

第一，宣傳是推動智慧稅務發展的重要手段。可以通過多種媒體渠道，例如，電視、廣播、報紙、網絡等，向納稅人廣泛宣傳智慧稅務的概念、優勢和應用，以此增加納稅人對智慧稅務的了解，引發他們對智慧稅務的興趣。

第二，培訓是提高納稅人對智慧稅務認知和接受度的重要途徑?？梢越M織講座、研討會、培訓班等各類培訓活動，向納稅人普及智慧稅務的相關知識和技能。培訓內容包括智慧稅務的基本概念、操作方法、應用案例等方面，幫助納稅人更好地理解和運用智慧稅務。在培訓過程中，注重培養納稅人的創新思維和問題解決能力，讓人們靈活運用智慧稅務解決實際問題。同時，還可借助社交媒體平臺，建立納稅人之間的交流和互動。通過在社交媒體上發布智慧稅務的信息和案例，鼓勵納稅人分享自己的智慧稅務經驗和心得，以此增加納稅人對智慧稅務的認知，營造一種學習和分享的氛圍，推動智慧稅務的普及和應用。

五、結語

深化“放管服”稅收征管改革是我國稅收征管工作的重要任務，也是實現稅收征管高效、便捷和智能化的關鍵舉措。通過智慧稅務的引入和應用，可以有效提升稅收征管的效率和質量，實現稅收征管的科學化、精細化。因此，應加大對智慧稅務的投入和應用，不斷完善稅收征管的法律法規和制度體系，推動“放管服”改革取得更加顯著的成效。

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