高質量發展背景下國企資金管理重要性與實踐

當前市場環境復雜多變，國有企業在面臨機遇的同時也伴隨著諸多挑戰，必須從規模發展向高質量發展進行轉變。本文首先探討了國有企業資金管理工作的重要性，然后結合當前的管理實際，指出目前資金管理中所存在的問題，最后有針對性的進行創新分析，建議從完善資金管理制度、提升資金使用效率、加強資金管控效能、提升風險防范意識、培養資金管理人才和加強信息管理建設著手來提升資金管理的效率和水平。

一、 前言

當前正處于經濟高質量發展的階段，國有企業改革持續深化，做好資金管理已成為國有企業的重要研究內容。任何企業的生產經營都離不開資金的大力支持，國有企業想要持續做大做強，也離不開對資金的日常運營管理以及投融資管理等。資金管理的關鍵在于做好資金的有效運營和財務風險防控，從而確保企業能夠實現利益最大化和價值最大化。當前，國有企業在資金管理上普遍存在一些問題，使得資金管理的重要作用未充分發揮。

二、國有企業資金管理工作的重要性

國有企業資金管理工作的主要目標就是通過提升資金運營效率和控制資金風險等來實現企業價值的最大化。具體來說，國有企業資金管理工作的重要性主要體現在四個方面。

1.能夠為企業的經營發展提供充足的資金支持。國有企業在高質量發展的過程中想要及時抓住機遇，應對激烈的市場競爭環境，就需要資金管理工作的高質量開展和大力支持。企業做好資金管理工作有助于管理者在企業運營過程中及時做好內外部環境的分析工作，為企業降低運營管理風險提前做好防范和應對提供了重要的參考依據。除此之外，國有企業在發展的過程中也需要充足的資金，為其開展各類業務活動提供支持和保障，從而實現企業的順利、可持續發展。

2.有助于支持企業的各項經營管理決策。當前各行各業都處于高質量發展階段，企業的發展模式從追求規模化發展逐漸轉向追求質量化發展。在此過程中，資金管理的重要性需要被客觀理性看待。資金管理能夠服務于各項經營決策的制定和落實，能夠切實將企業的生產經營和戰略發展落實于日常運營管理過程中。隨著我國經濟結構改革的不斷深入，經濟體系在不斷完善，同時市場經濟壓力也與日俱增，在此過程中，企業想要始終占據一定的市場份額，就必須要有充足的資金支持，通過科學的資金管理來實現資金的合理分配運用，服務于各項經營決策的制定和落實，從而有效提升企業的管理效率和水平，確保國有企業在激烈的市場競爭中始終能實現高質量發展。

3.有助于企業內部各項資源的優化配置。國有企業在高質量發展背景下，通過對資金進行科學合理的管理，就能夠充分發揮內部資源的重要作用，實現內部資源的優化配置，從而為企業的正常生產和日常運營提供重要的資源保障，有助于國有企業的穩定運行和發展。創新國有企業資金管理模式不僅能夠節約企業運營成本的投入，提升內部各項資源的利用率，還能夠確保企業在各經營活動中始終保持穩定運行，全面發揮企業價值，使企業在激烈的市場競爭中能獲得最大化的經濟收益。

4.有助于提升企業財務管理水平，規范員工工作行為。一直以來，在國有企業運營管理過程中普遍對于財務管理的規范性未給予足夠重視。同時，受國有企業成立時間較長等因素影響，導致部分員工對于企業現代化的管理模式認識不足，這就直接導致員工日常工作中的行為表現不夠規范，可能給企業的穩定發展造成不利影響。在當前高質量發展的背景下，做好資金管理創新有助于進一步提升企業的財務管理質量，規范員工行為，規避財務風險，進而有效提升整體競爭能力。

三、國有企業資金管理中存在的問題

1.資金管理制度不完善。經走訪調研發現，國有企業在資金管理工作上存在管理制度不完善的問題。首先，部分國有企業的資金管理制度并沒有結合企業發展實際進行管理細節的細分，造成制度與管理現狀不相符。例如，有些國有企業在管理制度的制定上，并不是結合行業所處的外部環境和企業自身的發展實際來有針對性制定，而是參照上級管理單位的相關制度或是業績標桿單位的管理制度進行參考制定，導致最終的資金管理制度適用性不強，尤其可能存在本企業業務活動開展情況與規章制度中的相關內容不相符，導致工作開展無據可循，資金管理的風險和難度增加。然后，資金管理制度的建立不夠系統，實操性不強。例如，國有企業在資金管理上普遍存在權責界定模糊的現象，雖然要求資金的授權和使用需由上級管理者審批，但對于授權范圍和責任界定卻很模糊，容易出現管理上的漏洞。最后，還缺少資金管理的內控制度建設。雖然大部分國有企業都有設立內控制度，但大多沒有實際使用，只是用于應付檢查。由于缺少過程管理和內部控制，導致資金管理過程中難以及時發現問題并作出應對。

2.資金使用效率較低下。資金使用效率低下也是國有企業資金管理中普遍存在的問題。首先，有些國有企業還存在多頭開戶的問題。造成這一問題的成因主要在于企業高層領導未重視對于資金的整體管理，導致下屬企業在資金管理上存在體系分散和各自為營的局面，沒有實現資金管理的有效互補。然后，由于缺少企業內部范圍內的資金協調管理，導致資金利用率偏低，甚至出現資金閑置的不利局面。例如，國有企業的某些下屬單位資金寬裕，受相關政策約束，使得大量資金閑置；而有的下屬單位卻資金緊缺，只得尋求外部融資，在此過程中還需付出高昂的利息。綜合來看，該國有企業同時經歷著閑置資金的浪費和高昂成本的支出，導致利益雙重受損。最后，部分國有企業在資金管理的過程中始終追求安穩，過度規避風險，導致資金使用效率低下，進而造成資金未能發揮其應有的效用。

3.資金的管控效能偏低。結合目前國有企業的資金管控現狀，發現普遍存在資金管控效能偏低的問題。首先，資金預算與實際支出存在較大的差異。由于諸多國有企業在日常運營管理的過程中并未重視預算管理工作，在各項資金活動中缺少控制，增加了資金浪費現象的發生幾率，進而導致資金的實際支出偏離了預算要求。然后，國有企業在投資方面與企業的戰略發展目標相偏離。很多時候，國有企業進行戰略投資時常常未將自身的戰略目標與投資相聯系，在沒有充分考慮適應性的情況下就開始了規模投資，這樣就容易造成企業的各項資源投入與戰略發展方向不相匹配，由此給企業帶來更多的財務風險，降低了資金的管控效能。最后，對于企業的現金流和營運資金缺少科學性的計劃管理。例如，有些國有企業在生產經營的過程中，一味追求銷售收入的增加，卻忽視了對應收賬款的分析，造成了壞賬增加和回款不及時的不利局面。還有些企業在經營管理的過程中對于供應鏈上下游企業的價值鏈分析不足，容易造成上游企業占用本企業資金的不良現象。

4.風險防范意識不全面。風險防范意識不全面也是當前國有企業資金管理中普遍存在的問題。企業的經營始終伴隨著風險，如果對風險的防范意識不足，就會降低企業辨別風險的能力，在風險防范和應對過程中無法采取及時有效的措施予以干預，這就可能給企業造成巨大的財務損失。當前內外部市場環境越加復雜，國有企業在風險防范意識上仍然存在認知滯后的現象，這對于企業的長期發展來說是極為不利的，不僅降低了企業的防風險能力，也會容易導致企業陷入各種資金危機之中。

5.資金管理人才較缺乏。當前國有企業在資金管理中還普遍存在資金管理人才缺乏的問題。如果想要使資金管理達到預期的效果，就離不開專業人才的大力支持。由此可見，建立起專業的資金管理人才團隊十分重要。而在當前國有企業運營管理的過程中，受高層管理者的管理意識影響，目前企業內部財務管理工作人員的專業能力具有局限性，使得資金管理水平受到嚴重影響。另外，受國有企業管理模式的局限，工作人員在資金管理過程中所采用的管理方法較為單一，這也不利于資金管理水平的提升。

6.信息化管理建設滯后。從當前國有企業的發展實際看，信息化管理建設相對滯后，與發達國家和諸多大型民營企業相比存在一定的差距。高質量發展離不開信息技術的支持，而當前國有企業的信息化建設仍有待進一步完善和加強。例如，對于信息化管理系統的整體應用較少，有些企業雖然引入了信息管理系統，但僅僅在部分業務活動開展和管理的過程中使用該系統的部分模塊，未重視資金管理的信息化建設，這也在一定程度上削弱了資金管理的實際效能。

四、國有企業資金管理實踐創新分析

1.完善資金管理制度。完善資金管理制度有助于國有企業在資金管理的過程中做到有規可循，能有效降低風險發生的幾率。國有企業制定的資金管理制度需與自身發展相一致，涵蓋企業各項經營活動的全過程，確保所有資金活動都能夠有規可循。具體來說，國有企業的資金管理制度需要有效利用預算制度來對資金進行更加規范的管理，其他相關制度在此基礎上不斷建立和完善。預算制度的主要目的是做好資金的管控，實現資金的有效利用和企業的高效管理。在此基礎之上，國有企業還應進一步健全核算制度和考核制度，確保預算制度的順利實行。除此之外，還需建立具有激勵作用的獎懲機制，使員工的積極性和主動性得以進一步激發，促使員工與企業實現良性共同發展。

2.提升資金使用效率。通過加強資金的集中管理來提升資金的利用率，有助于國有企業資金進一步優化資金的資源配置。一方面，國有企業針對下屬各單位需實行賬戶的集中管理，避免因多頭賬戶而存在資金的分散和不均，不利于資金的集中管理。具體來說，國有企業應設立統一的賬戶，對下屬各單位經營活動中所需涉及到的資金收支情況進行分門別類的管理，明確資金用途，確保資金的高效使用和安全性。另一方面，實行資金的集中管理還能夠降低融資成本，提升閑置資金的使用效率。通過將資金進行協調使用，盤活現金流，有助于降低企業的資金成本，實現企業內部資金使用效率的最大化和最優化。

3.加強資金管控效能。加強資金管控效能有助于提升國有企業的資金管理水平。一是要從源頭做好資金的預算管理工作，把預算控制在合理的范圍內。同時還要將預算與決算有機結合，做好過程管理，實行預算不超支的管理原則和審批原則，確保國有企業的日常運營管理開支在預算控制范圍內。對于確需支出的超預算資金必須嚴格審批流程，實行分級管理，做好嚴格控制，合理規避風險。二是要以國有企業的戰略發展目標為導向，提升投融資的管控能力，在作出投資決策時，需基于戰略發展目標，考量投資規模和方式，將投資結合企業的發展實際進行合理布局，擬定投資方案。三是要做好資金的計劃管理。結合內外部價值鏈，權衡成本與支出之間的聯系，確保應收賬款能夠清收，確保各類資金能及時回籠，使企業進入到良性發展的局面。

4.提升風險防范意識。提升風險防范意識有助于國有企業的資金管理水平提升。在進行資金管理的過程中，需要深入調查研究，分析可能存在的各類風險，并做好提前預判和有效應對。具體來說，國有企業在日常資金管理的過程中，可以通過加強培訓的方式提升工作人員對于資金管理風險的認知和辨別能力。另外，成本管理與風險防范有著直接的聯系，國有企業結合當前的資金管理現狀，提升成本管理意識，在資金的收支方面做好控制工作，能夠有效規避資金風險發生的幾率。除此之外，在日常運營管理的過程中，國有企業還需進一步提升對應收賬款的回收效率，這樣也能有效地緩解可能存在的風險和隱患。

5.培養資金管理人才。培養資金管理人才有助于國有企業的資金管理水平提升。具體來說，國有企業需進一步完善培訓制度，優化培訓體系，使企業員工的整體素質得以提升。通過定期對相關人員開展培訓工作，能夠幫助其不斷地增強資金管理相關知識和專業能力，進而增強企業的整體競爭能力。除此之外，還需要重視對于資金管理人才的職業道德培養，這樣也有助于優化工作環境，建立良好的工作氛圍，提升企業員工的工作適應性和應對性。

6.加強信息管理建設。加強信息管理建設有助于國有企業的資金管理水平提升。針對當前國有企業資金管理的發展方向和發展趨勢，有必要加大信息化建設投入，引入業財綜合管理系統，并基于此系統來搭建符合企業自身發展實際的信息化管理體系，實現對資金的精細化管理，加強各業務部門與財務管理部門之間的溝通與配合。例如，國有企業可以將財務系統和ERP系統進行一體化融合，這對于業務開展和資金管理水平的提升有著積極的促進作用。目前，雖然大多數國有企業都在加大對于信息化建設的投入，但是對于細節內容的處理卻還有待加強。在未來發展的過程中，國有企業應進一步細化信息系統的內容建設，有效提升資金管理的效率和水平。

五、結語

想要更好地適應當前形勢多變的經濟市場環境，國有企業必須向高質量發展進行轉變。相較于普通民營企業來說，國有企業具有經營規模大、成立時間長和下屬單位多的特點。近年來，國有企業通過采取合并、重組、改制等積極措施，希望采用深化改革的方式來實現高質量發展。尤其在資金管理過程中，通過完善資金管理制度、提升資金使用效率、加強資金管控效能、提升風險防范意識、培養資金管理人才和加強信息管理建設來達到降本增效、提高資金利用率的目的。

（作者單位：中山火炬民眾經濟開發有限公司）