創新企業審計風險規避方式促進企業穩定發展

對企業會計報表實施審計，于企業發展而言具有十分重要意義。但是在企業會計報表實施審計工作之時，履行實質性內部測試以及控制工作程序，即為展開風險評估，可以科學避免出現法律訴訟以及審計失敗相關問題，對加強審計報表整體有效性具有更為關鍵作用。當前，在相應技術的逐漸發展之下，可以充分將其與企業審計風險評估工作之間進行結合，可以獲得更好的工作效果。隨著我國市場經濟的不斷發展與科學完善，現代企業相應制度也被創建得更為完善，企業可以獲得更多的發展機遇，同時也會帶來很多挑戰，其中審計風險屬于其中最為常見的一種挑戰。在進行審計工作的時候，企業內部審計人員需要在最大程度上避免出現工作上的失誤，將企業內部的審計風險有效降到最低。

一、企業審計風險

1.概念。審計單位在實施審計工作，最終審計決定的實施可能性比較大，實際發表的審計意見不夠科學，不能夠準確將企業內部財務現狀的審計工作報告進行反映，就被稱之為審計風險。在審計風險當中，具有兩個方面解釋。第一為審計單位針對財務報表進行改動，被審計人員就會錯認為這是公證之后的財務報表，不能夠將審計單位實際經營管理現狀以及財務現狀進行展現，使得財務報表整體準確性受到破壞?；蛘呤菍徲媶挝粌炔坎粫谪攧請蟊懋斨型癸@出相應事件，審計單位將針對自身發展不利的財務事項施以改正。第二是能夠正確將企業經營基本現狀以及財務現狀進行準確反映出來的財務報表，會導致審計人員誤會認為其是錯誤的財務報表。

2.特征。（1）偶然性。審計風險是因為一些客觀因素，或者是因為審計工作人員沒有真正認識到問題的主觀因素所導致，并不是審計人員刻意為之。審計工作人員在無意之間遇到審計風險問題，就會承擔相應風險所帶來的一系列后果。審計風險具備無意性的基本特點，只有在這個主要前提之下，審計工作人員才會更為努力來進一步減少審計風險，這樣對于審計風險進行控制才會具有重要意義。如果因為審計人員自身的原因而做出和現實不相符的審計結果，那么需要審計人員所承擔的相應責任，就不能夠成為真正意義上的風險問題。

（2）客觀性。現代審計最為顯著的特征就是通過抽樣的方式進行審計，就是依照整體當中的部分樣本基本特點來進行整體特點的科學推斷，但是樣本整體特性和總體特性之間會有一定差別，這種誤差能夠被控制，通常難以進行消除。所以，不管是進行統計抽樣還是實施判斷抽樣，如果依照樣本實際審查結果來展開總體推斷，就會出現相應程度上的誤差。因此，審計工作人員針對風險問題展開研究，能夠認識并且控制設計風險，在有限的時間條件下轉變風險存在以及出現的基本條件，減少風險問題出現的幾率，但是無法真正將風險進行消除，所以審計工作具有客觀性。

（3）可控性。審計工作需要具有準確性，這項工作實際承擔的風險比較大。但是現代審計相應指導思想在制度方面展開基礎審計，逐漸發展到風險審計，審計工作逐漸受到企業內部的進一步關注，所以逐漸將關注度放置在審計風險的防范方面。正確認識到審計風險整體控制制度具有更為重要意義。審計人員自身具有承擔風險的責任，出現風險問題之后，就會導致審計人員的職業生涯受到影響。但是，審計人員可以針對風險領域展開識別，通過科學措施進行科學避免，降低整體風險程度，針對內部業務展開審計，才可以針對風險問題進行相應控制。

二、企業審計風險原因

1.觀念較為傳統。于整體思維邏輯方式而視，企業內部審計工作主要可以通過驗證型的審計工作方式為主，即為審計工作結束之后查閱其中存在的問題，具有相應滯后性特點。這種企業內部審計整體工作思維模式屬于企業長期發展之下，在逐漸審計實踐探索之中逐步形成的，可以徹底轉變成挖掘性質審計工作模式需要一定過程，在短時間內很難真正實現。所以，這也會變為企業內部審計思維理念形式轉型的主要風險問題。在企業內部整體發展來看，管理部門的設計人員對于思維理念審計轉型的工作意識不夠。不管是在企業整體發展的思維理念轉型，或者是在內部審計工作的思維理念轉型，管理人員都沒有真正認識到整體重要性。因此，有關審計工作的部署以及安排的重點內容，都沒有安排在思維理念建設這個方面。企業內部管理人員的工作意識將會直接影響到企業在行業之中的未來發展以及決策，這要求管理人員應該充分轉變自身的審計轉型思維模式。

2.審計范圍擴大影響。在社會主義經濟市場體制進行改革的背景下，企業也在進一步拓寬實際經營與發展規模，這時企業內部的審計工作范圍也會進一步擴大。當前階段，企業內部經營規模已經由原本的單一化逐漸向多元化方向而不斷發展和轉變，企業內部經營工作業務實際處理手段也會產生很大變化。經濟發展會因為相應法律制度所影響，而且也會導致審計工作受到制約，從而出現相應審計風險。審計工作在傳統工作方式逐漸向信息化方式進行轉變，電算化審計工作整體研究和應用還存在相應問題，因此在經濟環境不斷發展基礎上，這屬于導致設計風險的外部主要因素。

3.審計方法影響。審計工作整體的科學性以及準確性與審計方法的有效運用之間具有緊密關聯，在企業實際展開審計工作的時候，需要充分結合審計基本要求以及規定，運用高效審計手段，避免在未來審計工作之中出現更多問題以及風險。但是，在實施審計工作的時候，如果工作人員沒有針對審計工作基本情況進行了解，就會導致實際審計工作效率無法進行保證，在從前審計工作之中經常會出現審計證據以及結論與客觀事實之間出現不相符的情況，還有一些不確定影響因素，導致證據環境會產生相應變化，導致審計材料整體的準確性以及真實性受到影響，在審計工作方面出現風險問題。另外，審計工作方法具有相應風險，在展開審計工作的時候需要展開內部控制的科學測試，在這個基礎之上充分了解到測試以及評價的有關內容。但是，在實施審計之時，有關管理工作人員沒有針對相應問題展開深入分析與了解，就會為未來的審計工作造成很大影響，使得審計工作無法科學有序開展。

4.審計人員素養影響。企業內部財務審計工作人員的綜合素質和自身的能力將會直接影響著企業內部財務管理的整體效果，會在很大程度上影響著企業內部整體的經濟效益。所以，企業整體的財務審計工作基本要求就是需要通過素質比較高、能力也比較強的人員來擔任管理職位。當前，企業內部財務審計工作崗位的人才比較缺乏，很多都是自身經驗不足，而且財務審計能力比較缺乏的人員，導致很多審計人員不僅不會提升工作效率，還會為企業帶來相應的經濟損失。

三、企業審計風險規避方式

1.創新傳統理念適應新常態。內部審計思維模式進行轉型屬于審計轉型的基礎性條件，將創新審計理念作為基礎，可以加強內部審計思維理念發展進程的主要動力。第一，可以充分認識到內部審計實施思維理念轉型的實際意義。企業需要更為充分認識到審計工作轉型整體工作與行業發展之間相一致，可以真正加強內部審計工作整體職能與質量。不管是在企業內部管理人員，或者審計工作人員，都需要在思維模式方面實施科學轉變，更為積極推動企業內部審計思維理念的轉型進程。第二，在傳統審計逐漸向挖掘型審計工作模式實施轉變。挖掘型審計比較關注基礎性數據，實施數據深挖與分析，可以真正轉變驗證型審計工作形式所出現的滯后問題，需要更為關注審計問題的防控。企業內部審計工作人員需要轉變自身存在的固化工作思維模式，基于思維理念技術來思考相應問題，關注數據信息的整體分析和處理，對結果展開科學運用，這樣能夠科學推進企業內部審計工作順利開展。第三，企業內部審計思維理念轉型的實際過程之中，科學投入可以使得企業獲得更多效益。首先，企業需要依照思維理念轉型的基本需求，實施有效投入，可以保證整體平衡性。企業需要依照思維理念審計機制開發計劃，可以科學制定出財務預算，并且依照計劃來展開相應投入，不要做減法，避免影響最終審計工作的投入效果。其次，有效加強和第三方供應商的整體溝通，加強內部審計系統整體實用性，并且派遣審計人員進行參與和監督。對于開發基本進程等相應環節實施全面監督和管理，進而幫助企業內部審計實現思維理念轉型。

2.優化企業內部審計質量。審計工作效率主要體現在審計工作之中相關資源、成本以及時間等都和審計基本結果呈現出對比關系之中，可以充分反映出審計質量與基本效能等關鍵指標。在傳統企業內部審計工作模式之下，在收集相關證據、審核以及結論等多個方面，都要呈現出一定時間之內的跨度，而且因為工作人員配置問題，只可以針對一些節點以及部門實施審計工作，不能夠在第一時間之內對于審計對象給予較為全面與客觀的評價。在展開企業審計的實際過程之中，要有效明確預算一體化管理與咨詢之間存在的關系，將企業審計的角色進行定位，加強整體工作的實際職能，進而促進各項企業審計工作都能夠促進使用價值得到提升，還要將企業審計工作可以更具獨立性，促使企業審計整體更具準確性，更加科學有序的實施目前審計工作方案。還要科學平衡各個方面的整體利益，進一步推進企業審計工作可以更為順利的開展，促進相應數據可以更為精準。在各項審計工作基本流程之中，要完善預算審核與主要標準，將預算管理一體化作為主要管理基礎，使得企業審計各項管理工作都可以獲得充分落實，從而有效避免針對審計整體模式的優化帶來相應影響。在未來工作當中，主要就是將預算管理一體化作為主要管理基礎，促進財政設計可以產生平衡性，在審計當中展開科學有效監管，防止出現類似矛盾。但是，在審計工作實際效果來看，對于目前大規模以及工作結構較為復雜的數據形態，只通過傳統審計工作很難真正勝任。在思維理念背景之下，審計工作可以實施集成處理，運用這一技術可以更加高效以及準確地針對數據實施深入分析。在現場審計逐漸向非現場的審計方向進行轉變，可以在很大程度上縮短審計工作具體時間，而且在數據技術幫助之下，可以及時收集數據并且展開對比分析，可以針對問題等將其反映出來。

3.完善審計流程與程序。企業內部傳統審計工作都是通過大量手工來實施操作，數據化信息量會因為抽樣比例而受到限制。但是思維理念審計工作需要基于全量數據基礎之上，可以在產品、客戶以及合同等整體工作運用，很多數據沉淀都能夠在建模技術之下，實施更為全面的信息數據歸納與分析。在實施數據分析的主要優勢就在可以更為精準性的來給予企業工作業務進行定位，與相應數據單元之間展開聯系，并且可以更為深入地挖掘出數據信息背后存在的價值，這樣能夠為企業內部審計工作提供更為有效的支持。企業在實際業務流程之上，可以在商品流的實際過程之中進行完善，企業比較偏向于采購、倉儲以及運輸等相關環節，企業在業務流程之中可以產生盈利等，這屬于企業內部最為關注的問題，企業內部審計工作通過思維理念基本模式融入到企業生產經營環節，針對數據信息實施全面和深入的挖掘與分析，能夠使得內部整體審計范圍直接擴展到企業價值方向。以某企業為例，內部固定資產103萬元，自有流動資金39萬元，全年銷售額972萬元，相較傳統審計模式之下，出現3%的增長點。在審計思維理念轉型的支持下，可以有效實施審計轉型，實現利潤總額的增長。

4.提高審計人員素養水平。企業內部財務審計相關工作要想得到質量方面的提升以及高效率展開工作，就需要針對財務審計工作人員給予重視和關注，企業在進行財務審計人員招聘的時候，一定要進行嚴格把關，盡最大可能找到綜合素質較高以及工作經驗十分豐富的工作人員，待財務審計工作人員確認之后，還要對其展開專業化管理以及培訓，使得審計工作人員可以掌握更加專業化和科學化的財務審計能力，從而可以為企業創造出高質量的財務審計專業化管理效果。另外，企業也需要創建出十分完善的責任管理制度，使得審計工作變得具有責任化，加強企業內部財務審計工作人員自身的責任心，為企業創造出更多效益，進而可以有效推進企業逐漸向健康和良好的方向不斷發展。審計人員在實施審計工作之時，要結合基本情況，通過新型管理模式，創建出更具科學性的執行制度，并且將預算管理實踐證明以及管理制度進行匹配，處理預算管理與企業審計二者之間的關系，科學掌握企業審計的有關數據，進而科學完善目前的整體管理模式。在企業審計之中，創造出更為良好的經濟效益，充分加強預算一體化管理當中所體現的審計優勢，有效把握好內部的相應內容，并且做好最終決策，進而加強企業整體經濟效益。

四、結語

審計風險的科學規避以及防范，屬于企業不斷發展當中比較關鍵的工作部分，所以在實際展開審計工作的時候，有關工作人員應該加強對于審計風險的整體關注度，充分結合以前審計工作之中所出現的風險問題，提出更為科學的解決對策，提升審計風險的實際規避手段，創建出更為完善的審計監督工作制度，促進審計風險的規避工作效率獲得提升，從而促進企業更為穩定的發展。

（作者單位：武漢輔創科技有限公司）