大數據背景下稅務會計面臨的挑戰與對策

一、大數據時代的解讀

大數據時代的新技術支持了企業的發展，同時，避免公司治理體系的缺陷，可以根據自身需要進行調整。財務管理體系也可以合理地用于稅收。提高效率，提高員工水平，確保公司未來的發展。支持信息共享技術，建立數據庫以滿足業務發展的需要以及靈活的稅務處理和有效的價值談判。

大數據時代衍生出來的新技術為企業發展提供了支持，同時也規避了企業管理體制的弊端，可以結合自身需求調整財務管理體系，并且還可以合理開展稅務工作，全面提高工作效率，完善員工水平，保證為企業未來發展作出指引。同時，通過大數據技術支持信息共享，構建數據庫，滿足企業發展需求，靈活進行稅務會計操作，有效提煉具有價值的信息資源。

1.大數據概述。大數據社會生產和生活具有更深遠的影響。對于企業將產生大量生產數據，包括生產、運營記錄管理、維護、消耗等所有環節的痕跡。這些數據只會導致無法使用的信息災難。大數據系統中的成本數據可能處于業務的前沿。它可以有效地表達現有問題和現狀，并顯示與行業相關的各種元素。在大數據時代，公司新的數據存儲體系結構滿足了數據傳輸、存儲和分析的要求。對于企業稅務會計，新的數據在實踐中工作面對巨大挑戰，工作方式和戰略發生了根本性變化，在傳統的稅務會計管理下，企業經營的水平和質量將是長期的。在行業深處，業務發展將很快落后，無法適應于大數據時代。

2.大數據背景下稅務工作內容概述。企業稅務會計工作內容相對多樣，但同時它是公司會計制度的重要組成部分，實際工作將側重于公司稅收、稅務規劃、報告和會計可以加載的東西。隨著中國稅收制度的發展，公司稅收標準化也在不斷改進，也允許公司保存稅務記錄參與公司管理會計和財務會計。因此，其工作內容復雜性被修復。有些公司計算、管理會計和財務會計的有效分離也使其不由可靠和獨立的會計系統支持。根據稅收標準對納稅人征稅和征稅促進企業順利運作的強制性法規開發和開發。隨著大數據時代的到來保存稅務記錄時越來越依賴計算機和互聯網，這也大大提高了稅務會計的整體效率。同時，應使用互聯網上的信息系統。數據傳輸總是有一定的安全風險。必須采取適當的控制措施。因此公司必須注意開發稅務信息安全和擔保管理系統，該制度是在中國現行稅收政策框架內建立的。確保公司內部稅收，這將以更順暢的方式進行。

二、稅務會計概念綜述

1.稅務會計的定義。稅務會計是財務會計在稅收稅務方面的延伸。在諸多因素的影響下，金融行業內多數公司的稅務會計和財務會計沒有實現分離，且當下不具備獨立的條件。稅務會計依舊建立在會計準測為基礎的條件下，稅務會計的日常工作也應遵循會計的基本準則。在實踐中，應充分處理特殊情況，方便納稅人及時報稅。稅務會計的主要功能是根據企業的經營活動，合理規劃納稅活動和風險管理，反映納稅申報的具體情況，不斷加強納稅管理。監督納稅人的納稅義務和實際納稅情況，按照國家有關法律，法規進行納稅籌劃，組織有關企業的各項投資和利潤轉移活動。做好公司經營過程中的稅收待遇，推動相關稅收政策的落實，制定科學合理的稅收計劃，防范稅收風險，優化稅收計劃。

2.稅務會計的基本職能。稅務會計的主要職能是反映和控制納稅人的準備、申報和付款。稅務記錄、計算、合并稅務義務及其付款、編制納稅申報表；稅務顧問監督和檢查稅務義務和付款，糾正違規行為并對其進行懲罰。只有作為納稅人的企業和納稅人的會計才能進行這種反思和監督。公司稅務會計必須通過對各種稅務方案進行預先規劃，合理組織公司財務活動，如融資、投資、經營和利潤分配活動，對公司的采購、生產、經營和內部審計恰達執行。通過相關軟件產品和國家稅務系統，在已有稅法前提下利用做好稅務工作規劃、信息傳輸和項目起訴；參與企業業務流程的人員（增值稅、所得稅、銷售稅、消費稅、海關、出口退稅等），不僅可以準確計算各種應納稅金額，還能提高財務稅務人員的工作效率。評估公司的會計和稅務狀況，更好地幫助公司正確實施國家稅務政策，規劃公司整體業務，規避稅務風險，為企業決策提供指導，為公司盈利奠定堅實基礎。這不但使企業履行自身的稅務責任，還可以減輕企業負擔，還能增加企業稅后利潤，促進企業的長久發展。

3.稅務會計的主要特征。①稅務會計的特點。包括法律性質、范圍、規定稅務會計必須嚴格遵守稅務會計法律法規對稅款的形成和繳納進行核算和監督，稅務會計在各個經濟領域的應用體現了廣泛的應用性。統一性一般體現在不同納稅人相同的稅收收入和收入上，獨立性體現在會計與財務會計方法的差異上，如會計政策與財務會計政策的差異，如會計政策與財務會計政策的差異。例如納稅所得額的調整和銷售收入的確定。②稅務會計的作用。這有助于納稅人依法納稅，保護稅收，有效體現稅法在財務會計上的作用；同時鼓勵納稅人積極履行納稅義務，也要求企業正確處理企業經營過程中存在的稅務問題。③稅務會計的目標。這是納稅人必須通過稅務會計實現的目標。其面對不同的客戶群體有著不同的要求，業務經理需要準確、及時的稅務信息，以確保公司的正常運營，并為業務決策創造基礎；為了使資本的臨時價值最大化，公司的股東和債權人需要有關稅收基金運作的準確信息，另外政法稅務部門要求納稅人依法納稅，并監督國家稅收的執行情況。

三、大數據時代下企業稅務會計的發展機遇

首先，大數據時代下，科技的迅速發展，信息化的特征為稅務會計的高質高效提供了技術支撐，同時嵌入式稅務會計軟件的出現并運用更加為會計工作提高了便捷。傳統的模式下，即使稅務會計的信息是準確的，但它效率低下，錯誤率和失誤率都特別高，致使稅務會計的結果存在嚴重紕漏。而在大數據時代下，這些問題將借助科學技術的一步步改進得到解決，稅務會計工作也在一步步得到改進。此外，利用大數據技術構建的稅務會計信息系統實現了內部數據與信息的真實交互，還改變了傳統稅務會計的工作方式方法，從而縮短了稅務會計的管理時間，提高了稅務會計的整體效率。其次，時代的進步同時還要求改善傳統的稅務會計模式，使其完成轉型式的跨越發展。新的時代背景下，企業稅務會計工作方式的改變，也使得稅務顧問的角色發生了變化。在傳統意義下的稅務會計中，企業的管理者往往只要通過固有的方式來完成基本的數據的了解。在大數據時代，管理者們獲取的信息類型越來越普遍，它們為企業的業務決策提供了信息支持，為管理者和決策者做出準確的決策提供了堅實的數據庫。

四、企業稅務會計在大數據時代下面臨的挑戰

1.發展滯后問題。在大數據環境中，企業必須避免傳統概念的缺陷，以滿足當前的稅務會計要求。但結合實際情況，我們可以看到公司的數據收集方法已經發生了變化，但智能和網絡的發展仍然落后。稅務會計主要包括稅務規劃、稅務會計、納稅申報等多方面，各方面管理混亂，有些方面工作處理不好，難以滿足長期發展的需要。

2.人才缺失問題。隨著信息技術和科學技術不斷深入，所有行業都在使用它們。為了進一步促進該行業快速發展，必須有效利用大數據技術。但結合實際情況來看，企業雖然在稅務工作上進行了創新，但在技術應用上并沒有有效結合，主要是因為技術人員較少，一些人才自身能力相對較弱，難以滿足信息化發展的需要，因此需要改善人力資源短缺狀況。

3.管理風險問題。當一家公司計劃納稅時，它必須對其稅務信息進行分類。主要原因是在工作中必須按照國家法律法規履行職責，盡量避免操作風險。但現在公司內部控制制度不符合一定的安全要求，使會計人員在工作過程中容易受到風險的影響。造成這些問題的主要原因是企業自身的就業水平和技能水平不達標，給企業造成了各種經濟損失。損失甚至會使企業面臨外部網絡的攻擊，從而造成更大的經濟損失。

4.信息建設問題。目前，許多企業的稅務會計方法與稅務機關的稅收收集和管理系統不兼容，需要大數據技術的支持。通過技術支持和企業內部制度的不斷完善，稅務機關能夠有效控制企業發展現狀，最終分析企業發展過程中可能出現的各種風險。規劃和改進有針對性的處置措施，以確保公司進一步發展的質量。

五、企業稅務會計在大數據時代下的應對策略

1.加強稅務會計的信息化建設。在信息環境下，企業的稅務會計發展應該以契合時代的發展為基礎，在科技的幫助下更好的完成工作。在這一階段，必須有效地處理稅務會計問題。首先，要分析如何從硬件上加強信息化建設，加大硬件投資，確保稅收管理體制的完善，有效調整建設體制與稅收制度的關系，確保稅收制度的完善。它們可以達到一種一致性狀態，并最終在政府收入之間建立有效的聯系。其次，完善稅務會計信息功能，最終實現稅務會計信息系統的集成。內部管理制度和外部溝通制度必須嚴格按照稅收政策執行。這一過程也將提高稅務會計信息的質量。作為回應，財務人員還應將稅務記錄納入會計系統，以避免各種形式的逃稅。再其次，稅務會計風險也受到可能風險的控制，預警系統還應結合國家相關政策分析企業的潛在風險，最終分析企業發展背景下的潛在風險。以減少經濟損失，優化企業發展。

2.提高稅務會計人員的專業素養。稅務會計是企業發展規劃的重要環節針對企業發展的具體因素，稅務會計應具有較高的專業化水平。專業素質是企業規劃的保證，稅務人員必須掌握掌握稅收知識，盡可能促進企業稅收的發展。為了滿足這些需求，有關企業必須重視稅務會計人員的職業素質，以保證員工的安全。員工可以解決稅務工作中的各種問題，并選擇目標財政問題的解決方案。當前的稅務會計也應該使用具體科學的數據來反映公司的經營情況，依據這些數據的反饋，提高改善公司的專業技能和判斷力，確保以后的信息收集的環節，保證信息的有效性。因此，企業的決策者，要善于利用有用信息從而實現稅務會計的建設、專業人員的繼續教育和最有效的改進企業稅務工作的能力和水平，以便更好地為企業發展服務。目前，為了提高稅務會計人員的業務素質，企業必須定期開展業務。開展培訓工作，讓員工在學習信息化的同時了解專業知識內容以提高員工的信息化水平，最終保證信息化的熟練使用。該系統用于有效地執行報告業務，促進與相關部門的整合。確保企業相關申報人有效使用納稅申報制度將數據問題的可能性降至最低，并最終確保有效的稅務會計計劃工作。此外，企業還必須重視對職工的職業保護。職業維護是建立正確價值觀和明確員工職責的關鍵。此時員工必須認真地工作，遵守相關法律法規，提高自己的稅務核算能力。

3.加強信息安全管理。在稅務會計信息建設中，信息數據安全顯然是一種信任。在信息建設的基礎上，只有通過確保數據安全才能實現數據存儲。最后是對信息存儲的有效控制。大數據環境下的企業稅務會計加強信息安全管理，實行綜合管理。在這一階段，有關管理人員必須采取以下步驟來加強信息安全。改進信息安全管理系統。主要是內部關鍵信息和數據的管理、保密和有效處理系統確保數據的可靠性。目前，公司需要建立一個特殊的系統。首先，組織控制數據的安全性，以提高稅務會計的效率，確保監督管理系統正常運行，并定期監控過程。稅務會計還必須明確規定其工作職責。工作內容定期分類，以確保所有類別的數據和信息的安全。證明誠信，使所有工作更加標準化。其次，工作人員如果發現過程中存在不一致之處，應進行全面調查并采取認真行動。只有這樣才能減少企業的經濟損失，為企業進一步發展奠定良好基礎。再其次，必須確保對信息技術內容的有效控制。本文這項工作需要加以改進，同時考慮到稅務會計中可能出現的數據和信息。有效利用大數據技術進行實時數據監控有效的數據保護。在大數據技術的支持下，工作環節需要進一步完善。為不同階段生成的數據設置密碼，并用密碼保護數字。最后，為了提高企業稅務信息安全管理質量，企業必須加強稅務信息安全管理。人力資源管理部門戶網站應招聘具有專業技能的各類員工，以提供大數據技術這項技術用于確保公司稅務會計信息的安全。

4.創新企業決策。企業決策是企業發展的指導原則。在企業發展過程中必須及時做出決定，以確定企業的方向。企業可以使用很多東西，特別是稅務數據發展提供了更好的指導。在這一點上，企業不能決定繼續走同一條路，還必須根據國家的實際發展需要不斷改變方向。保持自身的競爭力，有效提高自己的競爭手段，始終保持領先的地位。在當今持續發展的時代，只有不斷重新定位才能推動企業的發展。保持流程的正確方向，讓業務蓬勃發展，企業稅務顧問也應具備這種意識，使稅務顧問創新稅務工作，促進稅務會計發展，創新業務決策，不斷增加企業的收入，使企業能夠改善未來發展，提高運營生產效率，確保在市場上的發展還有其他選擇。由于業務不斷更新，稅務工作無法指定，因此稅務會計應有效使用互聯網技術努力實現互聯網稅收一體化，逐步簡化稅收工作步驟為相關員工提供切實可行的支持，提高企業效率。優化相關技術也可以幫助企業做出改變，特別是在稅務處理方面。在質量方面，技術支持改變了傳統的工作方法。

5.加強自查管理。稅收會計是企業發展的基本內容。它也是企業的重要組成部分。在這個階段，稅務會計應該明確自己的職能，減少稅務工作中可能出現的問題，并最終避免公司出現錯誤。應對持續的稅收進行自我控制主要原因如下：首先，應該提高員工的風險管理意識，確保企業的稅務數據，減少潛在的管理問題，積極執行自檢和處理以減少漏洞并改進細節提高企業的運營安全，促進企業的發展和進步。其次，建立系統的稅收法律法規工作標準。確保任何不符合標準的數據都可以在系統中進行審查和處理；以及應盡可能解決自我控制中的各種問題，以盡量減少脆弱性。再其次，結合稅務會計，建立了獎懲自控機制。并在政法稅務系統部門的參與下，提高稅務工作質量，確保員工發揮作用，積極參與工作并激勵員工為動力不足的員工提供適當的獎勵和懲罰，以提高績效稅務官員對其工作的重視程度。

六、結語

信息數據時代的全面到來，為我國現代企業的進一步發展開辟了新的機遇和挑戰。因此有必要提高完善稅務會計工作，將稅務會計作為財政部門的重大課題之一，同時利用大數據技術挖掘其中價值和效益，有效規避涉稅信息安全風險，建立稅務會計信息管理系統，通過數據庫有效管理各類數據，融合現代稅收管理理念，形成較為完善的稅務會計工作機制，通過人力資源隊伍建設，確保優化稅務會計工作水平，幫助企業在法律框架內減輕稅負，全面提高經濟效益。

（作者單位：甘肅政法大學商學院）