企業財務管理存在的問題及對策分析

于艷明

（航天信息（山東）科技有限公司東營分公司，山東 東營 271000）

1 引言

自2008 年全球金融危機以來，企業財務管理的重要性愈加被各界關注。國家統計局發布的數據顯示，近年來，盡管中國經濟保持了穩定增長，但企業經營環境的不確定性也在增加。這要求企業不僅要在日常經營活動中提高效率，還需要在財務管理上下足功夫，以應對各種外部風險。正是基于這樣的背景和現實需求，探索有效的企業財務管理策略，不僅是學術研究的熱點，也是企業實踐中的迫切需求。

2 企業財務管理的重要性

2.1 保證資金的有效利用

首先，財務管理通過預算編制和執行監控確保企業的資金按照既定的計劃和目標進行分配和使用，這有助于防止資源的浪費和濫用。同時，通過設定明確的預算限制和監控實際支出，企業能夠確保資金被用于最重要和最有回報的項目上。其次，財務管理還涉及資金成本的控制。通過對不同融資渠道的成本進行分析和比較，財務管理幫助企業選擇成本最低的融資方式，從而減少財務費用，提高資金的使用效率。最后，財務管理在現金流管理方面發揮著關鍵作用。通過有效的財務管理，企業能夠確保有足夠的流動資金滿足日常運營和短期財務義務，同時最大化其空閑資金的投資回報。這不僅提高了資金的使用效率，也增強了企業的財務穩定性和靈活性。

2.2 促進企業可持續發展

財務管理有利于促進企業的可持續發展。一方面，通過長期的財務規劃和戰略投資決策，財務管理幫助企業在追求即時利益的同時考慮和規劃其長期發展目標。這種平衡確保了企業能夠在短期內實現盈利，同時投資于未來的增長和創新，從而支持可持續發展[1]。另一方面，財務管理通過對企業經營活動的環境和社會影響進行評估和考量，促使企業在追求經濟效益的同時，也關注社會責任和環境保護。這種綜合考量有助于企業建立起良好的社會形象，增強公眾信任，為企業的長遠發展打下堅實的基礎。

2.3 強化風險控制

企業財務管理對風險控制的貢獻不容忽視。財務管理通過建立全面的風險評估體系，有效地識別和評價企業面臨的各種財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。這種及時的風險識別和評估是制定有效風險控制策略的前提。進一步，財務管理通過制定和實施各種內部控制措施，如財務報告的準確性驗證、資產的安全保護措施、投資決策的嚴格審核流程等，有助于減輕或避免這些風險帶來的負面影響。此外，財務管理還涉及風險分散策略的應用，例如，通過投資組合管理和多元化投資來降低特定投資的風險，合理的財務規劃和充足的流動性儲備還能夠幫助企業在面對不確定性和外部沖擊時，保持運營的穩定性，從而有效控制風險。

3 企業財務管理存在的問題

3.1 財務信息不透明

財務信息不透明是企業財務管理中一個普遍存在的問題。首先，企業未能建立起一個完整、準確的財務報告系統。在這種情況下，財務報告缺少必要的細節，或者包含誤導性的信息，導致內外部利益相關者無法獲取企業真實的財務狀況。其次，財務信息的更新和發布不及時。由于內部審計和信息整理流程的緩慢，導致重要的財務信息未能在關鍵時刻供決策者或投資者參考。再次，財務信息的披露不全面。一些企業只選擇性地披露對自身有利的財務數據，而忽略了那些揭示財務風險或問題的信息[2]。最后，企業內部對于財務信息的管理和保密措施也會導致信息不透明。在某些情況下，為了保護企業敏感信息不被泄露，企業限制了財務數據的內部共享，這反而造成了部門之間的信息壁壘，影響了決策的準確性和效率。

3.2 資金使用效率低

資金使用效率低下是企業財務管理面臨的另一個重要問題。首先，企業存在資金分配不合理的情況。一些企業在進行資金規劃時，會過度集中投資于某一項目或部門，而忽略了其他潛在的增長點或更需要資金支持的領域，導致資源配置失衡。其次，企業在資金使用上缺少充分的預算控制和監督。在沒有嚴格的預算管理體系的情況下，部門或項目的實際支出容易超過預算，導致資金的浪費。再次，企業在投資決策過程中缺少有效的財務分析和評估。在沒有進行充分財務評估和市場分析的情況下，企業的投資決策基于錯誤的假設或過于樂觀的預期，導致投資效益不高，甚至出現投資損失。最后，企業的財務管理體系缺少對資金流動性的有效監控。在現金流管理不當的情況下，企業面臨現金流短缺的風險，即使在資金總量充足的情況下也難以滿足短期財務義務，進一步降低了資金的使用效率。

3.3 財務管理人員能力不足

財務管理人員能力不足是許多企業在財務管理上面臨的一大難題，這一問題具體表現在幾個關鍵方面。首先，缺少足夠的財務知識和專業技能是一個主要問題。一些財務人員沒有接受過充分的專業培訓，對于復雜的財務理論、法規以及財務分析方法的掌握不夠深入。這導致他們在處理企業的財務報表、稅務規劃、成本控制等方面的工作時，效率低下，準確性不足。其次，對于新興的財務管理工具和技術的適應能力不足也是一個突出的問題。隨著財務管理軟件和信息技術的迅速發展，財務工作的效率和精度大幅提高。然而，一部分財務人員在這些新技術面前顯得力不從心，無法充分利用這些工具來優化財務管理流程，提高工作效率[3]。再次，財務管理人員在戰略規劃和決策支持方面的能力不足也是企業財務管理中的一個問題。理想情況下，財務人員應能夠提供關于投資、融資以及經營活動的策略性建議，幫助企業制定長遠的發展計劃。但現實中，一些財務人員缺少足夠的市場洞察力和戰略思維，難以在財務數據之外提供更深層次的分析和建議。最后，財務管理人員在溝通和協調能力方面的不足也不容忽視。財務管理不僅僅是數字和報表的處理，更是需要與公司內外的各個部門、合作伙伴以及投資者等進行有效溝通。缺少良好的溝通技巧和團隊協作能力會影響財務信息的準確傳遞，限制財務管理在企業內部的影響力和執行力。

3.4 管理層不夠重視財務管理

管理層不夠重視財務管理是企業在實現有效財務管理過程中遇到的一個顯著問題。首先，管理層未能充分認識到財務管理在企業整體戰略中的關鍵作用。這種情況下，財務規劃和決策往往被視為日常行政管理任務的一部分，而非推動企業目標實現的重要工具。因此，財務管理在企業戰略規劃和決策過程中的地位被邊緣化，導致財務目標與企業整體目標脫節。其次，管理層不夠重視財務管理還體現在對財務部門資源的分配上。由于未能認識到高效財務管理的重要性，管理層在人力和財力資源的分配上對財務部門不夠傾斜。這導致財務部門在人員編制、技術投入和專業培訓等方面資源緊張，難以滿足有效財務管理的需求。再次，管理層對財務管理的關注不足還表現在對財務政策和程序制定的忽視。在一些企業中，財務政策和程序的制定與更新不夠及時，或者執行不夠嚴格。這種情況下，即使企業內部存在財務管理的規章制度，也會因為管理層的忽視而成為一紙空文，影響財務管理的標準化和規范化。最后，管理層對財務管理不夠重視也反映在對財務風險管理的忽略上。在這種情況下，企業沒有建立起有效的財務風險評估和控制機制，或者這些機制存在但未得到有效執行。缺少有效的財務風險管理，會使企業在面對市場和經營風險時處于被動狀態，影響企業的財務穩定和持續發展。

4 企業財務管理的對策

4.1 提高財務信息透明度

為了提高財務信息透明度，企業需要采取一系列綜合措施，以確保內外部利益相關者能夠準確、及時地獲取企業的財務狀態和運營結果。首先，建立和維護一個全面、準確的財務報告系統至關重要。這要求企業不僅要按照國家財務報告標準準備財務報表，還要確保財務數據的真實性和完整性。為此，企業可以利用先進的財務軟件和信息系統來自動化財務數據的收集和處理過程，從而提高財務報告的準確性和效率。其次，加強內部審計和監督機制是提高財務透明度的另一個重要方面。通過定期的內部審計，企業可以及時發現和糾正財務管理過程中的錯誤和不規范操作，確保財務信息的真實性和可靠性。此外，內部審計結果的適當披露也有助于增加外部利益相關者對企業財務狀況的信心。再次，企業應積極采取措施增強財務信息的公開性和透明度。這包括定期向公眾發布財務報告、業績更新以及任何影響利益相關者決策的重要財務信息。在這一過程中，企業還應確保信息披露的及時性，避免信息時效性的喪失導致利益相關者無法作出基于最新數據的決策。最后，企業應加強對財務信息保密和共享政策的管理。在保護敏感財務信息不被泄露的同時，確保內部各部門能夠共享對完成其職責所必需的財務信息，從而打破信息孤島，提高決策的準確性和效率。

4.2 優化資金配置

企業要優化資金配置，就必須從全面審視自身財務狀況和市場環境出發，采用科學的方法和策略來確保資金能夠在最需要的地方產生最大的效益。首先，企業需要對現有的資金分配模式進行全面的評估，識別資金使用中的不效率和不平衡之處。這包括分析各個部門或項目的資金使用效率，以及這些投資的回報率，從而確定哪些領域的資金過剩或不足[4]。其次，企業應該建立一個基于風險和回報評估的資金分配機制。通過對不同投資機會的潛在風險和預期回報進行評估，企業可以確定各種投資機會的優先級，確保資金被分配到能夠帶來最大經濟效益的項目上。此外，這種機制還應該足夠靈活，以適應市場和經營環境的變化，及時調整資金分配策略。最后，加強對現金流的管理。企業應通過建立有效的現金流預測和監控系統，確保有足夠的流動資金滿足日常運營和短期財務義務，同時識別和利用多余的現金流進行有效的再投資。這包括優化應收賬款和應付賬款管理，提高現金轉換周期的效率。

4.3 提高財務人員能力

提高財務人員能力是確保企業財務管理有效性的關鍵策略，為了實現這一目標，企業需要采取一系列綜合性措施，從多個維度強化財務團隊的專業技能和整體能力。首先，企業應投資于財務人員的持續教育和專業發展。這意味著不僅為員工提供必要的初級財務培訓，而且還要支持他們參與高級財務管理、戰略規劃、稅務規劃等領域的學習和認證。通過參與這些高級課程和獲得相關專業資格，財務人員可以不斷提升自己的專業知識和技能，更好地適應企業發展和市場變化的需求。其次，企業需要加強對財務人員在新興財務技術和工具上的培訓。隨著財務軟件和信息技術的迅速發展，財務人員必須掌握如何有效地利用這些工具來提高工作效率和準確性。企業可以定期舉辦內部培訓工作坊，或者與軟件供應商合作，為財務團隊提供培訓，確保他們能夠充分利用現代財務管理工具。再次，提高財務人員的戰略思維和決策支持能力也至關重要。企業可以通過模擬決策情景、案例分析等方法，培養財務人員的戰略規劃能力和風險評估技能。通過這樣的訓練，財務人員不僅能夠處理日常的財務任務，還能夠為企業的戰略決策提供有力的支持和建議。最后，加強財務人員的溝通和協作能力也是提高財務管理效果的關鍵。企業應鼓勵財務團隊與其他部門建立良好的溝通渠道，通過定期的跨部門會議、聯合項目小組等方式，增強團隊協作，促進信息共享。這樣不僅可以提高財務信息的準確性和時效性，還可以加強整個組織對財務目標和策略的理解和支持。

4.4 提高管理層對財務管理的重視度

提高管理層對財務管理的重視度不僅是提升企業財務管理水平的必要條件，也是確保企業戰略目標實現的關鍵。首先，構建以財務意識為核心的企業文化至關重要。這要求企業領導層通過自己的行為示范，強化對財務管理重要性的認識和承諾。通過定期討論和強調財務管理在實現企業目標中的作用，管理層可以在整個組織內營造一種將財務管理視為優先事項的氛圍[5]。其次，通過建立財務績效評估和激勵機制，企業可以鼓勵管理層更加重視財務管理。將財務指標和目標納入管理層績效評估體系，確保管理層對財務結果負責，可以有效提升管理層對財務管理的關注度和參與度。同時，通過設置與財務績效相關的獎勵和激勵措施，可以進一步激發管理層優化財務管理的積極性。最后，強化跨部門的財務溝通和協作是確保管理層重視財務管理的重要環節。通過定期的財務報告會議、跨部門項目團隊等形式，促進管理層與財務團隊之間的信息交流和合作，可以幫助管理層更全面地理解企業財務狀況，增強其對財務管理的關注和投入。

5 結語

在面對企業財務管理的復雜挑戰時，通過提高財務信息透明度、優化資金配置、增強財務人員的專業能力，以及提升管理層對財務管理的重視度，企業能夠構建一個更為健全和高效的財務管理體系。這不僅有助于企業應對當前的財務問題，更為企業的長期發展奠定堅實的基礎。實踐證明，持續優化財務管理是推動企業穩健成長、增強市場競爭力的重要途徑。