基于EOQ模型傳統涉外制造企業物料庫存管理研究

摘 ?要：庫存成本管理水平高低對企業經營成本有著直接影響，提高庫存管理水平，有助于降低庫存成本和經營成本。文章基于EOQ模型，以傳統涉外制造企業DJ公司為例，選取物料面漿作為研究對象，通過對EOQ模型使用前后庫存成本對比分析，發現采用EOQ模型后，面漿的庫存量和庫存總成本比原來有所降低。研究表明，科學合理采用EOQ模型有助于實現訂貨成本與維持成本最小化，降低企業經營成本，促進企業可持續發展。

關鍵詞：庫存管理;庫存成本;EOQ模型;庫存控制模型

中圖分類號：F253文獻標志碼：A

DOI：10.13714/j.cnki.1002-3100.2024.11.009

Abstract： The level of inventory cost management has a direct impact on the operating cost of enterprises. Improving the level of inventory management is helpful to reduce the inventory cost and operating cost. Based on EOQ model， this paper takes DJ Company， a traditional foreign-related manufacturing enterprise， as an example， and selects flour pulp as the research object. Through comparative analysis of inventory costs before and after the use of EOQ model， it is found that after the use of EOQ model， the inventory and total inventory cost of flour pulp are lower than the original. The research shows that the scientific and reasonable use of EOQ model is helpful to minimize the ordering cost and maintenance cost， reduce the operating cost and promote the sustainable development of enterprises.

Key words： inventory management; inventory cost; EOQ model; inventory control model

0 ?引 ?言

庫存成本管理水平高低對企業經營成本有著直接影響。尤其是對于一些資金和庫存空間等都十分有限的傳統涉外中小型制造企業，提高庫存管理水平，降低庫存成本，成為他們節約經營成本一種迫切需要。過去，許多企業不重視庫存管理，庫存管理方法落后，庫存成本水平高，這樣不僅占用了企業有限的庫存空間與流動資金，還會影響企業正常經營活動。隨著國際市場競爭日益激烈，許多涉外型制造企業面臨著優勝劣汰生存危機，為了能在激烈競爭中取勝，不僅需要要提高產品和服務質量，還需降低企業經營成本。庫存是保證生產穩定和持續發展重要條件，庫存水平高低，直接影響著企業經營效益好壞。適當庫存雖可以防止因缺料而造成生產停滯，卻會增加搬運裝卸等人力成本，還會占用大量的庫存空間和生產資金[1]，導致企業經營成本增加[2]。因此，合理科學地控制庫存，是企業降低經營成本，提高管理水平，增加經營效益必由之路。

隨著物流行業高速發展，尤其是近幾十年來，供應鏈管理思想逐漸被企業廣泛接受，先進的供應鏈管理方式，例如VMI、JMI等模式應運而生，但是這些方法對生產企業和物料供應商要求都比較高，更適合于一些實力雄厚的先進企業。然而，對于一些傳統勞動密集型涉外制造企業而言，由于受資金、人員素質、管理水平和信息化程度等因素制約，仍不具備先進庫存控制方法的實施條件。因此，在庫存管理方面，應結合企業實際情況選擇合適庫存管理方法，縱使是類似EOQ這種傳統的庫存管理方式，只要運用得當，也能發揮其優勢和作用。

1 ?庫存控制基本理論模型介紹

庫存管理模型根據需求穩定性，分為確定型和隨機型需求庫存管理模型。前者需求量在一定時間內是確定的;后者需求量在一定時間內是隨機變化的，并且在一定時間內服從某一個或幾個不同分布函數。本文將以確定型庫存控制模型—經典經濟訂貨批量（EOQ）為研究模型。經濟訂貨批量模型是通過定量方法分析庫存費用的構成因素來求解最佳訂貨批量[3]。

確定型庫存控制模型特征是需求量與采購提前期較穩定，一般不需要設置安全庫存。這里的需求量是指生產過程中對物料消耗需求;采購提前期是指物料從下訂單到交付到位所需要周期，其運作流程如圖1所示。當庫存達到再訂貨點Q時，發出采購訂單，假設采購提前期為t，則當提前期結束時，庫存剛好為0，即再訂貨點的庫存量剛好可以滿足采購提前期這段時間物料需求[4]。

在確定型庫存模型中，一般采用經典經濟訂貨批量（EOQ）作為研究模型。經濟訂貨批量模型又稱整批間隔進貨模型EOQ（Economic Order Quantity）模型，該模型適用于整批間隔進貨、不允許缺貨存儲問題，即某種物資單位時間需求量為D，存儲量以單位時間消耗數量D的速度逐漸下降，經過時間T后，存儲量下降到零，此時開始定貨并隨即到貨，庫存量由零上升為最高庫存量Q，然后開始下—個存儲周期，形成多周期存儲模型。采用EOQ可以實現訂貨成本與維持成本的最小化，從而降低庫存成本。在經典EOQ模型中，瞬時到貨不允許缺貨情況是標準的EOQ模型，在此基礎上，國內外學者和企業管理者結合實際生產發展變化情況對模型進行拓展，如供貨滯后時間的EOQ模型、缺貨后補足的EOQ模型、允許缺貨且供貨能力有限的EOQ模型和有常數損耗率的EOQ模型等。以下主要簡單介紹瞬時到貨不允許缺貨標準模型EOQ公式推導過程與再訂貨點求解方法[4]。

1.1 ?瞬時到貨不允許缺貨的EOQ模型公式推導

以下將對傳統的瞬時到貨不允許缺貨EOQ模型進行分析，在這里不考慮采購與運輸價格折扣，并假定每次進貨量與訂貨成本不變，維持成本與庫存量成正比，具體推算過程如下所示[5]：

由于不存在缺貨成本，則庫存總成本的計算公式為：

庫存總成本TC=年訂貨成本YC+年維持成本YH+年購買成本YP（1）

（1）年訂貨成本

YC=N*C=*C ?（2）

式中：N為年訂購次數（次/年）;C為單次的訂貨成本（元/次）;D為需求量（數量單位/年）;Q—經濟訂貨批量（數量單位/次）。

（2）年維持成本

YH=*H=*PRH=PR ?（3）

式中：為平均庫存量（數量單位）;H為單位產品年維持成本（元/單位/年）;P為產品單價（元/單位）;R為單位產品庫存年維持費用率（%）。

（3）年購買成本

YP=D*P（4）

式中：D為年需求量（數量單位/年）;P為產品單價（元/單位）。

將式（2）、式（3）、式（4）分別代入式（1），可得：

TC=*C+*H+D*P

為了使庫存總成本最小，現求庫存總成本TC關于經濟批量Q的一階導數，并令其為零，即：

=-=0

解方程Q得到，Q=，又因為H=PR，則該公式又可表示為Q=，這就是經典經濟訂貨批量EOQ公式。從圖2可以看出，訂貨成本與訂貨量成反比，維持成本與訂貨量成正比，訂貨成本與維持成本相交地方，庫存總成本達到最低點，該點所對應的訂貨量Q則為經濟訂貨量[6]。

1.2 ?確定型庫存模型的再訂貨點的求解

企業為了保證生產經營活動順利進行，必須提前若干天數購入存貨，提前天數就是訂貨提前期，也叫采購提前期。一般情況下，采購提前期應等于交貨天數。再訂貨點是用來明確啟動補給訂貨策略時貨品單位數。一旦存貨量低于再訂貨點即發出采購訂單，即再訂貨點庫存量應該可以滿足企業在采購提前期這段時間物料需求。由于確定型庫存模型物料需求和采購提前期較穩定，因此不需設置一定安全庫存來緩沖或補償不確定因素。此時，再訂貨點=采購提前期消耗量。設再訂貨點為ROP，日需求量為d，采購提前期為L，年需求量為D，年工作日為W，則再訂貨點公式為：ROP=d*L=*L。

2 ?庫存控制模型應用案例分析

2.1 ?DJ公司庫存管理現狀與問題分析

本文研究對象是一家以生產和出口人造植物為主的中小型涉外制造企業DJ公司。根據調查發現，該企業在庫存管理方面存在很多問題，如庫存管理方法單一落后，庫存水平與庫存成本高，存在大量呆滯物料等問題。由于該公司屬于訂單型生產企業，因此一般是接到國外訂單才開始安排生產，生產完畢后立即安排貨運，采購任務在一定時期內是大于實際需求的，由于對物料需求缺乏科學預測，采購部門對所有物料均采取“集中上報、統一訂購”定期訂貨方式，這種方式雖可減少對庫存量經常性檢查與盤點的工作量及相關費用，但亦可能因為多種物料集中采購而降低訂單處理成本和運輸成本，從而容易導致兩種不良后果：一是由于檢查和盤點庫存頻率低，對貨物庫存動態難以及時掌握，當物料需求驟增或者物料庫存不足時，有可能導致停工待料，影響正常生產秩序;二是由于庫存實時情況，采購部門可能在物料沒有達到訂貨點時，就安排采購，或以較高的庫存維持量來避免缺貨，但這種盲目訂貨方式，則容易導致庫存成本增加。

隨著人造植物國際市場競爭日益激烈，特別是在如今物價飛漲經濟形勢下，物料采購價格不斷攀升，如何降低物料采購與庫存成本，使采購成本與庫存維持成本最小化，通過設置最佳庫存量來獲取適當供給保障，則成為了涉外企業迫切的需求。然而要合理降低企業庫存水平和庫存成本，則需要結合企業實際情況，針對存在問題，對癥下藥，選擇合適庫存管理方法與管理措施，以達到優化企業物料庫存管理，降低企業成本，提高企業經營效益。

2.2 ?EOQ模型在DJ公司物料庫存控制方面的應用

采用EOQ可以實現訂貨成本與維持成本的最小化，從而降低庫存成本。本文主要研究瞬時到貨不允許缺貨情況下的EOQ模型在企業中應用，把現實問題轉化為數學模型時，為了簡化分析，給出以下假設：（1）需求率均勻且為常量;（2）訂貨提前期已知，且為常量;（3）不允許缺貨;（4）每次訂貨無最大最小限制;（5）瞬時到貨，全部訂貨一次交付;（6）采購、運輸均無價格折扣;（7）每次進貨量與訂貨成本不變;（8）維持成本與庫存量成正比。

該模型的公式如下所示：

式中：Q為經濟訂貨數量;D為年需求量;C為訂貨成本;H為單位產品年維持成本;P為產品單價;R為庫存年維持費用率。

根據經濟訂貨模型的假設條件，選取與該模型假設條件較吻合具有一定代表性的物料作為研究對象。經過對該公司物料調查分析，發現該企業物料中面漿品種單一，需求量與采購提前期都較為穩定，而且該物料適用于所有產品，是必需物料，不允許缺貨，基本符合EOQ模型要求，因此可以將其作為研究對象。以下將以面漿為例，采用EOQ模型進行物料庫存的控制，操作步驟如與所示[7]。

2.2.1 ?年需求量D的確定

根據該公司某年1—12月面漿需求量情況需求數據確定年需求量，以表1為面漿某年1—12月需求數據表：

求出該面漿年需求量D：

D=2 059+2 116+1 963+2 032+2 068+2 189+2 201+2 156+2 237+2 261+2 282+2 301=25 865公斤 ?（5）

2.2.2 ?訂貨成本C的確定

訂貨成本是指從發出采購單到收貨為止所發生費用，主要包括訂單處理成本（包括辦公成本、文書成本和管理成本等）、運輸費、保險費、通訊費、檢驗費、裝卸費等。根據該公司實際情況，其訂貨成本主要包括以下費用，如表2所示。

即訂貨成本：

C=125元（6）

2.2.3 ?維持成本確定

維持成本又稱持有成本，是指一段時間內持有庫存產品及材料而發生的成本[8]。一般包括倉庫租金、庫管人員工資、能耗以及庫存占用資金利息等費用，根據維持成本與庫存量的關系可分為固定性維持成本和變動性維持成本。對于DJ公司而言，倉庫面積是固定的，不管庫存多少，倉庫的租金、庫管人員的工資、能耗等固定支出都不會發生變化，這類成本不會隨存貨數量和儲存時間變動而變動，與庫存量的多少沒有直接聯系，這類成本屬于決策無關的固定性維持成本。因此，在計算經濟訂購批量維持成本時可以不考慮這部分成本;而變動性維持成本則與庫存量成正比關系，這類成本屬于決策的相關變動性成本，如存貨資金利息、存貨破損和變質損失、存貨的保險費用及其它變動性成本等，對于DJ公司而言，面漿的庫存在正常保存方式下一般不會發生變質損失，該公司也沒對其購買任何保險，因此只需考慮面漿所占用庫存資金貸款利息成本及其它有關變動性成本。根據公司財務報表對DJ公司的貸款利率進行加權平均，得知該公司某年貸款利率為6.2%左右，即R=6.2%;由于其它有關變動性成本所占比例較小，而且難以細化和具體化，可以將其看作庫存綜合變動性維持成本，它與庫存量大小成正比，設比例系數為R，根據DJ公司情況和經驗數據，R取值在3%較為合適，即R=3%。已知面漿單價P為10.5元/公斤，則單位維持成本H為：

2.2.4 ?經濟訂貨批量Q的確定

根據公式及上述各因素計算結果可得：

Q===≈2 587公斤（8）

2.2.5 ?訂貨次數N確定

訂貨次數：

N==≈10次 （9）

2.2.6 ?再訂貨點的確定

在需求量和提前期比較穩定情況下，可以不設置安全庫存，已知面漿采購提前期為7天，根據式（5）得知月均需求量d

=D/12=25 865/12=2 155公斤，一個月如果按30天計算，則再訂貨點ROP=d/30*L=2 155/30*7≈503公斤。即當庫存量達到503公斤時，采購部門就應該向供應商發出訂貨量為2 587公斤的訂單。

2.3 ?EOQ模型應用后的庫存成本分析

庫存成本主要包括訂購成本、庫存維持成本、缺貨成本、購買成本等，由于面漿不允許缺貨，本文將不考慮缺貨成本;而購買成本等于年需求量與價格的乘積，而訂貨批量的改變并不會改變年需求量與價格，故本文亦不需考慮購買成本的變化。由此可見，采用了EOQ模型后，主要影響其訂購成本與維持成本，即這里對比庫存成本主要為年訂購成本和年維持成本之和，可以將采用EOQ模型前后的庫存成本進行對比。

2.3.1 ?EOQ模型應用前的庫存成本分析

該公司以前對面漿采購采取定期訂貨方式，每月訂購一次，即一年訂購12次，每次訂購成本C不變，均為125元，該公司對面漿設置最高庫存量Q為2 700公斤，根據式（7）得知，單位維持成本H為0.966元/公斤/年，根據以上數據信息，試計算其總庫存成本C：年訂貨成本=C*N=125*12=1 500元;年維持成本=QH/2=2 700*0.966/2=1 304.1元;庫存成本C=年訂貨成本+年維持成本=1 500+1 304.1=2 804.1元。

2.3.2 ?EOQ模型應用后的庫存成本分析

采用了EOQ模型后，根據式（6）、式（9）計算結果，可得每次訂購成本C為125元，一年訂購10次，根據式（8）計算結果得經濟訂貨批量Q為2 587，單位維持成本H為0.966元/公斤/年。根據以上數據信息，可計算出總庫存成本C2：年訂貨成本=C*N=125*10=1 250元;年維持成本=QH/2=2 587*0.966/2=1 249.5元;庫存成本C=年訂貨成本+年維持成本=1 250

+1 249.5=2 499.5元。

2.3.3 ?EOQ模型應用前后的對比分析

根據以上計算結果，將采用了EOQ模型前后的庫存量與庫存成本情況進行了對比，從表3可知，采用了EOQ模型后，面漿庫存量比原來降低了4%，庫存總成本比原來降低了11%。即節約了一定庫存空間，又降低了庫存水平和庫存成本。

以上分析僅僅是針對面漿這一物料，如果該公司能將EOQ模型應用推廣到其它適用物料中去，相信必能有效降低公司庫存水平和庫存成本，并為該公司帶來更大經濟效益。

3 ?小 ?結

本文基于EOQ模型以DJ公司為例，選取了物料面漿作為目標物料，計算了其經濟訂貨批量、再訂貨點與訂貨周期，并對EOQ模型使用前后庫存成本進行了對比分析，發現采用EOQ模型后，面漿的庫存量比原來降低了4%，庫存總成本比原來降低了11%。可見，采用EOQ模型有助于傳統制造企業降低庫存成本和經營成本。但是，任何模型都有其優缺點，在發揮其優勢的同時，也應該正視其不足之處，并積極尋求解決方案，這將為今后提供更好的研究方向。

參考文獻：

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收稿日期：2023-06-07

基金項目：廣東省科技創新戰略專項資金（攀登計劃）重點項目（pdjh2023a1110）

作者簡介：鐘飛燕（1981—），女，廣東汕頭人，廣州城建職業學院，副教授，經濟師，博士，研究方向：物流管理。

引文格式：鐘飛燕. 基于EOQ模型傳統涉外制造企業物料庫存管理研究[J]. 物流科技，2024，47（11）：39-42.