輕資產公司業財融合模式探索

楊銀桃

摘要：隨著經濟形勢和企業內外部環境的變化，輕資產公司亟須建立適應新常態的業財融合運行模式。文章在闡述業財融合的必要性基礎上，剖析了當前業財融合過程中的突出問題，并借鑒相關行業成功案例的經驗教訓，提出了應對措施，旨在實現輕資產公司業財深度融合，支持公司科學決策、風險控制和持續健康發展，為輕資產公司業財一體化提供思路和建議。

關鍵詞：輕資產公司；業財融合；困境；對策

根據美國輕資產公司協會的統計數據顯示，過去5年中實施業財深度融合的公司數量增長了2倍多，業績表現優于傳統公司20%以上，充分說明業財融合不僅是適應經濟轉型的必然選擇，也將成為提升公司核心競爭力的戰略手段。但實踐中很多公司業財融合仍存在部門間信息隔離，財務核算后移等問題。本文在總結大量文獻研究基礎上，探討輕資產公司業財融合路徑與對策。

一、輕資產公司業財融合的必要性

（一）適應企業數字化轉型需求

輕資產公司在數字化轉型的進程中，業財融合尤為關鍵，尤其是在應對數字化轉型帶來的新挑戰和需求時。在電商領域的快速增長背景下，以BG公司為例，該公司通過整合業務和財務數據，展示了業財融合的重要性和效果。觀察表1中BG公司的電商收入數據，可看出從2017-2019年，其電商業務收入呈顯著增長趨勢。2017年電商收入占比為11%，到2019年增至20%。此變化不僅反映了市場趨勢的變化，也突顯了業財融合在適應轉變中的重要性。數字化轉型要求企業能夠快速響應市場變化，BG公司的電商業務增長反映了市場需求的轉移，而業財融合幫助公司及時調整財務策略和業務布局，確保資源有效配置于增長最快的部分。數據整合和分析能力是業財融合的核心。對于BG公司而言，電商業務的增長帶來了大量數據。有效地整合數據，并將其轉化為有價值的信息，對于指導公司的戰略決策至關重要。業財融合使得BG公司能夠更準確地理解市場動態和消費者行為，從而作出更有針對性的決策。隨著電商業務的增長，BG公司需要在財務管理和業務運營之間建立更加流暢和高效的溝通渠道。通過業財融合，可確保財務數據和業務數據的一致性，提高運營效率和響應速度。通過業財融合BG公司不僅提高了其在電商領域的市場競爭力，也為其他輕資產公司提供了業財融合在數字化轉型中的成功實踐案例。

（二）提升公司核心競爭力

業財融合在輕資產公司中的實施，在BG公司的案例中，充分展現了其在提升公司核心競爭力方面的效果。通過細致的數據分析，可以深入了解業財融合如何在不同方面促進企業核心競爭力的增強。BG公司通過整合財務和業務數據，不僅提升了市場反應速度和決策效率，而且在客戶滿意度和市場占有率方面取得了顯著進步。市場占有率的提升是業財融合對企業市場策略影響的直接體現，BG公司通過有效地融合財務數據與市場情報，能夠迅速調整其市場策略，以適應不斷變化的市場需求和競爭態勢。從表2數據中可以看出，公司的市場占有率從2017年的2.1%增長到2019年的2.7%，不僅反映了BG公司在市場上的逐漸壯大，也表明了業財融合在加強市場敏感性和提升市場適應力方面的有效性。客戶滿意度的提升同樣是業財融合成果的重要指標，通過對財務數據和客戶行為數據的綜合分析，BG公司精確地掌握了客戶需求和偏好，從而提供更為貼心和個性化的服務和產品。公司的客戶滿意度從2017年的77%提升到2019年的83%，反映了BG公司在提升客戶體驗方面所做的努力和成效，不僅增強了客戶的忠誠度，也提高了品牌的市場競爭力。業財融合對于成本控制和資源配置的優化也不容忽視，通過精細化管理，BG公司實現了資源的最優配置和成本的有效控制，確保了每一筆投入都能產生最大的回報。高效率的運營模式為公司提供了更強的市場競爭能力和更大的發展潛力。

（三）促進公司持續健康發展

輕資產公司在推進業財融合模式的過程中，促進公司的持續健康發展是一項重要任務。業財融合作為一種管理創新，通過將業務決策與財務管理緊密結合，不僅提升了決策的質量和效率，還在資源配置、風險管理和企業責任方面發揮了重要作用，使企業能夠獲得更全面的市場洞察，實現更加科學合理的決策。業財融合可提高企業決策的質量和效率，通過結合業務數據和財務數據，企業能夠獲得更深入的市場趨勢理解和準確的未來預測，使其能夠迅速適應市場變化和挑戰。例如，在新項目投資決策中，利用綜合數據進行成本效益分析，可以有效減少投資風險，確保資金的有效投入。在資源配置和運營效率的優化方面，企業可以通過分析財務和業務流程數據，識別成本節約的機會，優化人力和物力資源的分配。此種優化不僅限于財務資源的分配，更涉及企業整體運營效率的提升，如產品線的調整或服務優化，旨在降低成本的同時增加客戶滿意度和市場競爭力。業財融合也可促進企業的社會責任和環境可持續性，在社會對企業環境影響的關注日益增加的背景下，業財融合幫助企業在追求利潤的同時，兼顧環境保護和社會責任。通過整合財務和業務數據，企業能夠更有效地評估其操作對環境的影響，并采取措施以減少這些影響，從而實現經濟效益和社會責任的雙重目標。業財融合還對企業文化和員工參與度產生正面影響，當業務和財務目標相融合時，員工能夠更清晰地理解企業的總體目標，增強對工作的投入和參與，統一的目標感和協作精神支撐了企業長期穩定發展。

二、輕資產公司業財融合模式困境

（一）財務管理中事后核算

輕資產公司在業財融合模式下面臨的主要困境是財務管理中事后核算的局限性。傳統的核算方式雖在記錄和分析已發生的財務事項方面有其價值，但在快速變化的商業環境中，它的效率和適應性受到了嚴重的挑戰。事后核算的核心問題在于其與企業的前瞻性預算管理脫節，在多個層面上影響了企業的運營和戰略規劃。事后核算的反應性特質使得它難以提供對即時市場變化和企業運營需求的有效響應。在當前商業環境中，企業需要能夠迅速適應市場動態，及時調整戰略和運營計劃。然而事后核算提供的是歷史數據，在實時性和預測性方面存在明顯的不足，會導致預算規劃與實際運營之間出現不一致，影響企業對市場機會的把握和風險的預警。事后核算在支持企業內部決策方面的局限性也不容忽視。由于其重點在于過去的財務活動，事后核算往往無法為管理層提供及時的經營狀況分析或未來趨勢的預測，會導致企業在戰略規劃和決策制定上缺乏必要的敏捷性和準確性，從而影響企業的競爭力和市場適應能力。事后核算在促進部門間協作和信息共享方面也存在不足。在需要跨部門合作和高度信息整合的業財融合環境中，事后核算的局限性會導致數據孤島和信息流通不暢，影響部門間的有效協作，不僅降低了整個組織的運營效率，也會導致資源配置和戰略執行上的偏差。

（二）組織架構不健全

輕資產公司在實施業財融合模式時，面臨的一大難題是組織架構的不健全，其在很大程度上制約了業財融合的有效實施和最終成效。理想中的業財融合要求財務與業務部門之間實現緊密的協作和數據共享，然而，在許多情況下，兩個部門間存在明顯的信息隔閡和協作不足，限制了數據流通和分析的能力，進而妨礙了基于全面信息的決策制定，影響了企業整體的運營效率。在組織架構上，許多輕資產公司還體現出僵化特點，各部門之間的界限清晰而固定。在面對市場快速變化和內部策略調整時，其往往不夠靈活，難以迅速響應。業財融合的有效進行需要組織架構能夠靈活調整以適應各種變化，而僵化的組織結構無法滿足其需求。

缺乏有效的溝通渠道和協作機制也是業財融合面臨的難題，一些公司由于沒有建立明確的溝通框架和協作機制，不同部門之間形成了信息孤島，直接影響到業財融合的實施效果，難以實現高效的業財融合。對業財融合重要性的認知不足也是導致組織架構問題的關鍵因素，某些輕資產公司的管理層沒能充分認識到業財融合的重要性，導致在組織架構的設計和調整中未能有效考慮業財融合的需求，不僅會影響組織架構的優化，也制約了業財融合戰略的有效執行。

（三）業財矛盾突出

輕資產公司在業財融合模式實施過程中，業務部門與財務部門之間的目標沖突成為顯著的困境，嚴重影響了企業整體戰略的有效推行。業務部門在追求市場擴張和銷售增長的過程中，往往需要大量資源的投入，而這與財務部門強調的成本控制、資金流管理和利潤最大化的目標存在明顯的矛盾。業務部門傾向于更加激進的市場策略和資源配置，而財務部門則更注重長期的財務穩定性和風險控制，在資源分配和策略選擇上的不同立場，使得兩個部門之間的協作充滿挑戰。業務部門與財務部門在運作方式和考核指標上的差異也是導致雙方矛盾的重要因素。業務部門追求的是市場響應的迅速性和創新能力，而財務部門則更加重視流程的穩定性和規范性，在日常工作中的運作方式和評價標準的不一致，也常常導致雙方在實際操作中產生摩擦。業務部門在追求新的市場機會時更愿意接受一定的風險，而財務部門則從風險控制的角度出發，對潛在的風險持保守態度，在風險評估和機會把握上的觀點差異，加劇了部門間的分歧。上述矛盾和沖突不僅阻礙了部門間的有效溝通和協作，而且在一定程度上制約了公司整體戰略的實施和發展。在業務追求快速發展和市場占有率提升的同時，財務部門的穩健策略則會成為制約因素，使公司在市場機遇的把握和風險控制之間難以取得平衡，進而影響了整體的運營效率和發展動力。

（四）業財數據信息傳遞受阻

業務與財務數據信息傳遞受阻主要源于兩個部門之間信息系統的不兼容，導致數據孤島現象普遍存在，從而妨礙了數據的流通和共享。技術系統上的分隔不僅會影響數據的及時獲取，也會限制企業對市場動態的快速響應和戰略調整的能力。即便在某些情況下數據得到了共享，由于業務部門和財務部門對數據的理解和利用方式存在差異，并不能有效轉化為有益的決策支持。業務部門更側重于數據在市場趨勢和客戶需求方面的應用，而財務部門則更關注數據在成本控制和預算管理方面的作用，對數據解讀和利用上的差異，導致了信息的有效整合和利用受到明顯限制。企業內部溝通機制的不完善也是造成數據信息傳遞受阻的關鍵因素之一。有效的數據共享和利用不僅依賴于技術支持，還依賴于企業內部有效的溝通和協作機制。在某些輕資產公司中，由于缺乏有效的跨部門溝通渠道，即使技術上能夠實現數據共享，實際的信息傳遞也常因溝通不暢而受阻，進一步加劇了業務與財務之間的信息隔閡，影響了業財融合的整體效果。

三、輕資產公司業財融合模式優化策略

（一）提高財務前瞻性

輕資產公司在業財融合模式的優化過程中，提高財務部門的前瞻性不僅能夠提升企業對市場變化的應對能力，還可為企業的長期戰略規劃提供堅實的財務支持。實現財務前瞻性的首要任務是構建高效的數據分析和預測體系，需要企業充分利用先進的技術手段，例如大數據分析和人工智能算法，來深入挖掘市場趨勢、消費者行為以及競爭環境等方面的數據。通過深入分析，財務部門可以更準確地預測未來的市場變化和企業業績，為戰略決策提供有力的數據支持。加強財務與業務部門的協同合作也是提高財務前瞻性的關鍵環節。財務部門應當與業務部門建立更為緊密和協調的工作關系，確保及時獲取和理解業務運作的各個層面，確保財務分析和預測的精準性，使得財務決策更加貼近實際業務，增強預測的可操作性。在提升財務前瞻性的過程中，培養財務團隊的前瞻思維和能力不容忽視，意味著財務團隊需要通過持續的培訓和學習，不斷提高對市場動態的敏感度，增強自身的分析和預測能力。鼓勵財務團隊積極參與企業的戰略規劃，確保財務策略與企業整體戰略的協調一致，從而更好地支持企業的發展目標。建立靈活的財務預算和計劃體系也是實現財務前瞻性的重要方面，需要能夠根據市場和業務的實時變化進行調整，及時反映出最新的市場信息和業務需求。具備靈活性的財務預算和計劃能夠使財務部門在變化多端的市場環境中更加有效地支持企業的快速發展和適應市場變動。

（二）加速組織架構變革

加速組織架構變革占據輕資產公司業財融合模式下優化策略的核心地位。其不僅是對現有組織結構的調整，更是一種深層次的文化和工作方式的轉變。目的在于打造更加動態、協同和高效的工作環境，以促進業務與財務之間的緊密合作和無縫對接。為此，也需要從多個層面入手，實現組織架構的全面優化。組織架構變革的核心在于頂層設計，即建立全公司范圍內支持業財融合的組織文化，要求領導層不僅在戰略上重視跨部門合作，而且在政策制定上推動信息共享和資源整合，以順暢地推動業務與財務的整合，消除部門間的界限，實現目標和戰略的一致性。組織結構的調整也是實現架構變革的關鍵環節，涉及重組現有部門，創立新的跨功能團隊，或調整管理層級，以簡化和加速決策流程。創建跨部門的項目管理團隊或工作小組可專注于處理業財融合中的關鍵任務，保證不同部門間的有效溝通和協作，有助于打破傳統壁壘，促進部門間的信息流動和資源共享。人才培養和能力建設是支撐組織架構變革的重要方面。企業需對員工進行系統的培訓，如跨部門協作技能、項目管理技能等，同時積極引進和培養具備跨領域能力的人才，可確保員工能夠適應新的組織結構，有效地在跨部門環境中發揮作用。組織架構變革是持續的過程，需要不斷地反饋和調整。隨著業務發展和市場環境的變化，企業需定期評估組織架構的有效性，并根據反饋進行適時調整，確保組織結構始終能夠滿足企業的實際需求和長遠目標。

（三）統一業財目標

輕資產公司在推進業財融合模式的優化過程中，實現業務和財務目標的統一是一項核心任務。該策略的目的在于打破傳統業務與財務目標的分離狀態，形成統一的目標體系，以確保企業在追求長期發展的同時，實現資源的最優配置和戰略的高效執行。為達成此目標，企業需要在多個層面上進行系統性的調整和優化。確立共同的戰略目標是統一業財目標的基礎。企業領導層需要明確設定并傳達包含業務增長和財務穩定性的綜合戰略目標，其要求業務和財務部門不僅要專注于各自的領域目標，還要理解并支持對方的目標，確保整個企業朝著統一的方向發展。企業需要通過制定跨部門的績效指標來實現目標的一致性。績效指標應涵蓋業務和財務的關鍵方面，如市場份額擴大、客戶滿意度提升、成本有效控制和投資回報率增加。通過綜合性的評價體系，促使業務和財務部門在實現各自部門目標的同時，共同關注并努力實現整個企業的目標。加強內部溝通和協作對于統一業財目標也至關重要。通過組織定期的跨部門會議和團隊建設活動，可提高不同部門之間的理解和信任，促進信息的流通和知識的共享。在活動中，部門成員可以共同探討如何協同工作以達成共同目標，從而增強團隊間的協作精神和目標一致性。塑造支持目標統一的企業文化是實現業財目標統一的關鍵。企業文化應當強調團隊合作、目標共享和對整體利益的重視，使員工能更好地理解業務與財務目標的統一性，并將其視為實現個人和企業共同成長的重要途徑。

（四）加強信息化建設

輕資產公司在實施業財融合模式的優化中，信息化建設的加強是核心環節，不僅關系到技術層面的提升，更涉及信息系統在促進部門間溝通、數據共享和流程效率方面的作用。可促使企業能夠有效地解決數據孤島問題，提高數據處理的自動化程度，促進業務與財務數據的深度整合，為決策提供全面、準確的信息支撐。在信息化建設中，需投資先進信息技術和系統，如企業資源規劃（ERP）系統、客戶關系管理（CRM）系統和大數據分析平臺等，以實現企業內部數據的集中管理和高效分析，從而提升數據處理的智能化水平。尤其是ERP系統，作為整合企業多個部門信息的核心平臺，它為企業提供了統一的數據視圖，使得數據分析和決策過程更加精準、迅速。建立統一的數據標準和共享機制能夠實現有效的信息流通，統一的數據標準可以確保數據的一致性和可靠性，而數據共享機制則保障了部門間信息的暢通無阻，從而避免信息孤島現象的產生。共享機制不僅提高工作效率，還確保不同部門在基于統一數據進行決策時的一致性和準確性。

加強信息化建設還涉及員工的培訓和企業文化的塑造，隨著新技術的引入，員工需要相應的IT技能和數據分析能力，以充分利用上述系統，故需對員工進行持續的技能培訓。同時培養一種鼓勵信息共享和數據驅動決策的企業文化，能夠促進員工更積極地參與到信息化進程中，從而提高整個組織的信息化水平。持續的技術創新和系統升級則能夠保證信息化建設的長效性，隨著市場和業務需求的變化，企業需要定期評估現有信息系統的功能，確保其能夠滿足當前和未來的需求。持續的技術創新和系統優化能夠保證企業在信息化建設上始終保持競爭力，支撐企業的持續發展。

四、結語

輕資產公司亟須調整業財融合模式，建立適應新常態的治理機制。當前業財融合的瓶頸在于組織架構、財務模式、信息系統等方面，阻礙了公司科學決策和風險控制。而完善頂層設計與組織設置，實施預算管理，搭建信息平臺是深化業財融合、提高經營效率的必由之路。未來，可加強評估業財融合績效、比較不同業財融合模式優劣等方面，持續推進業財融合水平的提升，使輕資產公司在復雜多變的市場中占據優勢，實現戰略目標。

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（作者單位：綠城房地產建設管理集團有限公司）