企業財務管理存在的問題及對策

現階段市場經濟快速發展，企業所面臨的競爭壓力越來越大。如何提高企業核心競爭力，增強發展動力是當前企業轉型升級的重要課題之一。財務管理作為一種行之有效的企業運行管理模式，不僅可以推動企業實現高質量發展，還能通過科學、嚴謹的財務管理方式，提升企業財務管理水準，優化財務工作方式，這對企業實現高質量、可持續發展意義重大。財務管理是一項專業性極強的工作，且屬于企業管理的核心工作，良好的財務管理模式可以幫助企業提高資產使用效率，防止陷入債務危機，實現資金使用率最大化的效果。但是，多數企業財務管理受限于主客觀因素影響，沒有發揮其全部效能，尚存在一些問題。基于此，本文圍繞企業財務管理的運行機制，探討當前企業財務管理存在的問題，并據此提出針對性的對策意見，以期為推動企業發展提供可參考的建議。

企業是推動國家發展、社會進步的關鍵因素，尤其是在國民經濟發展、提供就業崗位、豐富產業結構、滿足人民物質文化需求等方面發揮著重要的作用，是國家經濟體系的重要組成部分。在某種程度上，企業的發展程度決定了市場經濟環境，市場經濟發展水平對人民群眾物質、文化生活的質量有直接影響。因此，企業在競爭激烈的市場環境中實現高質量發展，既是滿足自身發展的需要，也為國家長治久安提供了有力保證。隨著電子信息網絡時代的到來，快速把握資本市場的前沿信息，在風云涌動的資本交易中把握發展契機是實現企業發展的關鍵所在。因此，企業經營者要在擴大市場銷量、樹立企業品牌的同時，加強企業內控管理水平。通過提高企業財務管理能力的方式，全面增強企業防范金融風險的能力。

一、企業財務管理概述

（一）企業財務管理的概念

從財務管理的理論解釋來看，企業財務管理是經濟實體利用專業、科學的財務工作方法，包括會計管理、財務分析等方式，對企業資產運行實施管理的工作。企業財務管理是一種系統性的管理體系模式，是由諸多工作程序共同組成的。不同的工作模式在助推企業經濟發展的過程中相互交叉、互為補充。財務會計工作是企業財務管理的基礎，是常規的會計工作，主要對企業生產經營的各項經濟結果和經濟活動進行記錄、確認和復核，為企業生產經營者提供可供參考的財務報表數據，如利潤報表、成本投入報表等。財務管理是企業財務管理的核心，是通過科學的方式，借助電子信息技術對企業業財數據進行綜合分析，以判斷生產經營狀況和經濟發展模式是否健康、高效，為企業管理層提供融資、投資、運營決策意見，協調處理企業生產經營中的各項利益關系。

管理會計是實現財務管理作用的關鍵所在，是企業財務部門在專業的財務管理基礎上，利用預算管理、預算執行、績效考核、風險評估等手段，對企業生產經營活動進行事前策劃、事中追蹤、問題調整、事后考核、績效評定。通過一系列的措施調動各部門圍繞企業戰略發展布局共同發力，為企業實現高質量發展營造良好的財務運行環境。財務分析是實現財務管理作用機制的載體，是企業財務管理部門通過專業的方法對各類會計報表進行分析，結合業務數據和市場數據進行比對分析，綜合分析企業當前財務運行狀況、現金流走向。幫助合作方和有需要的經濟實體和個人了解企業發展狀態，評估企業發展潛力。財務管理能力受企業規模、資金和運營能力等多種因素影響，規模相對較大的企業財務管理能力越強，各項工作運行效率越高。

（二）企業財務管理的特點

1.財務管理基礎相對薄弱

大多數企業財務管理的基礎相對較弱，一方面受市場經濟發展模式限制，大多數企業以發展經濟為主，經濟規模和體量結構相對有限，不能完全發揮財務管理的優勢。另一方面受人員素質影響。財務管理屬于專業性極強的管理型工作，既要掌握一定的財務專業知識，還要具備相對豐富的企業管理經驗，對企業經營管理要有充分了解。但目前此類人才相對匱乏，許多企業忙于擴大經營、占領市場、投入項目研發，沒有太多精力開展財務管理工作，缺乏對財務管理工作的整體性認識。

2.企業抗風險能力較弱

多數企業不具備風險分析能力，短時間內應對較小風險尚有余力，一旦出現大面積財務風險，將難以應對。企業經濟發展模式的局限性，導致信用評級受限。從市場整體發展環境來看，大多數企業在面對激烈的市場競爭時明顯存在競爭力不足的問題，且受多種因素的干擾。在應對市場風險時不能及時作出回應，這也是企業財務管理的顯著特點。

3.企業融資渠道較窄

大部分企業經營規模尚處于中小規模，企業財務管理方式相對單一，因此貸款額度也會明顯受限。企業一旦融資受限就會影響發展動力，經濟規模難以在短時間內擴大。加上債務償還能力較弱，社會性融資環境整體處于低迷態勢，絕大多數企業抵押資產有限，擔保資金存量較小，因此融資方式相對單一，融資效果不佳。

二、加強企業財務管理的重要意義

（一）幫助企業拓寬發展空間

目前，市場發展速度越來越快，國家產業結構也在不斷優化調整，企業經營發展模式也出現明顯變化，行業類型發生劇烈變化。眾多企業在變化劇烈的市場環境中把握發展契機，實現了轉型升級，但也面臨巨大的風險與挑戰，尤其是財務運行管理環境更加復雜，企業生產和發展成為擺在面前的一道重大難題。企業要想在復雜的市場環境中始終保持高速發展，就要向內思考，向外突破，通過優化財務管理模式，提高資金的整體使用效率，降低企業生產經營成本。還要引進和革新企業管理模式，利用先進的財務管理體系，改變傳統財務工作方式，提高業財綜合數據分析能力和市場數據評估能力，幫助企業及時分析和發現企業運營過程中可能存在的風險漏洞。建立預警機制，制定應對策略，提升企業整體財務工作能力水平，拓寬企業發展空間。

（二）幫助企業提高資金利用率

通過加強企業管理的方式，全面提高企業資金利用水平，確保企業在面對激烈的市場競爭時保持活力。通過不斷提高財務管理水平，幫助企業清晰洞察資金流向，清楚判斷企業生產經營能力和盈利能力是否匹配，是否可以應對激烈的市場競爭，幫助企業管理層更直觀地了解影響企業運營效率的因素。進一步加強企業財務管理，可以提高企業內控管理水平，尤其是要進一步提高企業資金使用能力，確保資金使用合規，防止因個人的主觀行為導致資產流失。

三、企業財務管理的主要問題

（一）對財務管理的認識不足

當前，雖然大部分企業建立了財務管理模式，但企業管理層沒有充分認識到財務管理的重要作用，將其等同于常規財務工作。認為財務管理應該屬于常規業務工作，由財務部門獨立運作即可，將財務管理工作理解為財務會計和報表工作。在資金使用前期不重視預算編制，導致企業資金使用與現實需求不符，常常出現超支或臨時追加的情況，擾亂了企業整體發展布局。現階段市場經濟發展模式已經進入數字經濟時代，財務管理已經從常規工作模式轉變為數字化信息管理模式。利用數據信息綜合分析可以精準判斷融資方向和資金使用的優良程度，但大多數企業財務管理依然停留在電子核算階段，即利用電子信息系統進行簡單的財務數據記錄，沒有發揮財務管理的真正作用。此外，財務管理部門是企業的核心部門，不僅要承擔常規業務工作，也要參與企業經營與管理，但財務部門的整體認識依然停留在傳統的財務工作節奏中，業財融合度不高，部門溝通不暢，業財數據標準不一致。

（二）財務管理制度不健全

財務管理是一種自上而下的管理方式，需要以制度的方式確立其地位，才能發揮財務管理的全部作用，但大部分企業財務管理不具備指導性和約束性。一方面財務管理的相關制度僅僅由財務部門獨立設置，其內容和覆蓋范圍相對有限，與其他部門的協同不足。一些制度照搬照抄，與本企業聯系不緊密。財務崗位設置相對單一，出納負責全面賬務的登記和管理，會計負責各類報表和工資核算，工作職責范圍相對松散。在缺乏健全的內部監督機制約束的情況下，容易導致工作紕漏。企業財務管理本質上屬于管理性工作，財務人員經過分析可以直接向管理層匯報，但董事會對財務管理工作的情況不了解，導致董事會監督作用發揮受限。一旦企業整體經營出現問題，財務管理人員的個人行為將成為影響企業生存發展的關鍵所在，不利于企業發展。

（三）財務管理專業隊伍建設不足

企業財務管理崗位需要具備專業的財務知識和一定的企業管理能力的人員擔任。當前，大部分企業財務管理人員存在年齡偏大、專業結構單一的問題，其專業化水平有待進一步提高。財務工作人員長時間負責基礎會計工作，思維相對固化，缺乏企業管理思維能力，沒有業務工作經驗，當財務管理與業務管理出現沖突時，單一的工作模式，就不能發揮財務管理的效能。最重要的是，企業管理層認為財務管理應是財務人員的基本素養，忽視了后期培養，導致企業財務管理隊伍發展水平滯后。

（四）財務管理信息化水平不高

大部分企業沒有建立財務管理信息綜合管理平臺，業務數據與財務數據相互獨立，還停留在常規電子信息會計核算階段，削弱了財務管理的作用。財務數據屬于企業機密數據，要建設專用的存儲平臺、數據傳輸網絡和使用系統，但部分企業安全管理意識不足，經費投入有限，導致財務數據管理松散。

四、加強企業財務管理能力的措施

（一）提高對財務管理的認識

企業管理層要轉變傳統觀念，全面認識企業財務管理與企業經營發展之間的關系。要樹立成本控制、預算編制、考核評估思維。可以建立預算編制委員會、成本控制小組、考核工作小組等，將財務管理工作提升到企業管理層面。要成立專門的財務管理部門，選派優秀的財務負責人，并定期向董事會和公司領導層匯報財務管理工作情況。要營造財務管理工作氛圍，定期開展培訓和學習座談會，定期召集企業部門負責人參加輪訓，深刻認識財務管理的重要性。財務部門應更新工作模式，樹立業財融合、智能化工作理念。要依據電子信息軟件提高財務數據計算能力，為企業管理層提供更科學、更嚴謹的決策意見。財務管理工作人員要利用戰略眼光分析和看待問題，結合市場經濟走向和企業發展優勢規劃企業投資項目和融資行為。

（二）完善財務管理制度

要進一步捋清財務管理工作流程，明確財務部門和業務部門的工作職責。優化資金使用規范和財務管理模式，在財務部門根據公司業務體量設定不同的崗位，包括稅務會計、財務會計。要盡可能地細化職責，避免權力集中。要完善內部審計，抽調財務人員和業務骨干定期開展重點項目抽檢和常規項目巡檢。也要聘請第三方會計部門聯合審計，以提高企業整體的財務管理能力。要全面落實會計核算控制制度，嚴禁人為因素干擾。要嚴格按照工作標準和流程進行記賬和核算，規范財務賬務保存管理制度。要定期核對財務部門與業務部門的數據，對出現偏差的數據要及時調查、糾正。

（三）培養專業化的財務管理隊伍

業財融合是當前財務管理的方向，要進一步加強現有財務管理人員的專業能力，提高業財數據分析能力。要不斷增強在崗財務人員專業能力培養，可以通過外出學習、專題培訓和在崗深造等方法，進一步提高財務人員的專業水平。要優化人才引進和招聘方式，按照學歷、職業資格證書和工作經歷嚴格選聘。要積極鼓勵在崗財務人員交叉輪訓，到相關業務部門掛職鍛煉，學習和了解業務部門的工作流程，以便更好地開展工作。要進一步完善財務部門考核評估工作機制，要將財務管理的作用納入考評量化指標當中，依崗賦分，激發工作人員的工作積極性。

（四）加強企業財務管理信息化建設

要根據企業發展規模適當調整資金安排，加大企業財務管理信息系統建設資金投入，建設配套的硬件和軟件設備，各業務部門和上下游配套企業也要同時建立統一的信息分析處理平臺。要實現業務部門和財務部門數據相通，建立綜合數據庫。業務部門要定期上傳和共享各類業務數據。要采取機密處理的方式進行信息交換，提高信息安全管理等級，防止信息泄露。

綜上所述，財務管理對增強企業運營能力，提高綜合競爭力具有重要意義。面對競爭激烈的市場環境，企業要想實現高質量發展，就要通過提高對財務管理的認識、完善財務管理制度、培養專業化的財務管理隊伍、加強企業財務管理信息化水平建設等方式，進一步增強財務管理能力，提升資金使用效率，為企業可持續健康發展奠定堅實基礎。

（作者單位：新疆深圳城有限公司）