財務分析如何有效為企業經營決策提供參考

財務分析工作的有效開展不僅能夠提升企業的綜合實力，也能夠為企業經營決策做出關鍵性指導，通過財務分析能夠及時有效地發現企業現階段存在的不足，并根據實際問題制定具有針對性的整改措施，為企業經營決策提供支持。

財務分析是通過對企業一定時期的財務報表和有關資料進行系統、客觀、綜合的分析，以提供給企業管理者和投資者作為決策的參考依據。隨著企業管理水平和內部控制水平的不斷提高，財務分析在企業經營管理中的作用越來越大。

一、財務分析的內涵

財務分析，是以會計報表為主要資料，運用專門的方法對企業一定會計期間的財務狀況、經營成果和現金流量等進行系統分析和評價，揭示企業財務狀況和現金流量變動的原因，預測企業未來發展趨勢，為其經營管理提供信息支持。財務分析以歷史數據為基礎，通過對不同時期的財務報表進行對比、分析，評價企業過去和現在的業績及其未來發展趨勢。因此，財務分析不能等同于財務會計核算。

從會計角度看，財務分析是指采用一系列專門的分析方法對企業一定時期的會計報表、其他相關資料以及有關信息資料進行系統收集、整理和分析，以便準確、及時地揭示企業經營狀況、資產質量和財務成果。從財務管理角度看，財務分析是指以企業經營活動為對象，采用專門方法對企業一定期間內的經營成果和現金流量進行預測和評價。在實際工作中，通常把以貨幣為主要計量單位的企業各項經濟活動及其結果所形成的具有法律意義的數據資料統稱為“會計資料”。包括反映企業在某一特定日期、一定會計期間內有關數據和資料的記錄、憑證、賬簿以及其他有關經濟資料。其中包括資產負債表、損益表和現金流量表等。

二、企業財務分析的作用

財務分析是以企業的財務報告為基礎，從企業的經營和投資的角度出發，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量進行分析和評估，并且對企業的發展方向做出預估，為企業經營管理提供寶貴的參考資料。

第一，企業的財務資料能夠為企業管理提供有用的資訊。在現代企業中，企業的財務分析，對企業的運營產生很大的影響。通過對企業進行財務分析，能夠為企業提供寶貴的決策依據。通過搜集和整理企業的財務報告資料，可以對企業的資產狀況、償債能力、盈利能力、營運能力和現金流量等進行全面認識，為企業的經營管理提供有用的資料。為了更好地進行企業管理，決策者必須能夠及時、準確地獲得各類經濟數據，從而做出合理的決策。但是，在過去的企業中，由于采用的是企業的歷史資料，所以在進行會計核算時，存在著一些缺陷，如：會計核算體系不健全，統計口徑不一，不能很好地適應企業經營管理的要求。而財務分析可以給決策者帶來實時的財務資料以及有關的信息，使其做出適當的決策。另外，通過對企業長期發展策略的研究，可以為企業制定長期發展策略提供一定的借鑒。

第二，對各種指標進行對比，從中找出企業運營中存在的問題與缺陷。財務分析就是分析相關的會計資料，通過對企業財務報告中的各種指數進行對比，找出企業在運作過程中出現的問題與缺陷，從而提出相應的對策。比如，該企業的存貨周轉率、資產負債率等方面存在問題，反映出企業運營中的某些缺陷。通過對以上各項指標的對比和分析，可以發現問題的根源，從而提出相應的對策。

第三，通過對企業經營情況的研究，能夠對企業的發展方向做出準確判斷，從而為企業長期發展策略的制定奠定堅實基礎。由于企業的經營范圍不斷擴張，產品結構不斷優化，企業所面對的市場競爭日趨加劇。企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就需要及時了解所面臨的外部環境，并對潛在的問題進行預判。通過運用各種分析方法，可以對企業的經營狀況及發展方向做出判斷，從而對企業未來的發展做出預測。通過企業業績的預期，可以分析企業目前的財政情況，為企業今后的運營和發展提供有用的資料，幫助企業制定長期的發展策略。比如，可以從長期償債能力、營運能力和盈利能力等方面，對企業的發展方向進行預測；通過對企業的現金流狀況進行分析，對企業資源及使用狀況進行預測，以便做出正確的企業發展策略及投資策略。

三、現階段企業財務分析存在的不足

（一）企業內部控制和審計工作不完善

隨著社會主義市場經濟的發展，我國企業不斷進行內部控制和審計工作的改革，但是在實際的執行過程中，還存在一些問題。主要是企業的內部控制和審計工作沒有很好地與財務分析結合在一起，沒有真正發揮出財務分析對企業內部控制和審計工作的指導作用。導致企業出現了很多問題，影響了企業的健康發展。

（二）未利用財務報表和非財務指標分析企業的經營管理狀況

企業財務報表是企業經營管理的主要資料，但很多企業對報表中的財務指標未加以全面分析，而只是一味地關注資產負債表、利潤表等，以此為基礎來進行企業經營管理狀況分析。但事實上，財務報表上有很多指標，如資產負債情況、經營成果等指標，但僅靠財務指標并不能全面反映企業的經營管理狀況。非財務指標例如，市場份額、顧客滿意度、員工離職率等。可以對財務報表中相關指標進行修正和補充，有助于充分了解企業的經營狀況及存在的問題以及企業的發展潛力。

（三）財務分析數據缺乏真實性

在財務分析的過程中，相關人員需要對企業的實際經營情況進行全面了解，并在此基礎上，通過對企業財務狀況以及經營成果進行深入分析，從而明確企業財務工作中存在的問題。但在實際情況中，很多企業為了能夠順利完成財務分析工作，在進行財務分析時往往出現夸大、虛增自身業績的現象。與此同時，很多企業為了能夠使財務分析工作得到順利開展，往往會通過使用不真實的數據對自身經營情況進行分析，使其不能客觀反映企業的實際情況。對此，相關人員在實際工作中一定要嚴格規范自身行為，確保財務分析數據真實、客觀，從而為企業財務決策提供真實可靠的參考依據。

（四）風險管理機制不完善

企業經營管理過程中會面臨各種風險，這是企業發展中不可避免的問題，然而當前企業的風險管理機制并不完善，企業管理人員對風險的管理意識不強，沒有進行全面的風險分析和評估，沒有明確風險管理職責，對潛在風險沒有及時采取措施進行控制和預防，導致企業在經營管理過程中出現了較大的損失。

（五）沒有將財務分析與其他經營管理活動相結合

目前，很多企業的財務分析往往只是在本企業內部進行，缺乏與其他經營管理活動相結合的意識。這種局限的財務分析方法，使其僅能反映本企業的經營狀況，財務分析與實際經營業務不相關聯而不能為企業其他經營管理活動提供有用信息。同時，在進行財務分析時，由于受到所采用的指標數據來源的限制，也使財務分析結果不夠客觀和準確。導致其余實際的經營需求不匹配，無法為管理者提供準確的信息支持。

四、財務分析如何有效為企業經營決策提供參考

（一）企業內部控制和審計工作的完善

目前我國大多數企業在進行內部控制與審計工作過程中，由于受到傳統工作理念的影響，仍然存在著一系列不足之處，為企業經營決策和發展帶來了負面影響。為了有效解決這些問題，相關工作人員必須改變工作理念，學習先進的工作思路與方法，根據企業發展的現狀做出具有針對性的財務分析。第一，要根據現階段企業內部控制和審計工作的目標展開財務分析工作，這樣不僅能夠使相關工作者明確自身工作的職責，還能夠保證其工作質量。第二，在進行內部控制和審計工作時應該關注工作的針對性和可操作性，想要保證工作質量，就必須具備足夠的專業性和技術性，以此發揮財務分析工作的實效。第三，在實際工作過程中，必須保證內部控制與審計工作的實際操作質量，進而為企業經營決策工作的順利進行奠定基礎。

（二）利用財務報表和非財務指標分析企業的經營管理狀況

想要提升企業綜合實力，就必須通過內部財務報表和非財務指標反映企業的經營成果和財務狀況。這樣不僅能夠發現企業存在的不足，還能夠通過制定整改措施，提升企業經營管理質量。第一，在工作過程中，工作人員可以利用財務報表對企業的資產負債和所有者權益等情況展開分析，進而了解企業資金的來源和運用現狀。第二，通過利用財務報表能夠有效反映現階段企業的盈利情況、現金流量和經營狀況，通過財務報表中的利潤表能夠明確企業的各項收入與支出；通過現金流量表能夠明確企業生產經營現狀；通過現金流量分析，能夠明確企業在不同經營活動中取得的利潤情況。這樣一來，就能夠為企業經營管理提供數據支撐，也能為相關決策者制定發展戰略提供幫助。

（三）加強會計核算工作，提高財務分析數據的真實性

財務分析數據的真實性，是決定財務分析結論是否具有說服力的重要因素。因此，在實際工作中，財務人員應該加強會計核算工作，盡量避免人為因素的干擾，保證財務數據的真實可靠。同時，在分析數據時要進行必要的延伸和擴展，比如對于與企業經營決策相關的財務指標進行全面分析；對于企業戰略規劃、行業發展前景等進行深入研究；對于企業經營中出現的重大問題、重點事項進行深入剖析等。在分析時要做到全面、準確、客觀和真實。全面是指對企業所有會計資料都要進行分析；準確是指會計資料中各項指標不能有虛假數據；客觀是指對分析所采用的數據資料必須客觀；真實是指數據資料必須真實可靠，符合實際情況。此外，在財務分析中要保持實事求是的態度，對于財務指標與實際情況出現偏差的問題，要及時指出并采取有效措施解決。同時，在進行財務分析時，要采用多種形式和方法來對數據進行收集和處理，以提高財務分析數據的科學性、合理性和實用性。

（四）建立有效的風險管理機制，防范財務風險

財務風險是指在一定時期內，因各種不確定因素影響，使企業未來收益發生不確定性變化而給企業造成損失的可能性。風險是客觀存在的，會給企業帶來損失。因此，財務分析工作要從防范風險、規避風險的角度出發，以提高企業抗風險能力為目的。企業在實際經營過程中，往往會受到多方面因素的影響，例如宏觀經濟形勢、國家政策、市場變化等因素。這些因素的變化都會給企業帶來一定的財務風險。因此，為了能夠更好地防范財務風險，實現財務分析工作對企業經營決策的支持作用，企業必須建立有效的風險管理機制。例如：在進行財務分析工作時，必須對宏觀經濟形勢進行全面分析和評估，綜合考慮各種因素對企業帶來的影響。另外，要建立完善的風險評估機制、監督機制等。只有建立完善的風險管理機制，才能降低企業在經營過程中遇到的財務風險。另外，要根據經營環境變化進行預測和分析，采取有效措施規避財務風險、減少損失。對可能面臨的財務風險進行全面控制和防范。

（五）財務分析與其他經營管理活動相結合

為了有效提升企業財務分析工作質量，工作人員在實際分析過程中要將財務分析與企業內部的一系列經營管理活動相結合，具體可從以下三方面入手。第一，工作人員要將企業內部的財務情況和經營情況進行綜合分析，使企業財務分析工作的價值最大化。例如，在企業制定投資規劃時，要從多維度考慮，其中包括企業資產負債情況、企業利潤情況、企業現金流量情況。在制定投資策略時，首先要明確企業內部資本結構和資產結構的合理性；其次要根據企業現階段的盈利能力、償債能力進行分析。第二，在運用財務分析方法時，必須將其建立在會計理論和會計制度基礎之上。第三，在開展財務分析工作時，不能僅局限于對企業內部經營成果的映射，還要明確企業現階段的發展現狀和經營目標。

結語：

綜上所述，在新經濟背景下，企業之間的競爭日趨激烈，為了提升企業在同行業市場中的競爭實力，財務分析工作對企業具有重要的意義，對此企業相關人員要定期開展培訓教育，在實際工作中積極應用先進的工作方法進行財務分析，不斷提升企業財務分析工作質量，為企業的長效健康發展奠定堅實基礎。

（作者單位：珠海中力新能源材料有限公司）