大數據時代企業財務報表分析在管理中的作用

企業財務報表是企業根據一定的會計制度和會計準則編制的財務信息報告，主要包括以下幾個報表。①資產負債表：反映企業在某一特定時間點的資產和負債狀況。②利潤表：反映企業在一定期間內的經營業績，包括營業收入、營業成本、營業利潤等項目。③現金流量表：反映企業在一定期間內的現金收支狀況，包括經營活動、投資活動和籌資活動等產生的現金流入和流出。④所有者權益變動表：反映企業所有者權益在一定期間內的變動情況。⑤財務報表附注：對財務報表項目的進一步說明，如會計政策、重要會計估計等。企業財務報表主要面向內外部用戶，通過公開披露，幫助用戶了解企業的財務和經營狀況，進行決策。報表數據需要真實、完整地反映企業的財務狀況和經營成果，并符合一定的會計準則編制。它是企業財務信息披露的重要組成部分。除此之外，企業通過對財務報表進行分析、對比，能使企業經營者發現其中的不足和優勢，進而做出能夠有益企業未來發展的判斷。并根據數據資料對企業后續的發展進行相應的調整，以確保企業后續決策的正確性。

一、企業財務報表分析

1.企業財務報表分析的主要內容。企業財務報表分析的主要內容包括：①資產質量分析。分析各項資產占總資產的比例，判斷資產結構合理性；分析固定資產更新情況；分析存貨周轉率等。②負債結構分析。分析各項負債占總負債的比例，判斷負債結構是否合理；分析債務支付能力等。③經營能力分析。分析主要經營指標變化趨勢，例如營業收入、毛利率、凈利潤率等；分析資產報酬率和資產周轉率等。④盈利能力分析。分析毛利率、營業利潤率、凈利潤率等盈利指標，判斷盈利水平；分析每股收益等。⑤現金流量分析。分析各項現金流量構成和變化趨勢；計算經營現金流量與凈利潤的關系等。⑥成長能力分析。分析主要財務指標同比增長率，判斷企業發展潛力。⑦償債能力分析。計算速動比率、資產負債率等，判斷企業償債能力。⑧其他比率分析。RO周轉率等專項比率分析。以上內容可以從不同維度進行分析，評估企業財務狀況和經營效益。

2.企業財務報表分析方法。公司的財務工作，主要是根據有關的財務數據和資源來進行，并且采用一些科學的分析方法，把復雜的數據信息轉化成有用的信息，進而為公司的決策制定提供參考，而分析方法在這個過程中的重要作用顯而易見。筆者針對當前我國常使用的財務報表方式進行介紹，主要的企業財務報表分析方法有：①比率分析法。利用各種財務比率來分析企業的資產管理能力、債務支付能力、盈利能力等各個方面。②趨勢分析法。比較過去幾期財務報表的同一指標，分析其變化趨勢，預測企業未來發展趨勢。③同業比較法。將企業的財務數據與同行業其他企業進行對比，分析優勢和劣勢。④財務結構分析法。分析企業各項財務項目的結構，如資產結構、負債結構、收入結構等。⑤現金流量分析法。分析企業各期現金流量報表，評價企業的經營能力和償債能力。⑥盈利能力分析法。通過利潤表分析企業的經營效益和盈利水平。⑦資產管理效率分析法。利用資產報酬率、總資產報酬率等比率分析企業資產管理效率。⑧財務比例分析法。分析企業各項財務項目的增長率和貢獻率。⑨重要財務比率綜合分析法。綜合利用多種財務比率進行分析。

二、大數據背景下企業財務報表分析期間的問題

現階段網絡化時代背景下的企業財務報表分析期間仍然存在部分問題，這無疑給企業的財務管理工作埋下不小的隱患。大數據背景下企業財務報表分析可能面臨的問題有：

1.數據量巨大，分析難度加大。企業財務報表數據量的增加，這導致對企業財務報表分析的難度加大，需要更強大的計算能力和算法支持。

2.數據質量參差不齊。企業財務報表數據來源廣泛，質量參差不齊，需要進行嚴格的數據清洗和整合，否則會影響分析結果的準確性。

3.對公司的評價指標有一定的局限性。財務報表信息通常具有滯后性，通常是以公司的經營狀況為基礎，而對公司未來的預測則是以具體的情況為基礎，而在這個過程中，一些財務管理人員并沒有意識到大數據的重要性，僅僅是憑借自己的專業水平和對于財務報表的專業分析能力，來展開財務報表分析工作，沒有把數據技術運用到企業的財務預算管理、監督管理等管理工作的實施過程中，導致管理工作缺少一定的數據支持，這在無形當中也加大了企業管理工作開展的難度。

4.缺少專門的、復合型的財務管理人才。隨著智能技術的不斷發展，對財務管理的工作也提出了更高的要求，這就需要我們不僅要了解傳統的會計報表，還要了解各種新的技術，例如大數據技術，區塊鏈技術，這樣才能更好地獲取更多的數據，才能更好地進行下一步的財務分析，這對我們的工作水平也有很高的要求。

5.安全性問題。企業財務報表數據極為敏感，在大數據分析過程中可能面臨數據泄露和安全威脅，需要采取強有力的安全防護措施?？傮w來說，大數據背景下企業財務報表分析雖然有很大機會，但也面臨諸多挑戰，需要采用強大的技術手段來解決。

三、財務管理中大數據時代企業財務報表分析的作用

1.促進企業財務管理工作更全面的開展。大數據時代企業財務報表分析可以促進企業財務管理工作的全面開展，主要包括：①幫助企業全面了解自身財務狀況。通過對大量財務報表數據的綜合分析，可以讓企業清晰地了解資產負債結構、盈利能力、運營效率、現金流量等財務狀況，為企業制定正確的財務策略提供支持。②提高企業財務預算和決策的精度。財務報表分析可以識別更多影響企業財務的關鍵因素，幫助企業做出更加精準的財務預算和決策。③加強企業財務風險管理。通過財務報表數據的關聯分析可以發現企業潛在財務風險，及時采取措施進行規避，保證企業財務安全。④優化企業內部控制。財務報表分析可以檢查企業會計核算的準確性，發現會計失實行為，優化企業內部控制機制，提高運營效率。⑤指導企業戰略轉型。財務報表分析可以為企業戰略轉型提供數據支撐，識別最有利可圖的新業務和投資方向，減少試錯成本，確保轉型成功。⑥提高企業信息披露的透明度。標準化和自動化的財務報表分析流程可以減少人為操作，提高企業信息披露的及時性、準確性和透明度，滿足監管機構和投資者的需求。⑦實現企業財務數字化轉型。大數據技術的廣泛應用可以推動企業財務管理的數字化轉型，實現財務流程的自動化和智能化，大幅提升工作效率。總體來說，大數據時代企業財務報表分析對于推動企業財務管理的全面發展和數字化轉型有著重要的促進作用。企業需要重視大數據技術在財務管理領域的應用，以獲得競爭優勢。

2.不同財務報表的具體作用分析。企業的財務報表主要包括：資產負債表：反映企業在某個時點的資產、負債和股東權益的結構和水平。用于評估企業的財務狀況和信用能力。利潤表：反映企業在一定期間內的營業收入和相關費用，以及最終的利潤水平。用于評估企業的盈利能力和運營效率?，F金流量表：反映企業在一定期間內現金的收入和支付情況，以及期末現金余額。用于評估企業的短期償債能力和經營質量。這些財務報表都反映了企業不同角度的財務信息，用于評估企業的財務狀況、經營效益、償債能力、運營質量等。企業需要按照企業會計準則的要求編制和披露這些財務報表，為外部用戶提供重要的決策依據。

（1）資產負債報表分析的重要性。資產負債表分析的重要性體現在以下幾個方面：一是評估企業的財務狀況。資產負債表反映了企業在某個時點的資產、負債和股東權益的結構和水平，通過資產負債表分析可以評估企業的財務健康度和穩定性，為外部用戶判斷企業的財務風險提供依據。二是評估企業的償債能力。通過資產負債表可以計算企業的資產負債率、速動比率等指標來評估企業償還債務的能力，這對債權人和投資者的決策具有重要意義。三是評估企業的運營效率。資產負債表反映了企業的運營資金的使用情況，通過分析應收賬款周轉率、存貨周轉率等可以評估企業運營資金的使用效率，為企業改進運營管理提供依據。四是評估企業的成長性。資產負債表中的資產和負債的增長速度反映了企業的發展態勢，通過比較多期資產負債表可以判斷企業的成長性，為戰略投資者選擇投資對象提供參考。五是評估企業的獲利能力。資產負債表中的資產反映了企業的投入，利潤表中的利潤反映了企業的產出，通過兩者的比較可以判斷企業的總體獲利能力，為企業制定合理的利潤分配方案提供支持。六是提高決策效率。使用大數據技術可以提高資產負債表分析的效率，為企業決策提供及時支持。七是滿足外部披露需求。資產負債表作為企業的基本財務報表，企業需要按照一定的格式和會計準則編制和披露資產負債表，以滿足政府監管部門、投資者和其他利益相關者的信息披露需求。

（2）企業利潤報表分析的重要性。企業利潤報表分析的重要性體現在以下幾方面：一是提供更全面和細致的財務數據支持。通過大數據技術可以從各個業務環節獲取詳細的成本費用數據，例如不同產品線的成本構成、不同渠道的銷售費用等，這些數據匯總后可以構建一個更全面和細致的利潤報表。二是提高利潤預測能力。通過分析歷史數據模式，可以識別影響利潤的各種因素及其變化規律，從而利用大數據技術對企業未來的利潤水平做出更精準的預測。三是判斷企業的增長潛力。利潤報表中的主要指標的增長速度可以反映企業經營業績的增長狀況，通過比較多期利潤報表可以判斷企業未來的增長潛力，為投資者選擇投資對象提供重要依據。四是指導企業的經營決策。利潤報表分析可以幫助企業合理地控制成本費用，優化產品結構，提高經營效率，為企業的定價、投資、成本管理等經營決策提供數據支撐。五是評估企業的短期償債能力。利潤報表中的利潤可以用來償還企業的短期債務，通過利潤報表分析可以判斷企業的短期償債能力，這對企業的債權人和供應商具有重要意義。六是滿足外部披露需求。利潤報表作為企業的基本財務報表，企業需要按照一定的格式和會計準則編制和披露利潤報表，以滿足政府監管部門、投資者和其他利益相關者的信息披露需求。七是其他。利潤報表分析還可以用于判斷企業的稅務負擔、現金分紅能力等，為企業的利潤分配和稅務籌劃提供依據。同時及時分析利潤報表，可以發現企業運營和管理中的風險。八是預測未來盈利趨勢。結合行業數據、宏觀環境等大數據，可以更準確預測未來盈利趨勢?？傮w來說，利潤報表分析對于評估和指導企業的經營效益和管理具有重要的意義，企業應加強利潤報表的編制和披露，并進行深入的內部分析，以提高企業的競爭力。

（3）企業現金流量報表分析的重要性。企業現金流量報表分析的重要性如下：一是提供更全面和準確的財務信息。大數據可以幫助企業從各個業務環節和細節層面獲取更豐富的財務數據，比如客戶付款情況、庫存變動等，這些數據匯總后可以形成更全面和準確的現金流量報表。二是提高現金流預測能力。通過分析歷史數據模式和趨勢，企業可以利用大數據技術更好地預測未來各個環節的現金流入流出，從而提高現金流預測的精度。三是發現現金流隱患。通過對比分析各項數據，企業可以發現一些隱藏的現金流問題，例如客戶支付周期延長、庫存周轉速度下降等，為企業提供早期預警。四是幫助企業做資產配置。通過現金流分析可以了解哪些業務或項目能產生較多的現金流入，從而優化資源配置。五是審計企業真實經營狀況?，F金流量報表能夠在一定程度上檢查利潤表數據是否存在舞弊或會計處理問題。六是對投資者決策有幫助。投資者通過分析不同企業的現金流量情況可以比較企業的經營質量和未來發展潛力，為選擇目標投資提供依據?？傮w來說，現金流量報表分析對于全面和真實評估企業經營狀況、預測趨勢和未來發展方向以及投資決策都具有重要意義，它補充并驗證了利潤表和資產負債表提供的財務信息。

四、企業財務報表分析在大數據時代下的工作應用策略

企業財務報表分析在大數據時代下的工作應用策略主要有以下幾點。

1.利用大數據技術進行數據挖掘。例如對歷史財報數據進行挖掘，發現影響企業財務表現的關鍵因素和規律。

2.建立財務預測模型。利用機器學習算法建立財務指標預測模型，對未來財務表現進行預測分析。

3.進行行業對比分析。利用大數據平臺對同行業企業財報數據進行整合和對比，發現自身優勢和不足之處。

4.建立風險識別與監控系統。利用大數據識別企業經營過程中的各類風險點，并實時監測風險變化情況。

5.進行客戶分析與決策支持。對客戶財務數據進行分析，識別優質客戶和風險客戶，為定價、信貸等決策提供依據。

6.實施財務數據可視化。利用數據可視化技術，將財務數據通過圖表、圖形等形式呈現，提升管理決策效率。

7.引入自動報表生成。利用系統自動從數據庫提取財務數據，生成各類財務報表，減輕人工統計報表工作量。

8.開展財務數據挖掘與分析培訓。提升財務分析人員在大數據分析工具和方法上的應用能力。

五、結語

財務管理人員作為企業經濟發展的先鋒官，是對企業經濟狀況進行分析的關鍵一環，要想使企業管理人員在企業中發揮出最大的作用，就不能忽視對企業財務報表的分析。公司的財務報告可以最直接地反映公司的發展狀況、盛利等方面的經濟狀況，對管理者更好地理解公司、更好地管理公司起著非常重要的作用。當前，企業財務報表直接關系到公司的運營，因此在對財務管理人員的任用和對企業財務報表的分析時，一定要慎重、認真，任何一個微小的失誤都會造成無法彌補的后果。文章就企業財務報表分析在財務管理中的功能做了簡單的論述，期望能對企業的發展起到一定的推動作用。