數字化轉型視角下企業財務管理策略研究

摘"要：數字化是提升企業財務管理效率的核心動力，為此企業需要合理轉型。文章分析了企業財務管理數字化轉型必要性，介紹了企業財務管理數字化轉型面臨的主要問題，并提出企業財務管理數字化轉型策略，包括優化調整組織結構與財務分工、重新配置資源實現資源協同、重構流程加強數據治理、重視人力資源管理，希望能給相關人士提供有效參考。

關鍵詞：企業財務；管理策略；數字化轉型；財務分工

中圖分類號：F810.6文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）23-0127-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.23.032

1"引言

人工智能以及大數據技術能夠促進企業財務管理轉型，有效縮短企業各項業務差距，推動企業持續發展，輔助企業進行科學決策。數字化時代下，企業財務部門作為企業各項數據集聚中心，通過科學處理分析各種財務信息，能夠指導企業創新業務模式，基于智能技術措施，提升企業財務工作敏捷性，完善現有財務流程，提升企業經營管理水平。

2"企業財務管理數字化轉型的理論基礎

2.1"數字賦能決策支持

隨著財務信息化持續發展，初步實現自動化審核發票、信息化內控管理、業務在線審批，信息系統內集成各項管理功能。數字化技術促進業務流程創新，能夠優化財務管理模式。在財務管理實施數字化轉型中，需要從技術賦能轉化為數據治理，融合云計算、大數據等技術措施，深入挖掘企業經營管理中所形成的信息數據，加強數據關聯，輔助企業經營決策，突出財務數據價值，促進業財深度融合，形成全新財務信息管理格局。

2.2"提升效率創造價值

數字化轉型進一步迎合了企業集中管理需求，隨著企業經營規模持續擴大，無法對各個子公司財務進行統一管理，但利用數字化財務工作平臺，能夠形成統一財務標準與管理流程，改善企業財務管理混亂無序現象，促進企業高質量發展。數字化轉型下，能夠使企業降低經營成本，基于財務共享中心，能夠對各個分支機構財務、業務實施集中處理，減少傳統會計核算崗位，簡化財務組織機構，減少人工成本。財務共享下，只需設置一個財務人員即可，進而縮減分支機構財務管理人工成本。數字化管理下，企業能夠利用信息系統對各項財務數據進行全面采集、匯總，實施精準查詢，支持企業財務數據高效管理，明確企業財務現狀，順利規避各種風險[1]。在財務數字化發展中融入增值，提升財務管理綜合效益，將增值作為財務轉型首要目標，借助科學財務管理策略，提高企業經營效率，實現高效、優質的發展目標。

2.3"業財融合防范風險

業財融合屬于企業財務實施信息化建設的核心目標，基于大數據技術支持下，企業通過深入探索相關理論實踐，初步取得業財融合系統構建成果，形成一定經驗。基于企業數字化轉型背景下，需要迎合核心發展目標，突出財務信息披露，特別是各種傳統建設、制造企業，需要加強內部治理，促進數字化轉型融入業財融合系統建設當中。企業經營發展中不可避免會遇到各種經營風險，想要準確預知相關風險進行科學決策，需要加強財務數據分析、管理，提升財務數據整合、采集效率，精準篩選價值數據信息，輔助企業經營決策。基于產業鏈各個企業創建協同發展關系，激發出企業在整個產業內的示范功能，從而促進數字化轉型不斷深化。

3"數字化轉型視角下傳統企業財務管理中存在的問題

3.1"數字化轉型意識不足

企業出于盈利目的，多專注短期發展，忽略長期價值，從而減少數字化投入，無法發揮出理想投資效率。

3.2"財務信息化建設落后

財務信息化建設滯后會引發信息孤島問題，大部分企業中的財務信息系統主要以外部采購為主，無法和企業內部應用進行有效集成，增加各系統對接難度，同時無法實現多點數據同步應用以及系統同步登錄。此外，企業相關數據需要進行跨崗位和跨系統傳輸，導致人工處理數據傳輸工作中形成一定錯誤率，增加溝通成本。

財務管理未能全面融入業務當中，導致業財部門無法融合，影響協同運營。例如存在預付款，需要業財部門定期聯系，對掛賬、發票進行補充，實現數據信息全面互動，便于業務部門查詢相關數據，從而縮減溝通成本，減少工作量。但部分企業在轉型中依然存在采購、管理、業務等部門之間數據不通的問題，各個部門依然通過人工方式傳遞信息，延長數據流轉時間。需要財務人員通過人工處理方式記錄、采集各類數據，消耗財務人員大量時間、精力，無法繼續進行財務分析以及經營統計工作，影響經營異常有效預控。財務部門未能深入業務前端經營，始終以后端為主，進行善后工作。因為信息化財務發展相對滯后，從而影響業務、財務部門之間聯系溝通，容易產生信息孤島問題，影響業財融合效果。

3.3"企業業財融合程度低

企業各部門存在分工不清晰、信息孤立的問題，從而使整個業務流程不流暢。分工主要是為了提升個體專業性和工作效率，分工不當容易產生反效果。結合當前企業發展分析，普遍存在分工不清晰、流程混亂等問題，缺少標準化信息系統，從而影響操作程序的數字化轉型，降低信息整合速度，無法為員工提供有效指引，增加員工系統操作難度，延緩員工效率。除此之外，企業還缺少數據治理體系，尚未形成統一數據標準，從而影響企業的業財融合進程，比如業務部門和財務部門因為缺少統一數據標準，容易產生各種分歧，業務部門和財務部門因為融合不足，導致財務人員對實際業務狀況了解不足，在進行財務核算中無法準確把握資金實際利用狀況。因為企業業財融合不到位，從而產生各種隨機問題，缺少統一標準，無法固化系統規則，影響各部門正常工作。例如成本控制以及預算系統，使相關數據無法構成自動處理鏈，影響上下流通，導致信息孤島問題，進而影響經營的效率和效果。

4"數字化轉型視角下企業財務管理對策

4.1"優化財務管理理念，明確財務管理目標

形成清晰的數字化財務轉型思維是促進企業財務實施數字化轉型發展的基礎，結合新時期財務數字化轉型發展要求，在企業戰略決策中融合財務組織架構，從資產管理、財務制度以及人力資源等層面創新重構現有財務管理架構。企業在財務管理數字化轉型中需要對現有組織結構進行合理調整，形成完善制度秩序。數字化轉型下，借助大數據技術促進財務組織改革，并非單純為了實現業務流程再造以及組織結構重組等目標，同時還需要促進財務機構以及基層會計人員順利轉型。合理打造敏捷組織，對現有流程、人員、結構進行快速調整。構建組織結構主要是促進組織經營方案實現預期目標，組織企業不同職級、部門間按照設計方式進行排列，支持經濟活動有序實施，提高組織結構合理性，增強企業競爭能力。企業需要健全內控制度，完善崗位職責和審批制度。對企業現有制度進行重新梳理，明確劃分不同部門崗位職責，加強制度宣傳，從企業治理體系、標準體系、人才體系和制度體系等方面入手，加速數字化轉型，幫助順利解決企業數字化轉型發展難題。創建數字化轉型相關決策領導機制，形成數字能力為主的管理機制，對數字化轉型中的基礎能力需求和崗位需求進行全面梳理，做好崗位數字能力測評。科學構建數字化的業務、財務、戰略以及人力等部門間的分工協作機制，落實全局數據治理，加強不同子系統數據全面互聯，幫助企業解決信息孤島問題。利用新興技術措施，制定職責明確管理機制。

針對財務職能進行專業化分工，將財務人員進一步劃分成業務財務、戰略財務以及共享服務財務等不同類型隊伍，從而形成職責明確財務體系，三個隊伍權責分明，促進資源共享，能夠充分激發出財務工作服務價值。具體如圖1所示。

戰略財務人員立足于企業戰略發展層面，進行有效控制和風險管理，輔助企業制定長期經營戰略以及實施方案，為企業經營管理提供有效政策指導。業務財務人員應該深入企業各種經營業務，加強業務、財務部門彼此聯系，深入業務鏈，為企業各種業務活動提供財稅法規服務支持。共享財務部門作為企業核算中心，可以為其他兩類財務活動提供有效數據支持[2]。

4.2"完善財務管理體系，建構共享服務平臺

對現有財務管理體系進行全面重構，促進數據協同。結合實際業務需求，利用信息系統對現有財務管理程序和業務流程實施全面固化，在業務中合理嵌入管理規則，進一步突破組織管理界限，促進財務系統和企業各部門應用系統全面互聯，加強企業內外系統共享連接，合理打造業財稅共享管理平臺，構建智慧金融平臺，擴大業務生態圈，促進銀企全面互聯，并和銀行機構、統計、建設以及稅務部門等進行全面集成，同時和供應商、客戶等系統全面集成。為有效解決企業在信息系統建設中所存在的限制，支持各個系

圖1"財務管理轉型

統順暢連接，企業可以選擇利用數據中臺、業務中臺以及財務機器人等技術措施，融合多種技術合理打造數據閉環。企業可以對現有信息系統進行全面重構，增加合同、人力資源等管理系統，優化財務系統，加強銀企互聯，設置OCR影像掃描系統，自動掃描傳輸相關資料，促進財務系統針對各項業務工作實施智能化處理。機器人自動化技術能夠針對各項業務流程，通過智能化機器人自動處理各種分散操作，輔助財務人員進行各種基礎重復性業務，形成統一標準，實現精簡流程、去冗余，提升效率，優化數據信息質量目標。借助數據中臺全面沉淀各類數據信息，平臺擁有良好的數據采集、處理能力。通過信息系統創新重構，全面打通整個數據孤島，支持數據協同，能夠從多種角度、層面和各個層次匯集價值信息，并針對目標事物形成全面認識，提升管理決策質量。數據協同能夠全面融合各類信息，擴展管理決策內涵，實現信息交叉驗證，優化決策可信度。

通過業財全面融合提供業務支持，合理利用數字中臺，針對企業內外各種分散數據進行有效集聚、處理，優化分析，促進數據資產化和資產服務化，提供可視化服務，促進企業相關業務實現個性化、規范化轉型，對企業各種數據資產進行全面集成、沉淀、共享，對企業數字能力實施有效整合，提升核心競爭力，助力企業，促進數字賦能。數字化轉型不同于信息系統建設，需要基于業務主導實施，形成企業整體布局，改善數據孤島問題，形成統一數據標準，支持數據實時分享。數據中臺這一數據共享平臺，進一步連接智能財務和數字化財務，能夠進一步打通各個獨立信息系統界限，同時能夠全面連接銀行機構、國家稅務部門、內外客商等外部系統，促進會計核算管理和各項業務全面融合，為中臺建設提供有效數據源。

4.3"推動業財融合模式，提升財務管理效能

對現有數據流向進行全面梳理，合理構建流程標準。企業可以基于ERP實現財務、稅務、采購等多種系統全面互聯，在中臺內導入各種交易信息，財務、財務以及業務人員可以對供應商信息進行實時查詢，做好和供應商之間對賬活動。業務人員可以利用中臺系統直接查詢相關數據，并和供應商進行核對，供應商能夠直接查詢相關數據，財務付款中，與合同條款進行直接關聯，提升工作效率，降低誤差。利用中臺系統前移財務控制，有效打破成本控制、行政以及法務部門壁壘，促進信息數據全面互通。合理分工、有序的操作流程，能夠提升系統標準化水平，促進程序操作以及信息處理實現數字化轉型。企業需要細致梳理流程，掌握工作難點以及跨部門工作對接問題。圍繞關鍵業務細化梳理相關流程，包括生產、采購、付款、報銷等業務，基于企業現有業務流程，經企業項目人員、職能部門以及信息化項目小組進行綜合討論，在ERP系統內穩定流程，改善業務付款流程復雜、員工報銷耗時長以及付款不及時等問題。企業應該不斷優化現有流程，保持良好敏捷性和精益性。打造數字化流程，對整個數據流向進行重新梳理，創新整個業務流程，注重流程協同優化。在科技向管理賦能下，企業能夠利用智能系統優化設計流程，實現過程化管理。

合理制定數據標準，提供決策支持。科學數據管理能夠促進數據傳輸渠道全面貫通，智能財務內核心模塊即數據后臺管理平臺，能夠促進企業內外系統數據實現全面對接，增強企業整體數據挖掘、分析能力，輔助企業繪制數據地圖，創建大數據集合，輔助精準決策。數據管理能夠積極響應企業管理，輔助企業決策。數據應用中，需要注重數據充分利用和深加工，實現數據賦能。比如企業數據能夠輔助進行經營監控、分析，實施戰略分解，促進績效達標。企業需要對現有數據規則和數據標準進行細致梳理，創建完善數據管理體系。從底層業務流程入手對相關數據標準、規則實施細化梳理，規范數據項目應用維度、來源，提出數據格式、內容以及方式標準。現有財務數據存在明顯的標準化特征，但通識性不足，缺少完善管理數據和業務數據標準。為此可以率先明確數據標準，并針對各種管理、財務、業務數據實施標準化改造。對業務數據規則、標準進行重新定義，合理構建數據框架，完善數據質量管理標準。統一各個維度數據標準和傳輸標準，將數據變成企業中的重要資產。企業可以參考相關指標項目進行數據提取，創建業務考核數據體系，從而對業務進行規范管理[3]。

4.4"建立預算管理體系，加強動態考核評價

做好預算以及預測工作，對企業相關業務活動提供科學指導，基于預算、預測工作打造良性循環體系，突出企業戰略科學性。做好經營分析工作，針對企業特定階段內業務活動開展系統分析，為企業部門形成精細化財務報告，提升決策的準確性與科學性。健全核對機制，通過對財務數據進行日常核查，能夠進一步減少財務舞弊問題發生，支持風險分析處理。做好動態考核評價，通過科學有效績效考核，支持財務工作有序實施。業財融合系統內相關財務指標在企業整體績效考核中占據較大比重，為此優化設計績效考核指標可以改變部門工作現狀，根據績效考核目標方向不斷努力發展，促進企業內形成發展合理，各個部門有序按照預設規劃完成相關目標和進度。

4.5"構建大數據風控機制，及時化解財務風險

基于數字化轉型升級，能夠促進數字化系統、人力資源系統、基礎共享系統以及個性化運營管理系統之間實現全面共享互聯。數字化財務體系的共享性、高效性和復雜性對安全管理提出更高要求。為此需要合理利用區塊鏈技術科學管理業務數據，避免產生非法攻擊篡改等問題，保障整個數據操作全面追溯。

企業在數字化轉型中，需要不斷加大數字化資源投入，利用大數據系統檢測各項規范制度執行狀況，增強風險防范意識。借助大數據分析手段，針對財務各個關鍵節點創建分析模型，做好重點崗位的風險分析評估工作。健全數字化審查機制，對財務系統實際運行做好定期檢查，外聘數字化財務專家評估審核最終稽查結果，借助各種安全工作，打造良好風險防控基礎[4]。

4.6"制訂人才培養計劃，培育復合型人才

有效聘任擅長數字技術管理者，增強企業經營管理者綜合能力，除了掌握財務專業知識以外，還需要形成跨部門能力，比如完善數據管理、業務運營、價值鏈管理以及數字經濟相關知識體系，從上述幾種層面入手，增強管理者綜合實力，注重提高管理者自身協同能力和數據服務決策能力。通過信息化、流程化和制度化措施強化財務組織管理。企業管理者需要提高會計信息頂層設計能力，引領企業實現數字化轉型。打造財務領域數字化隊伍，建設多層梯隊人才隊伍，為企業管理提供有效決策參考。財務人員在形成扎實專業技能的同時，需要積極培養各種新型技能，提高數據集成、整合、分析、預測能力，提高數據可視化水平，展示數據代表信息，創建跨部門知識體系，促進業務部門積極合作。會計人員除了業務信息的積累、審核之外，還需要投入各種高價值活動當中，參與企業戰略決策，基于數據分析發揮出良好管理職能。形成相配套培訓、激勵機制，實施系統操作培訓，加強數字化文化宣傳，從業財信息技術層面，加強云計算處理以及標準培訓，提供數據分析技術學習培訓，健全人力資源管理，增強員工數字技術水平[5]。

5"結論

綜上所述，數字化時代使企業財務管理迎來全新發展機遇，能夠為企業財務工作轉型奠定良好基礎。為此需要企業迎合數字化時代特征，促進人才優化創新培養，保持良好節奏，合理利用先進信息技術科學處理各項業務工作，減少企業經營風險，實現預期發展目標。

參考文獻：

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［作者簡介］李彥（1987—），女，漢族，山東臨清人，碩士研究生，中級會計師，研究方向：企業財務管理、全面預算管理。