實現精益管理企業稅務籌劃的重要性

現階段，隨著稅收管理改革的不斷深化，我國稅收征管形式發生了顯著的變化，形成了以計算機網絡為依托、由納稅人自覺進行申報，最終做到重點稽查、集中征收的管理格局，也讓征稅管理的效率和質量得到顯著提升。但是，就目前稅收征管模式的實際狀況來看，其還有可能存在著責任淡化、疏于管理以及內部管理控制機制不夠健全的情況，在這樣一種情況下，企業需要積極推進有關稅收的精益化管理。筆者就將圍繞這一話題進行論述，以期相關研究內容能夠為廣大工作人員帶去參考和啟示。

基本概述

稅收籌劃的目標 所謂的稅收籌劃主要是指納稅人嚴格按照稅法的要求以及優惠政策的規定，甚至利用稅法當中未明確闡釋的部分進行政策選擇，對納稅人的投融資行為、經營活動中的若干納稅事項進行巧妙的選擇和安排，目的在于從整體視角出發，推動企業財務利益的最大化實現，也推動企業整體稅負的有效管控。

就組成部分來說，稅收籌劃包括節稅和避稅——兩種籌劃方式。前者主要是指通過合法合規的手段，最大限度地尋找稅法當中的優惠條款和政策內容，通過對企業各項事務和經營活動的有意安排和管理，盡可能達到減稅減負以及財務利益最大化的行為；后者主要是指納稅人通過“不違法”的操作，來達到控制稅務和實現企業利潤最大化的行為。通常情況下，企業在進行稅收籌劃的過程中必然會存在一定的目標，而無論是在稅務工作還是在財務工作方面，籌劃的標準都是在于能否通過籌劃，讓這些目標最終實現。

稅收籌劃的發展 面向納稅人所提倡的節稅行為其實存在已久，早在20世紀30年代，稅收籌劃工作就已經由英國上議院議員正式提出，并且得到了法律界的認可，最終在全國范圍內普及。而且在20世紀90年代初，稅務籌劃工作逐步引入我國，因為存在合法節稅、增加收益的特點和優勢，逐步占據了我國的財務管理市場，更在各個企業當中慢慢推廣開來。

稅務籌劃工作的特點總結 一是目的性。其主要是指稅務籌劃工作以合理節稅減稅為目的，實施事前籌劃。二是合法性。其主要是指納稅人在進行稅務籌劃的過程中需要嚴格恪守國家相關的法律法規，確保籌劃工作完全在國家所規定的范圍內進行。三是風險性。稅務籌劃本身是計劃性的活動，在實際操作過程中很容易遇到此前不可預知的風險。四是整體性。稅務籌劃工作需要以企業整體為對象，并不能單純針對某個部門的某個簡約事項開展。五是超前性。其主要是指企業所實施的稅務籌劃工作必然是在具體納稅行為開始之前進行的，屬于事先的安排和計劃。

稅務籌劃工作在企業管理過程中的重要性闡釋 其一，推動企業財務管理目標的最終實現。為了降低和減少企業的稅負壓力，稅務籌劃工作是必然的趨勢，企業只有立足實際情況才能制定出契合發展戰略的籌劃之策，才能讓財務管理目標更好地實現。 其二，顯著提高企業財務管理人員的納稅意識。財務人員的正確意識與納稅工作能否正確履行相關政策和要求有著頗為密切的關系，事實上很多企業的偷稅漏稅行為之所以會發生，完全是管理者與財務人員“密切合作”的結果。其三，全面提升企業的財務管理水平。財務決策的存在本身就是為了幫助企業實現效益最大化而做出的選擇，稅務籌劃方案則是這一行為中的重要環節，也是企業財務決策中不容忽視的一環。科學有效地籌劃工作不僅能夠體現企業決策的英明之處，更能夠顯著提升財務管理的綜合水平。

稅務籌劃工作在企業經營管理過程中的作用。稅務籌劃對于提高企業的經濟實力和綜合競爭力有著至關重要的作用，概括而言表現在這樣幾點：其一，直接增強企業經營者的納稅管理意識。隨著社會和市場競爭壓力的逐漸增大，很多企業為了滿足自身的利益選擇了偷稅漏稅，這樣不僅會損壞品牌自身的形象，更會觸及法律，所以稅務籌劃工作的順利開展，有助于企業經營者正確認識依法納稅的必要性。其二，提高收益的合法性。避稅減稅的直接結果就是增加企業的利潤空間，減少稅費方面的支出，讓企業的合法收益得到一定程度的提升。只不過企業的經營形式不同，其具體所要面臨的政策也會存在差距，最終生成的籌劃方案也會有所不同，這就導致相關從業人員必須做到具體問題具體分析。其三，不斷提高企業整體的價值形象。企業要想在市場發展的過程中不斷提高自身的實力，不能將經營管理的重點單純放在獲益維度，而是需要重視整體品牌形象的建設。稅務籌劃是幫助企業提高品牌價值和自身形象的有力手段，企業需要在政策及法律法規中做到實事求是，如此才能推動企業的長遠發展。其四，不斷提升企業的綜合競爭力。在市場經濟飛速發展的時代背景下，企業競爭愈演愈烈，而在眾多影響企業競爭的因素當中，企業的資產總量以及經濟實力影響最為直接，也最為深遠。稅務籌劃是幫助企業增加效益、降低成本的有力途徑之一，更是提高企業綜合競爭力的保障，會對企業未來的發展方向產生明顯的影響。其五，降低企業的運營管理風險。市場競爭的激烈程度日益加深，與之相關的風險也會增加，一些企業會因為資金不足而陷入運營管理的窘境，之所以會出現這樣的問題，歸根到底在于企業本身只謀求眼前的利益，沒有重視成本的管控。稅務籌劃作為能夠幫助企業降低成本的有力之舉之一，可以幫助企業提高綜合競爭力，降低運營管理過程中風險出現的可能性。其六，推動國民經濟的增長。由于稅務籌劃工作通過采取合理避稅的方式降低稅負成本，很大程度上提高了管理者、經營者的納稅意識，而且納稅意識的提高很大程度上意味著能夠進行合法納稅的企業數量逐漸增多，國家相關稅收收入也會有所增加。如此不僅有助于企業的可持續發展，更有助于推動國民經濟的增長，讓國家的宏觀調控政策得到更好的貫徹與落實。

實現精益管理企業稅務籌劃的策略

精益管理企業稅務籌劃工作以計算機網絡為基礎，以過程控制為媒介，以提高稅務征管的效率、執法水平以及質量為目標，在融合操作規程、崗位責任體系、業務考核以及責任追究機制的基礎上，實現防控和管理的有機結合，也是以規范化、科學化以及信息化為基礎的高效管理手段。

基本原則 一是時效原則。稅務籌劃工作需要跟隨政策以及法律法規的要求進行調整，采取針對性的措施進行籌劃。二是合法原則。企業在進行稅務籌劃的過程中必須嚴格遵循相應的法律法規，避免任何惡意逃稅或者漏稅的行為。三是成效原則。企業在進行稅務籌劃的過程中不能單方面貪圖節稅，顧此失彼，反而導致其他方面的成本增加。四是超前原則。稅務籌劃工作必然發生在具體的納稅活動之前，結合企業自身的組織結構以及效益狀況，對如何進行合理避稅做出相應的對策。

實現策略 高度重視宣傳工作的開展。于企業而言，其有必要在專業培訓的指導下，不斷強化廣大工作人員的納稅意識以及責任意識，確保稅務籌劃工作的科學性以及合理性，不斷提高自身納稅的質量。在日常工作開展的過程中，工作人員更需要不斷約束和規范自身的行為，通過合理和合法的手段進行稅務籌劃，規避任何偷稅漏稅等情況的發生，如此確實發現其他員工存在此方面的行為，就要積極匯報上級；與此同時，企業在實際經營管理的過程中會面臨很多瑣碎的事務，與之相關的項目也會有所增多，具體需要繳納的稅種會更加復雜。部分企業因為自身的稅務籌劃意識本就薄弱，在追求避稅的過程中會采取一定的違規操作手段，甚至通過逃稅的方式來達到控制稅負的目的，此舉十分不可取。

提高企業和稅務機關之間的交流與溝通。一方面，企業需要和稅務機關保持良好的溝通，要對各項納稅工作的落實狀況進行深入的分析和探究，采取針對性的措施進行籌劃，如此可以讓企業在此方面工作的開展更加具有針對性，也更能夠產生可觀的經濟效益；另一方面，企業需要通過和稅務機關的良好溝通，來及時掌握國家相關的稅收政策，正確解讀稅收工作推進過程中遇到的難點和問題，在此過程中，更需要注意提升稅務師的地位和影響力，充分發揮其應有的作用和價值。

做好針對稅收風險的管理控制工作 工作人員作為企業內部各項工作的最終實施者，有必要在后續開展工作的過程中，不斷增強自身的稅務風險意識，深入了解相關的制度以及規章要求，目的在于精確判斷自身是否已經采取了正確的納稅行為。

首先，企業在具體開展工作的過程中必須進行全面的分析和研究，及時總結各方面風險要素，優化稅務籌劃的效果，這樣可以確保企業完全按照國家既定的法律法規進行稅款的繳納，而不至于出現任何的違規操作；其次，對于企業存在的不合理的逃稅和避稅行為，由于其能夠為國家帶來嚴重的負面影響和干擾，企業需要不斷強化自身的風險管理和防范意識，做好宣傳教育的同時，也促使廣大工作人員能夠對不合理的“籌劃”行為產生正確的認知；最后，企業需要構建完整且科學的風險防范抵御體系，促使廣大工作人員能夠更加全面和細致地了解企業納稅工作的實際狀況。于企業而言，如果在實際開展稅務工作的過程中對相關數據的處理不夠科學，影響到納稅工作落實的效果，就有可能增加稅務的風險。所以企業內部稅務管理人員的配合度十分關鍵，其需要對稅務籌劃過程中的風險防控工作更為關注，避免其影響范圍持續擴大。

進一步完善企業的稅收籌劃工作 首先，企業在進行稅務籌劃的過程中必須建立與企業高度契合的工作體系。其次，企業在管理納稅項目進行業務稅收管理的過程中，相關工作的開展必須確保有專人負責，便于管理層能夠及時了解稅務籌劃的進度。最后，企業在開展發票管理的過程中必須對相關人員的工作行為進行規范，不可以隨意涂改發票，更要規避發票出現磨損和丟失等情況，盡可能減少其對企業工作效率的影響。

總而言之，隨著我國市場經濟體制的不斷完善，企業之間的競爭也變得越來越激烈，科學有效的稅務籌劃工作不僅可以幫助企業提高綜合競爭力、降低成本、減少風險的發生，更可以推動國民經濟的穩步發展與建設。嚴格意義來說，稅務籌劃工作不僅關系到企業的發展和建設，也會對我國社會經濟發展的整體情況進行制約，其重要性不言而喻。

[作者單位：睿芯（大連）股份有限公司]