汽車銷售企業預算管理的問題及策略

汽車銷售企業要在日漸激烈的市場競爭環境當中占據一席之地，實現可持續發展，就要不斷提升管理水平，尤其要加強預算管理。目前很多汽車銷售企業在預算管理期間還存在一定問題，影響著企業運營及發展，甚至使企業面臨經濟危機。所以，本文著重對汽車銷售企業的預算管理問題進行細化分析，針對性地提出優化策略，促使汽車銷售企業不斷完善預算管理體系。

汽車銷售企業預算管理的問題

預算管理目標不合理 為使預算彈性以及預算控制都達到有關標準，需要企業在確定預算管理目標時綜合考慮企業戰略發展總目標以及階段性目標。但實際上，目前很多汽車銷售企業都更加看重如何拓展市場并提高銷售業績，追求在短時間之內提升企業整體經濟效益，卻忽視企業長遠規劃及發展。在企業不夠關注制定及落實長期戰略發展目標情況下，也容易使預算管理目標和企業戰略目標相脫離。另外，部分汽車銷售企業所制定的預算管理目標和戰略發展目標有較大差異，這種情況下容易導致各預算管理環節難以有序銜接。此外，一些汽車銷售企業經營管理者以及決策者對預算管理缺乏正確認識，不夠關注基于總的預算管理目標細分為多個小的目標并分發至各部門，導致各部門不能明確其在預算管理中的職責及義務，導致預算管控力度薄弱。

預算管理組織機構設置不科學 科學的組織機構是提升預算管理水平的重要保障，而實際上，目前一些汽車銷售企業盲目的為了控制成本直接將預算管理工作交由財務部門所負責，導致財務部門其工作壓力及工作量都巨大，而且部分財務工作人員因為對預算管理缺乏深刻認識與了解，導致預算管理質效受到影響。另外，在汽車銷售企業運營全程都要貫穿預算管理工作，要求各部門以及企業全體員工加強配合與協作，但實際上，目前很多汽車銷售企業各個部門均各司其職，缺乏良好的關聯性和統籌性，不利于全面落實并有序推進預算管理工作。一些汽車銷售企業沒有專門設置預算管理組織部門以及預算監督執行部門，主要原因還是在于企業管理者未充分意識到預算管理的作用與價值。實際上，汽車銷售企業的預算管理工作和多個部門都密切相關，包括服務部門、銷售部門等，寬泛的工作范圍也使兼任預算管理工作的財務部門面臨巨大的工作量，容易因人為失誤引發多項問題。而且在財務部門開展預算管理工作期間，和其他部門未明確劃分上下級關系，這將進一步加大預算管理難度。在汽車銷售企業未合理建立預算管理組織機構情況下，容易降低預算管理的權威性以及科學性，難以充分發揮其真正價值及作用。

預算編制方法單一 汽車銷售企業經濟效益的影響因素有很多，包括市場原材料波動、技術發展、同行進入等，這些因素都會在一定程度上使汽車銷售價格出現不穩定情況，進而對汽車需求產生影響，相應的成本與銷售模式也將不斷調整。這就要求汽車銷售企業更加全面準確的預測市場供需變化，以此來合理制定銷售價格。但就實際情況來看，目前大部分企業在預算管理中所采取的方法不合理，難以適應新時代預算管理要求。比如部分企業所使用的預算編制方法比較單一且長期固定，未能考慮多種預算編制方法相結合，或成本預算過程中未考慮地區影響，直接由總公司來進行統一編制，這樣未考慮地區差異性的預算編制科學性與全面性不足，與市場價格波動的銜接程度不足。同時也可能存在企業成員為業績要求而虛假編制預算的問題出現，使實際市場變動與編制方案之間存在嚴重的不匹配現象。

預算管理機制不完善 完善的預算管理機制可為預算管理工作提供有力支持，而目前很多汽車銷售企業所建立的預算管理機制尚不完善，也未健全的制定有關工作制度。部分企業管理者會認為預算管理是財務部門的工作，忽視培養及引進專業的預算管理人才，單一由財務部門負責預算管理工作，容易因工作量過重或者人員專業性不足等影響預算管理質效，且大部分財務人員只能簡單地進行預算制定工作，受到工作壓力大、精力有限等因素影響，不能及時、充分的掌握各部門預算執行情況，導致無法全面監督各項業務開展中的費用支出等，從而降低預算管理效果。此外，部分汽車銷售企業尚未健全的制定預算管理監督、考核及培訓等機制，使得預算管理工作開展中面臨諸多困境。

汽車銷售企業預算管理優化策略

結合企業戰略目標設定預算管理目標 汽車銷售企業關于預算管理目標的確定，應綜合考慮多方因素，包括企業自身發展定位、戰略發展目標、市場波動、融資情況等，在此基礎上形成更加科學可操作的預算管理目標。需要注意的是，汽車銷售企業戰略發展受市場與政策影響可能會產生一定波動，市場中的新進汽車企業，會對其戰略發展產生難以估量的影響，相應的預算管理目標也應隨之發生變化。為防止以上因素對預算管理結果產生負面影響，可使用三級預算目標的形式來確定最終目標，具體策略包括：設定最高預算管理目標。包括企業業務開展中所產生的較高經濟效益，以及車輛品牌最終營業額，在成本方面，除了傳統銷售支出成本外，還應包括為實現既定預算管理目標所可能增加的營銷成本等。其次，細化預算管理目標。市場環境持續變化，因此預算管理目標不可能一成不變，為防止市場突然波動對預算管理目標產生較大影響，可將目標進行適當分解，便于結合實際情況適當調整。

合理設置預算管理組織機構 汽車銷售企業針對預算管理建立組織機構過程中需遵循三項原則，即權責分明、廣泛性、權威性，以盡量擴大預算管理覆蓋面，并要保證預算管理組織具有較高權威性，管理人員具有較高的綜合素養和專業水平，還要合理分配各部門的預算管理職責，執行責任實名制，以防發生問題后各方互相推諉。除此以外，還應設置預算管理委員會，將其作為企業下放機構，主要負責制定預算標準，并接收其他部門的預算反饋信息，必要情況下需合理調整預算。預算管委會其下還需設置內部審計委員會和績效考核委員會等，立足整體層面考評企業員工工作效率及業績等，以更實時化地監測及管控各部門的預算執行效果與進度。

優化預算編制方法 汽車銷售企業需結合本企業實際經營情況選擇合適的預算方法，并根據差異化內容靈活應用多種預算方法。比如汽車銷售企業為有效應對外界環境變化的影響，在預算編制中可選擇滾動預算法，每季度末結合市場情況對預算目標進行適當調整。而針對銷售費用、管理費用等，可選擇零基預算法合理編制預算，以有效控制預算成本，提升預算編制效率。

建立健全的預算管理機制 汽車銷售企業要實現可持續發展，就要完善的建立預算管理機制，由此加大風險管控力度，有效實施內部控制體系，加強戰略管理。企業根據國家法律法規、國資委相關規定以及公司經營管理需要及時更新、完善公司制度，將外部相關監管要求納入公司經營管理，并覆蓋落實到全體員工。以“強內控、抓內審、防風險、促合規”為目標，聚焦企業招標采購、業務銷售、綜合改革重點領域等重要環節，全面梳理查找企業管控制度和流程缺陷，對不符合不相容職位分離控制、授權審批控制、內控體系監督評價等情形，及時完成相關制度完善工作，持續推進內控制度建設。集團總部的財務部門和其他部門應獨立設置臺賬，提供數據支持，此外子公司的財務部門需按照一定周期向集團總部匯報預算執行情況。進一步完善以內控體系建設與監督制度為統領，在具體業務制度的制定、審核和修訂中嵌入統一的內控體系管控要求，建立制度定期更新機制，加大內控制度短板弱項梳理力度。持續加強授權審批控制、會計系統控制、公司治理、招標采購、運營考評、責任追究等領域制度的立、改、廢工作，進一步健全集團專項風險評估以及內控體系監督評價工作，增強制度的剛性約束，確保各項業務經營決策按規定程序進行。

汽車銷售企業在建立預算管理機制過程中，一方面，不斷加強頂層設計，完善預算公開制度框架。完善預算編制方法及其實施條例，在總公司關于深化預算管理制度改革的決定、關于進一步深化預算管理制度改革的意見，建立預算公開的基本制度，以此明確預算公開主要任務、具體要求等，并在實際預算管理過程中嚴格按照所制定的制度條例進行。另一方面，持續加大工作力度，有序推進預算公開工作。通過細化要求、完善機制、加強考核等，組織做好企業預算公開，積極指導督促分公司做好預算公開，持續提升預算公開的科學性、規范性和可獲得性。

堅持有壓有保，積極支持各部門履職盡責，把該壓的堅決壓下來，把該保的保障到位，提高預算精準性。對于企業人員工資等支出，按照定員定額管理的要求，嚴格按照工資政策和人數安排；對于必需的水電、物業、采暖等費用，制定完善公用經費實物定額標準，確保相關支出處于合理區間。再次，強化預算約束防止鋪張浪費。推動企業部門精簡不必要的節慶、論壇和展會，更加節約高效地舉辦會議、開展培訓和調研。從緊從嚴安排“三公”經費預算，實事求是保障合理需求。將評估結果與預算安排掛鉤。積極盤活存量資產，加強資產運行維護，推進資產共享共用，對單位新增資產配置加強管理，防止資產閑置浪費。嚴格執行會議差旅等費用開支標準，努力降低行政運行成本。另外，在出現非正常情況后，財務部門要負責將相關情況的原因上報給集團總部，并嚴格審核日常費用，確定有無超出預算情況，明確各筆銷售業務有無超權限問題，若有超越總權限的情況，應上報到集團總部，經嚴格審批。財務部門要在各分公司進行預算考核中為其提供信息與數據支持，并要建立員工業績展示及評價平臺。

汽車銷售企業加強預算管理，可合理的預測企業經營情況，提升現代化管理水平，高效實現戰略發展目標，并優化配置各項資源，有效提升企業凝聚力。而實際上，目前很多汽車銷售企業在預算管理工作開展中還存在一定問題，需要相關企業認真梳理出現相關問題的原因，積極探索預算管理優化策略，以充分發揮預算管理優勢，促進汽車銷售企業長遠可持續發展。

（作者單位：杭州凌通雷克薩斯汽車銷售服務有限公司）