高新技術企業稅務籌劃策略

高新技術企業已成為促進國民經濟快速發展的一支生力軍，而稅收籌劃作為一種合法的商業活動，受到各國政府的保護。科學的稅收規劃是提高高科技企業在市場上的競爭能力，強化企業經營的重要手段。但是，在我國高科技企業的現實生活中，很多企業卻沒有正確運用稅收籌劃來解決稅收問題，從而造成了較高的稅收負擔，從而阻礙了高科技企業的良性發展。文章主要針對我國高科技企業稅收籌劃中出現的一些問題進行了探討，并針對這些問題，給出了一些改進措施。

高新技術企業是指以一個或幾個以上的高新技術研發和生產為目的的經濟主體。特別地，高科技企業是一種知識密集型和技術密集型相結合的經濟實體，它不斷地進行著高端技術的研發和技術成果的轉化，形成企業核心競爭力，并以此作為基礎開展經營活動。這對促進經濟發展，提高社會生產力，提高國家綜合實力起到舉足輕重的作用。但是，高科技企業在其成長與發展過程中會遇到各種各樣的問題與風險，如技術風險、市場風險、財務風險等。所以，如何有效地預防與治理這種發展風險，推動我國高科技企業的持續發展，成了一個值得我們重視與研究的課題。

高新技術企業的特點

高新技術企業是知識密集型企業 高科技企業作為一種以智力聚集為依托的企業，其運作方式很大程度上依靠的是人才以及他們的智慧與知識。另一方面，高科技企業生產的產品科技含量高，附加增值率高，員工受教育程度高，綜合素質高。為此，我國高科技企業應加強對高科技人員的培訓與引入，以提升科技企業的自主創新與核心競爭力。

高新技術企業是高投入、高風險和高收益的企業 高科技企業研發工作具有較大的不確定性、較低的成功率、持續地研發與嘗試，其投資費用必然較高；另外，由于高科技企業的產品壽命較短，而且大部分都是高增值的，導致了高科技企業在高增長和高風險的情況下，出現了跳躍式的發展。這就要求高科技公司要在加強財務管理、防范金融風險的基礎上，重視對產品的研究與開發以及對市場的深入洞察，以增強公司的利潤增長與市場競爭力。

高新技術企業競爭激烈 高科技企業的高盈利特性，決定了其在高科技行業中是否有競爭力。企業要想獲得更多的新技術，新工藝，新產品，就必須有一批高質量的人才。在這種情況下，高科技企業之間的競爭日趨白熱化。同時，高科技企業也要應對迅速變化的市場環境和不斷更新的技術，這就對企業的發展提出了更高的要求。

高新技術企業有創造市場的特性 如果一家高科技企業能夠研發出符合市場需求的新產品，那么它將以它的新穎性和高科技特征快速占領大量市場，由此可以得到豐厚的利潤，并在很快的時間里，從一家小型企業發展到一家組織與管理更加完備的大型企業。比如，有些網絡公司在過去的十幾年里獲得了令人驚嘆的業績，比如滴滴出行，美團外賣等等。它們依靠自身的科技與經營方式，在激烈的競爭中搶占了先機，獲取了豐厚的利潤。

高新技術企業稅務籌劃中存在的問題

高新技術企業稅收法制還不健全 當前，高科技企業在納稅籌劃方面存在著諸多問題，其中最主要的問題為納稅環境不佳。比如，對于高科技企業，國家實施了免稅期等稅收優惠政策，但對企業的長期發展收效甚微。原因在于免稅期間，相對于長期資金來說，短期資金輸入的刺激作用更大，而高科技公司是一個高風險高回報的行業，它要求的是長期持續穩定的投入。所以，對于高科技企業來說，實施免稅期政策不會促進其進行有效的長期投資，這使得政策效力在實際落地中并不符合高科技企業的實際狀況，因而也就不可能推動企業進行正當的稅收籌劃。在此基礎上，稅收減免型稅收優惠對我國高技術研究和科技投資的推動效果并不顯著。

高新技術企業稅務籌劃水平有待提升 目前，中國的高科技企業稅收籌劃程度不高，主要體現在以下幾個方面：第一，稅收籌劃是一種綜合性的、通盤籌劃專業行為，如果沒有對國家稅收法律及政策要求進行系統和全面的掌握，就很難取得良好的效果。因為高科技公司的運營環境較為復雜，所以需要公司的管理者對公司的運營發展階段進行充分的了v解和掌握，這就需要高科技公司更加深入地理解和掌握稅務政策相關要求，做到理論聯系實際，知行合一，才能更好地進行稅收籌劃。第二，在高科技企業的財務管理過程中，因為缺少專門的稅務經營，策劃人員，導致企業沒有意識及能力進行稅務策劃，或者系統的稅收籌劃，從而導致了高科技企業的市場競爭力下降，最終影響高科技企業的市占率及規模提升。

高新技術企業稅務籌劃意識不強 首先，高科技企業的管理層常常耗費大量的人力、物力和財力在產品的研究和開發上，對于企業財務創造價值管理并未給予應有的關注，從而導致了高科技企業的稅收籌劃得到的支持很有限，繼而投入欠缺。其次，高科技企業的成立過程是制定稅收規劃的關鍵步驟。然而，許多高科技企業在前期籌資方面投入較大的精力和資源，而忽視了企業在籌建業務流程過程中的前期稅收籌劃，從而錯失了合理減稅的良機。第三，一些高科技企業因其自身的稅收觀念不強，經常采取一些不合法的所謂“避稅”方式來實施稅收籌劃，以獲取更多的稅收收益。

高新技術企業財務管理較為混亂 首先，我國高科技企業目前的財務管理大部分處于相對初級階段，管理手段和狀態仍有不同程度的不規范，主要表現為：不符合標準的會計程序、不準確的賬務處理等，這給稅收策劃工作帶來了困難。其次，高科技企業因其自身的特點，往往面臨著較為繁雜的涉稅事務，這就需要高科技公司擁有優秀的財務或會計人才，在紛繁復雜的業務中能夠透過現象看本質，結合業務實質設計符合公司利益的稅負。如果會計隊伍的整體水平不高，就很難針對不斷變化的業務實質做出準確的會計決策，更無法進行合理的稅收籌劃。而高科技企業由于其內部會計制度的不完善，導致存在著很大的運營及稅籌風險。

完善高新技術稅務籌劃的措施

建立健全我國的稅收法治環境 高科技企業要想實現節稅目標，就需要有一個法治的稅收大環境，如果沒有法治，就有很大的風險。與此同時，隨著高科技企業的節稅觀的增強，他們在進行稅收籌劃和逃避稅收的技能和方法上也變得更加成熟，這也無形中促進了稅收環境的發展。因此，我們應該積極創造一個有利于高科技企業納稅規劃的法律環境，使其在宏觀層面上得到保障。首先，要強化我國的稅收法律制度，既要保障高科技企業的正當利益，又要促進其進行法律、理性的納稅規劃。在此基礎上，要加強法律的執行，凸顯稅法的剛性，對違法的稅務策劃進行懲處。其次，應注重對企業的宏觀調控。高科技企業還應該建立自身的稅收籌劃法規，加強對企業的稅務策劃活動的日常監督與監管，并注重對稅務代理行業在稅務籌劃方面的扶持，盡可能地減少高科技企業逃避納稅的余地，給企業進行稅務籌劃創造更大的空間。

提高高新技術企業的稅務籌劃水平 高科技企業要想提升自己的稅收籌劃，需要從如下幾個角度來進行：第一，因為稅收籌劃是一種高級的金融行為，所以，要想取得好的稅收規劃，除了要在正確的稅收原則的指引下，還要具備法律、稅收、會計、金融等多個領域的專業知識，要具備嚴謹的邏輯思維和應變的能力，同時還要對企業的管理者和會計人員有一個較為全面的了解。其次，優秀的稅收策劃人才是稅收規劃工作順利開展的一個重要條件。為此，高科技企業也要大力培育職業稅收規劃人才，在需要時也要聘用專門的稅收咨詢服務，以便更好地開展稅收規劃工作。總之，對于高科技企業的稅收籌劃，要有一個準確的認識，要認識到，稅收籌劃是一種合法的商業方式，受到我國的法律的保護，是一種合理的避稅方式，不能將稅收籌劃與偷稅、漏稅等不法行為混淆起來。所以，對于高科技企業實施稅收策劃，我們應該采取積極措施，而非僅僅對其進行稅收策劃。

提高高新技術企業稅務籌劃的意識 高科技企業不僅要注重對產品研發的研究，更要加強對稅收規劃的認識。首先，高科技公司的領導者必須具備稅收籌劃的觀念，注重稅收籌劃的功能，認識到稅務策劃是一種合法的商業方式，它既可以為企業節省成本，又可以增強企業長期的競爭能力，并且要在每位職工的頭腦中注入稅務策劃的觀念，培養職工的納稅規劃觀念，注重稅收籌劃的意義。其次，高科技企業在進行公司財務工作時，應注意在公司籌建及申請過程中進行稅收規劃，讓公司的稅收負擔得到合理的降低，從而提升公司的收入。第三，納稅觀念直接關系到納稅主體能否依法納稅，能否實現稅收規劃。所以，高科技公司必須樹立一個正確的稅收觀念，通過恰當的方式來實施稅收規劃，讓公司能夠得到更多的稅收收益，而不要因為個人的私利而采取一些非法的方法來進行稅收策劃，從而限制公司的長期、穩定的發展。

健全高新技術企業的財務管理 要想成功地進行稅收規劃，就必須有一個完善的財政制度，同時要確保所有的業務都能正常、有序地進行。在此基礎上，提出了一種新的稅收籌劃模式，即建立健全的企業所得稅核算體系。為此，高科技企業必須完善其財務管理體系，確保其順利、規范、有序地進行各種會計活動，為其順利地進行稅收籌劃打下良好的基礎。

結論及展望

結論 本文對高新技術企業的稅務籌劃問題進行了深入研究和分析。通過調查研究和實地考察，我們發現高新技術企業在稅務籌劃過程中存在一些問題，包括稅務籌劃意識不強、稅務政策利用不足、稅務管理制度不完善、稅務人員專業素質不高等。針對這些問題，我們提出了相應的完善對策，包括加強稅務籌劃意識、合理利用稅務政策、建立完善的稅務管理制度、提高稅務人員的專業素質等。通過這些措施，可以有效地提高高新技術企業的稅務籌劃水平，降低企業稅負，提高企業的市場競爭力。

展望 未來，我們將繼續關注高新技術企業的稅務籌劃問題，并對其進行深入研究和分析。我們將根據企業實際情況和市場變化，不斷完善和優化稅務籌劃策略，為企業的健康發展提供更有價值的建議。同時，我們也將積極推動稅務部門和高新技術企業之間的交流和合作，加強政策宣傳和培訓，為企業的順利發展提供更多支持和幫助。

（作者單位：上海申迪園林投資建設有限公司）