企業財務內部控制面臨的主要困境及應對分析

在當今全球經濟快速變化的過程中，企業財務內部控制不僅是一項基本的管理要求，更是確保企業可持續發展和合規經營的重要保障。然而，隨著商業模式的日新月異和科技進步的飛速發展，企業財務內部控制面臨著諸多前所未有的挑戰與困境。從信息技術的高度依賴性到全球化市場的風險復雜性，企業財務內部控制不僅需要應對內外部的潛在威脅，還需要滿足日益嚴苛的監管要求。

企業加強財務內部控制的重要性

一、有助于提升財務管理精細化水平

強化財務內部控制有助于提升財務管理的精細化水平。通過建立有效的內部控制機制，企業能夠更好地監控和管理資金流動，實現對成本結構的精準掌控，從而降低成本、優化資源配置，提高資金利用效率。精細化的財務管理使企業能夠更準確地評估盈利狀況，避免不必要的支出和資源浪費，為企業的持續增長提供可靠的財務保障。

二、有助于增強企業的核心競爭力

加強財務內部控制對于增強企業的核心競爭力至關重要。通過建立健全內部控制機制，企業能夠有效規范財務流程，確保財務數據的準確性和可靠性，防范潛在的財務風險，提高企業的穩定性和可持續發展能力。這種內部控制能力不僅使企業能夠更好地適應市場變化，快速調整經營策略，還能夠樹立良好的企業形象，贏得投資者和客戶的信任，從而增強企業在市場中的競爭優勢和地位。

企業財務內部控制面臨的主要困境

一、財務內部控制基礎薄弱

首先，財務管理人員對財務內部控制重視程度不夠。在許多企業中，財務管理人員的主要職責是負責日常會計核算工作，對于企業財務內部控制，他們往往只是“重核算、輕管理”，只重視會計核算的結果，卻忽視了會計核算的過程。這會導致會計信息失真，影響企業經營決策，給企業造成不可挽回的損失。其次，不重視企業內部控制制度的建立和執行。許多企業沒有制定健全、完善的內部控制制度，使得財務內部控制制度形同虛設。

二、財務內部控制未重視風險評估

財務內部控制未能重視風險評估的原因主要有兩點：其一，企業財務內部控制制度不完善，未形成有效的風險評估機制。大部分企業的財務內部控制制度不夠完善，例如未建立起有效的風險評估機制，企業在財務內部控制方面存在很多漏洞從而給一些不法分子可乘之機，導致企業利益受到嚴重威脅。其二，企業負責人對風險評估的重要性認識不足。如果企業沒有對自身財務狀況進行全面、系統的評估，就不能及時發現風險所在，導致決策失誤或經營失敗。

三、未對資產使用進行有效的監控

未對資產使用進行有效監控的原因主要有以下幾點：首先，企業沒有建立健全的內部控制體系，導致資產使用的監控不夠有效。其次，企業缺乏必要的技術工具和系統，未能有效地追蹤和監控資產的使用。最后，員工的疏忽、不誠實或無意的錯誤都會導致資產使用的監控不足。

四、預算管理工作缺乏規范性

首先，從預算管理的角度來看，企業的預算管理工作不夠規范，這將對企業的財務內部控制工作造成嚴重影響。其次，從預算管理人員的角度來看，他們沒有充分認識到預算管理工作的重要性，導致他們在開展預算管理工作時缺乏積極性和主動性，從而嚴重影響了企業預算管理工作質量。最后，從預算執行人員的角度來看，由于缺乏科學合理的考核機制和激勵機制，他們對自己所做的預算管理工作不夠重視，也沒有對預算執行情況進行有效監控和考核。

五、未充分發揮信息化工作優勢

一方面，在信息化工作開展的初期，由于企業管理理念和思維較為傳統，導致部分企業未能充分認識到信息化工作的重要性，進而影響了企業財務內部控制工作的開展。另一方面，未充分發揮信息化工作優勢，不但會使企業內部管理出現混亂現象，而且還會導致財務內部控制出現漏洞。

六、未進行充分的內部審計

首先，財務內部審計工作沒有受到足夠重視。在我國，雖然有部分企業重視內部審計工作，但大多數企業并未對內部審計工作進行專門的研究與實踐，因而導致企業財務內部審計工作無法充分發揮其作用，影響了企業的發展。其次，企業未能明確財務內部審計的重要意義。一些企業在制定財務內部審計制度時只是進行了簡單規定，并未對其進行深入研究，因此導致在實際執行過程中出現了很多問題，從而影響了財務內部審計工作的質量和效果。最后，缺乏完善的財務內部審計制度。很多企業沒有制定完善的財務內部審計制度，使得企業在開展財務內部控制時缺乏參考依據，從而導致在實際開展過程中出現問題時難以找到合適的解決辦法。

七、缺少適應新形勢的財務內部控制人員

缺少適應新形勢的財務內部控制人員，可能無法充分利用現代技術工具，無法跟上日益復雜的法規要求，也難以從海量數據中提取有價值的信息。這種情況可能會導致企業的風險暴露，并影響企業的長期發展。因此，培養適應新形勢的財務內部控制人員顯得尤為重要。通過持續地培訓、引入先進技術和重視團隊的綜合能力發展，企業可以確保財務內部控制團隊緊跟時代步伐，更好地應對未來的挑戰。

企業財務內部控制的優化及應對策略分析

一、增強重視程度，優化財務內部控制基礎

首先，制定并落實全面的內部控制政策，確保所有員工都了解和遵守內部控制準則，包括會計準則、審計準則和企業內部規章制度等。政策應該強調透明度、誠信和合規性。其次，通過定期培訓和教育活動，提高員工對財務內部控制的重視程度，增強他們的內部控制意識和風險意識。再次，投資建設高效可靠的財務信息系統，確保數據的完整性、安全性和可靠性。最后，建立完善的內部審計機制，包括定期進行內部審計、風險評估和內部審查，確保公司財務活動的合規性和準確性。內部審計結果應及時匯報給管理層，以便及時采取必要的糾正措施。

二、建立健全財務風險評估機制

首先，建立全面的財務風險評估框架，包括明確的評估指標、風險識別流程以及風險等級分類。其次，整合多元化的風險評估方法，包括定量分析和定性評估，利用歷史數據和市場趨勢分析來識別潛在的財務風險。再次，建立明確的風險評估責任體系，明確各級管理層在風險評估過程中的職責和角色，確保風險評估的全面性和準確性。最后，定期對風險評估機制進行審查和更新，以適應不斷變化的商業環境和市場環境，保持風險評估的有效性和及時性。

三、強化對于資產的管理與監控

要強化對于資產的管理與監控，應從以下幾點著手：第一，建立完善的資產管理制度，明確資產的歸屬、使用權限和管理責任，確保資產的規范使用和合理配置。第二，實施嚴格的資產登記和盤點制度，定期對企業資產進行清查和盤點，確保資產的數量和價值與記錄一致，并及時發現潛在的資產安全隱患。第三，加強對資產流動和調撥的監控，建立嚴格的審批程序和流程管理機制，確保資產的流動符合規定并得到合理授權。

四、實行全面預算管理制度

要實行全面預算管理制度，可采取以下措施：首先，確保預算編制過程中各項步驟清晰明確，包括預算編制責任的明確分工、數據來源的準確可靠性以及預算審核和批準程序的規范性。其次，確保預算目標符合企業長期發展戰略，同時要注重制定可量化的指標來評估預算執行情況，包括成本控制、銷售增長和利潤率等關鍵財務指標。最后，包括制定預算執行計劃、建立預算執行考核體系、定期對預算執行情況進行監控和評估，并及時進行必要的調整和修正，確保預算的合理性和執行的有效性。

五、加強財務內部控制信息化建設

要加強財務內部控制信息化建設，具體可以從以下幾點展開：其一，采用具有高度集成性和靈活性的財務管理系統，實現財務數據的集中管理和實時監控，確保財務信息的及時性和準確性。其二，加強對財務信息系統的安全管理，采用先進的防火墻、加密技術和訪問控制等手段，保護財務數據不受未經授權的訪問和篡改，確保財務信息的機密性和完整性。其三，建立嚴格的權限管理制度，根據員工的職責和權限設置不同的系統訪問權限，確保只有經過授權的人員才可以訪問和操作相應的財務信息。

六、健全企業財務內部控制監督機制

要健全企業財務內部控制監督機制，就要做好以下幾點：第一，企業應該建立詳細的內部控制政策和標準，明確財務管理的基本原則和流程，以便為內部控制監督提供明確的依據。第二，企業可以設立內部控制監督部門或委員會，負責監督和評估內部控制的有效性，確保財務活動合規和透明。第三，建立內部審計部門，定期對企業的財務活動進行審計和評估，發現問題并提供改進建議。第四，成立由獨立的外部專家組成的監督委員會，監督企業的財務內部控制，提供獨立的意見和建議。第五，建立內部溝通渠道，促進各部門之間的協作，以確保內部控制政策和標準的貫徹執行。

七、培養優秀的財務內部控制人才

要培養優秀的財務內部控制人才，可以從以下幾點展開：其一，建立針對財務內部控制人才的培訓計劃，明確培訓內容、目標和時間表。確保培養計劃與公司的長期發展戰略相一致。其二，讓財務內部控制人員有機會在公司內部不同部門輪崗，包括財務、風險管理和審計等部門，幫助他們全面了解公司的運營和管理。其三，為財務內部控制人員提供參與實際項目和案例分析的機會，讓他們在真實環境中應用所學知識，鍛煉實踐能力。

綜上所述，在經濟快速發展的今天，企業面臨著越來越多的挑戰，只有做好財務內部控制工作，才能促進企業長遠發展。但是目前部分企業在財務內部控制工作中仍然存在一些問題，這會嚴重影響財務內部控制工作的效果。因此，企業必須加強對財務內部控制的重視，全面分析財務內部控制存在的問題，并及時采取有效措施加以解決。只有這樣，才能為企業創造更多的效益。（作者單位：重慶耀寧新能源科技有限公司）

（責任編輯：趙新江）