金融會計中風險管理策略研究

一、前言

金融會計作為金融體系的一個重要組成部分，其穩(wěn)健性直接影響整個金融市場的安全與穩(wěn)定。在全球金融市場不確定性不斷增加的背景下，風險管理成為確保金融會計穩(wěn)定的關鍵。市場波動、市場主體信用不確定性以及金融會計操作過程中的各種失誤，為金融會計的穩(wěn)健運作帶來了挑戰(zhàn)。因此，深入探討金融會計中的風險管理策略，不僅是對當前金融領域挑戰(zhàn)的回應，也是為了促進整個金融體系的穩(wěn)健運行。通過對市場、信用和操作風險的分析，以及對現(xiàn)行風險管理問題的識別，本文提出了針對性策略，旨在提高風險管理的有效性，為金融會計的穩(wěn)定運行提供支撐。

二、金融會計中常見的風險

（一）市場風險

市場風險是由于市場價格或利率變動導致潛在損失的可能性。在金融會計實踐中，市場風險主要表現(xiàn)在資產價值的波動。例如，股票價格上漲或下跌會影響上市公司的市值，利率波動會影響債券投資的收益。市場風險的特征在于其不可預測和波動性。全球金融市場的緊密聯(lián)系使得各種金融資產價格更容易受國際事件的影響，如政治變動、經濟政策調整、自然災害等。此外，市場情緒變化也會導致資產價格大幅波動，進而影響企業(yè)的財務狀況和業(yè)績。在金融會計中，市場風險管理和控制是一個挑戰(zhàn)。由于市場風險涉及廣泛的經濟因素和復雜的市場機制，金融會計師需要具備敏銳的市場洞察力，并在編制財務報表時充分考慮市場風險對資產價值的影響。例如，在對投資性房地產進行估值時，金融會計師需要考慮房地產市場的波動情況，以及利率變化對房地產價值的潛在影響。

（二）信用風險

信用風險是指因對方未能履行合同義務而導致?lián)p失的可能性，主要體現(xiàn)在貸款投資上。信用風險的特點在于其與借款人或對方的信用狀況密切相關，一個企業(yè)的信用風險管理依賴對借款人信用狀況的準確評估和監(jiān)控。例如，當一個企業(yè)向其他業(yè)務伙伴提供貸款時，需要評估對方的財務狀況、償債能力以及歷史信用記錄。在金融會計中，信用風險管理的復雜性在于其與經濟周期和市場環(huán)境的變化緊密相關。在經濟衰退期，借款人違約的可能性增加，從而提高了信用風險[1]。因此，金融會計師在編制財務報表時需要對壞賬進行估計和準備，以反映企業(yè)面臨的真實信用風險。此外，信用風險的管理還涉及對信貸政策的審慎制定和執(zhí)行。合理的信貸政策可以幫助企業(yè)在追求利潤的同時，有效控制信用風險。例如，通過設置嚴格的貸款審批流程和信貸標準，可以降低不良貸款發(fā)生的概率，從而減少因信用風險導致的財務損失。

（三）操作風險

操作風險是由于組織內部流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導致?lián)p失的可能性，導致組織財務損失、聲譽損害甚至面臨法律訴訟。操作風險的特點在于其涵蓋了廣泛的非財務因素，包括組織內部管理失誤、員工失職或欺詐行為，以及外部因素如自然災害或政治變動對組織運營的影響。在金融會計實踐中，操作風險會以多種形式出現(xiàn)。例如，企業(yè)內部控制系統(tǒng)的缺陷導致財務報告錯誤，員工的欺詐行為導致資產損失，IT系統(tǒng)故障影響交易處理的準確性。此外，外部事件如監(jiān)管政策變化或市場波動也會對金融機構的運營產生重大影響。

三、金融會計中風險管理存在的問題

（一）風險識別不足

在金融會計領域，風險識別不足是一個突出的問題，是指金融機構在識別各種潛在風險時的不充分或不準確。首先，風險識別范圍存在局限性是一個核心問題。許多金融機構在風險識別時往往關注于傳統(tǒng)的、已知的風險類型，如市場風險和信用風險，而忽視了新興的或非傳統(tǒng)的風險，例如技術風險、環(huán)境變化帶來的風險等，導致其對整體風險狀況把握不完全。其次，風險識別深度不足也是一個問題。一些金融機構能夠識別出主要風險類型，但在深入分析影響這些風險的特定因素和內在機制時表現(xiàn)不佳。例如，對市場風險的識別僅停留在價格波動層面，未能深入分析背后的經濟因素、政策變動等深層次原因[2]。再次，風險識別過程中存在主觀性和偏見也是一個顯著問題。風險評估往往受到個人主觀判斷的影響，不同人員對相同的風險有不同的理解和評估方法。這種個人主觀性和偏見導致對某些重要風險的忽視或對某些次要風險的過度關注。另外，風險識別時效性不強的問題也不容忽視。一些金融機構在風險識別時存在滯后性，未能及時反映市場環(huán)境的最新變化。最后，風險識別過程中對信息和數(shù)據(jù)利用不充分是一個普遍問題。盡管當前金融機構擁有大量的數(shù)據(jù)資源，但在實際風險識別過程中，這些數(shù)據(jù)往往未被充分利用，或由于分析工具和技術的限制未能有效轉化為風險識別的有效支撐。

（二）風險評估方法不完善

在金融會計風險管理過程中，風險評估方法不完善是一個顯著的問題。首先，傳統(tǒng)的風險評估方法往往無法適應當前金融市場的復雜性和動態(tài)變化。部分金融機構仍然依賴傳統(tǒng)的風險評估模型和工具，在處理復雜的金融產品和服務時表現(xiàn)不佳。其次，風險評估方法在量化某些類型風險時存在局限。特別是對于非財務風險，如聲譽風險、法律風險等，傳統(tǒng)的風險評估方法難以提供準確的量化指標，導致這些風險被低估或被忽視。再次，風險評估方法單一也是一個問題。許多金融機構在風險評估時僅依賴單一方法或模型，沒有考慮到不同類型風險的特殊性和復雜性，導致風險評估結果不全面和不準確[3]。另外，傳統(tǒng)風險評估方法在應對極端市場情況或罕見事件時表現(xiàn)不佳。在極端情況下，傳統(tǒng)的風險評估模型常常會失效，源于其通常基于歷史數(shù)據(jù)和正常市場條件下的假設。最后，風險評估過程中數(shù)據(jù)質量和可靠性不足的問題不容忽視。良好的風險評估需要準確和可靠的數(shù)據(jù)作為基礎，然而在實際操作中，金融機構常常面臨數(shù)據(jù)不全、更新不及時或準確性不足的問題，直接影響風險評估的準確性和可信度。

（三）風險信息共享不充分

在金融會計風險管理過程中，風險信息共享不充分是一個常見問題。首先，金融機構部門間存在信息孤島是風險信息共享不充分的主要表現(xiàn)之一。在一些金融機構中，不同部門之間存在溝通壁壘，導致重要的風險信息無法有效傳遞。例如，信貸部門掌握了某些關鍵的市場風險信息，但這些信息未能及時傳遞給財務部門。其次，風險信息共享機制缺乏或不完善也是一個突出問題。在某些金融機構中，盡管存在風險信息共享的需求，但缺乏有效的機制支持信息共享，如缺乏信息共享平臺、信息共享流程不明確或缺乏信息共享文化等。再次，風險信息共享質量和及時性不足也是一個顯著問題。在實際操作中，即使風險信息被共享，也會因為信息質量不高或更新不及時，導致共享信息無法滿足風險管理的需求，無法反映真實的風險狀況。另外，對敏感或保密信息的共享存在顧慮。在處理風險信息時，特別是涉及敏感數(shù)據(jù)或保密信息時，部分金融機構由于擔心信息泄露或不當使用而限制信息共享。這種顧慮雖然在一定程度上是必要的，但也會阻礙必要風險信息的共享。最后，技術支持不足是導致風險信息共享不充分的另一個重要因素。有效的風險信息共享需要強大的信息技術支持，包括數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、通信平臺等。然而，一些金融機構對此投入不足，導致風險信息共享的技術支持不充分。

四、金融會計中風險管理的策略

（一）建立全面的風險管理框架

第一，金融機構要確立清晰的風險管理戰(zhàn)略和目標，包括界定主要風險類型，如市場風險、信用風險、操作風險等，并明確風險管理的總體目標。這些目標應與金融機構的總體戰(zhàn)略緊密相連，確保風險管理活動能夠支持金融機構的長期發(fā)展。第二，制定風險應對策略和措施。金融機構要確定如何應對各種風險，無論是通過避免、減少、轉移還是接受風險。對于關鍵風險，金融機構要制定詳細的應對計劃和程序，以確保在風險發(fā)生時能夠迅速而有效地應對[4]。第三，金融機構要建立完善的內部控制系統(tǒng)，包括制定清晰的政策和程序，以監(jiān)控風險管理的有效性，并確保風險管理措施得到有效落實。內部控制系統(tǒng)還應包括定期審查和評估風險管理框架的有效性，以及對風險管理政策和程序的持續(xù)改進。第四，金融機構要建立綜合的風險報告和溝通機制，包括定期向管理層和董事會報告風險狀況，并確保風險信息在組織內部得到高效傳播。通過有效地報告和溝通，可以增強金融機構的風險意識，并確保所有相關方都理解其在風險管理中的角色和責任。第五，金融機構培養(yǎng)風險管理文化和意識也是建立全面風險管理框架的關鍵部分，包括通過培訓和教育提高員工對風險的認識，以及通過鼓勵開放的溝通和討論以促進風險意識的提升。

（二）采用高級風險評估工具

第一，金融機構引入高級數(shù)據(jù)分析技術是實現(xiàn)高效風險評估的核心，包括使用大數(shù)據(jù)分析、人工智能和機器學習等技術來處理和分析大量的財務數(shù)據(jù)。通過應用這些技術，金融機構能夠從歷史數(shù)據(jù)中識別風險模式，預測未來的風險趨勢，從而做出精準的風險評估。第二，采用高級模型和算法對復雜金融產品進行評估是提高風險評估水平的另一個重要方面。隨著金融市場的發(fā)展，金融產品變得越來越復雜。金融機構使用先進的數(shù)學模型和統(tǒng)計方法，能夠更好地理解和評估包括衍生品、結構性產品在內的金融產品的風險特征。第三，搭建實時風險監(jiān)控和分析系統(tǒng)是采用高級風險評估工具的重要組成部分。通過建立實時監(jiān)控系統(tǒng)，金融機構可以持續(xù)跟蹤市場動態(tài)和內部操作狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險點，從而快速響應市場變化，有效減少風險暴露。第四，整合不同數(shù)據(jù)源和利用外部數(shù)據(jù)是提高風險評估質量的關鍵。金融機構不僅要關注內部數(shù)據(jù)，也應利用外部數(shù)據(jù)資源，如市場數(shù)據(jù)、經濟指標、行業(yè)報告等，通過整合多源數(shù)據(jù)為風險評估提供全面的視角。第五，定期更新和維護風險評估工具是確保其長期有效的關鍵。隨著市場的變化和技術的發(fā)展，金融機構的風險評估工具需要不斷更新和優(yōu)化，以適應新的風險環(huán)境和挑戰(zhàn)，包括定期評估工具的性能，以及針對用戶反饋和市場變化進行調整。

（三）加強內部溝通和信息共享

第一，金融機構建立有效的內部溝通渠道是加強信息共享的基礎，包括確保不同部門之間的順暢溝通，無論是通過定期會議、內部通訊還是數(shù)字化溝通平臺。例如，金融機構可以定期舉行跨部門會議，討論當前的市場動態(tài)和潛在風險，確保每個部門都能夠及時獲得和反饋相關信息。第二，金融機構創(chuàng)建信息共享平臺是實現(xiàn)信息有效流動的關鍵，允許員工方便地訪問和分享與風險相關的信息和數(shù)據(jù)。例如，金融機構可以建立一個內部網站或應用程序，其中包含市場分析報告、風險評估結果和相關政策更新等，并允許所有員工訪問[5]。第三，構建開放和透明的組織文化對于信息共享非常重要。金融機構要鼓勵員工在發(fā)現(xiàn)潛在風險時主動報告，并確保員工的反饋被認真對待，可以通過培訓、研討會或內部溝通活動來實現(xiàn)，以提高員工對風險管理重要性的認識。第四，提高管理層對信息共享的重視度和參與度也是關鍵。金融機構管理層作為信息共享和溝通的積極參與者和推動者，要為整個組織樹立榜樣。例如，金融機構管理層可以定期與員工分享對市場動態(tài)的看法和風險管理的洞察，以增強信息共享的有效性。第五，對敏感或保密信息的處理需要特別關注。在加強信息共享的同時，金融機構要確保敏感信息得到有效的保護，通過制定嚴格的信息安全政策和程序，確保敏感信息不會泄露或被誤用。

五、結語

本文聚焦金融會計中的風險管理，深入分析了市場、信用及操作風險的本質，指出了風險管理中存在的關鍵問題，并提出了相應的解決策略，體現(xiàn)了對風險管理綜合性和動態(tài)性的深刻理解，為金融機構在不斷變化的市場環(huán)境中穩(wěn)健前行提供了實用的指導。通過采取這些策略，金融會計風險管理將更加高效、精準，從而為金融機構健康穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

引用

[1]項楚怡，張萌，安瑞.淺析金融會計視角下金融風險防范策略[J].中國集體經濟，2024（01）：89-92.

[2]劉星岑.企業(yè)金融會計風險研究[J].投資與合作，2023（12）：104-106.

[3]崔國瑞.企業(yè)金融會計的風險防范與有效控制[J].商場現(xiàn)代化，2023（16）：145-148.

[4]王偉達.企業(yè)金融會計風險管理體系優(yōu)化研究[J].商場現(xiàn)代化，2023（15）：152-155.

[5]歐文靜.金融會計風險管理體系優(yōu)化研究[J].營銷界，2021（07）：112-113.

作者單位：青海銀行股份有限公司

責任編輯：王穎振