探討企業(yè)并購重組的財務整合與管控

近年來我國經濟快速發(fā)展，經濟環(huán)境發(fā)生巨大的變化，企業(yè)投資并購活動等越來越頻繁，企業(yè)并購重組后合理進行被并購企業(yè)的人力、物力、財力等資源整合，對企業(yè)并購重組后的發(fā)展具有深入影響，合理開展相關的財務整合和管控工作勢在必行。基于此，本文分析企業(yè)并購重組的財務整合與管控工作重要意義，研究目前的財務整合問題和財務管控問題，提出能夠有效解決問題的措施，通過相關的財務工作良好優(yōu)化整合、財務管控的優(yōu)化整合，提升并購重組后的財務整合與管控工作的質量水平，確保能夠在新時期的環(huán)境下促使各類工作質量的提升。

企業(yè)并購重組發(fā)展期間需制定完善的財務整合與管控方案計劃，通過財務工作的良好、優(yōu)化整合，避免在并購重組后出現兩個企業(yè)的財務工作問題和不足，進一步提升工作的效果，為企業(yè)并購重組后的健康穩(wěn)定發(fā)展、財務管理工作的良好實施等夯實基礎。

企業(yè)并購重組的財務整合與管控重要性

有助于促使企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現 從本質層面而言，企業(yè)在并購重組的過程中對自身和被并購企業(yè)的財務工作進行合理整合與管控，能夠提供財務制度層面的基礎保障，同時也能為戰(zhàn)略目標的實現提供保障，例如：在企業(yè)完成并購重組等相關任務后，雙方共同研究相關的戰(zhàn)略規(guī)劃工作和戰(zhàn)略目標，合理進行財務工作的整合，科學開展管控工作，能夠使雙方統(tǒng)一完成各項財務管理任務，通過高質量、可靠性的管理方式，促使戰(zhàn)略目標的實現，確保企業(yè)的長遠、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

有助于提升資源配置效果 企業(yè)在并購重組期間科學合理進行財務的整合，能夠促使各類資源的優(yōu)化配置和開發(fā)利用。近年來企業(yè)現代化發(fā)展期間，內部資金和資源的配置受到廣泛重視，已經成為財務工作中最為重要的任務，合理進行相關指標的配置，不僅能夠預防出現資金或是資源浪費問題，還能使相關部門能夠按照財務工作的標準規(guī)范要求等，保證相關資源的良好配置和應用，降低資金和資源應用成本，為企業(yè)經濟發(fā)展夯實基礎。同時在企業(yè)的并購重組方面合理進行財務整合，還能按照企業(yè)重組之后的各類業(yè)務情況、工作情況等，合理設定相應的財務指標和標準，保證整體財務工作的效果、資金資源配置的水平，為相關工作的高質量和可控性落實提供保障。

有助于預防財務風險問題 企業(yè)傳統(tǒng)的并購重組財務管理工作中，采用的財務工作方式落后，并購企業(yè)和被并購企業(yè)之間的財務工作處于獨立的狀態(tài)，工作方式有局限性，可能會出現財務風險問題。而科學合理進行財務工作的整合和優(yōu)化，就能夠打破傳統(tǒng)工作的局限性，在進行兩個企業(yè)工作融合和整合的情況下，能夠將并購和被并購企業(yè)的各項財務數據信息有機整合，按照整體的情況準確預測未來發(fā)展趨勢和可能發(fā)生的財務風險問題，按照具體的情況科學有效完成工作任務，確保在財務整合的過程中，能夠有效進行風險的預防。

企業(yè)并購重組的財務整合與管控問題

財務整合問題

財務組織架構問題 由于不同企業(yè)的財務工作組織架構不同，各項工作的組織形式不同，企業(yè)在并購重組的過程中，企業(yè)和被并購企業(yè)的組織架構需要進行整合，因此，財務組織架構的良好整合和完善非常重要。但是目前企業(yè)在并購重組期間，沒有充分意識到，財務工作組織架構整合的重要意義，未能科學合理進行架構的分析和研究，不能按照兩個企業(yè)的實際情況和財務工作特點，完善整體的財務架構整合方案和體系，不利于并購重組過程中財務工作的高質量和可靠性落實。

制度的問題 企業(yè)在并購重組期間，對兩個企業(yè)的財務制度進行全面優(yōu)化整合至關重要，只有確保制度的良好整合，才能避免因為兩個企業(yè)制度存在沖突而發(fā)生問題。但是由于企業(yè)在并購重組方面，沒有深入意識到財務工作制度整合的重要意義，不能通過科學有效的制度整合方式，提升兩個企業(yè)的財務工作整合效果。

模式的問題 財務工作模式的整合是企業(yè)并購重組期間非常重要的任務，只有深入合理進行工作模式的全面整合和優(yōu)化，才能促使兩個企業(yè)在并購重組之后工作的良好開展，但是由于企業(yè)缺乏兩個企業(yè)財務模式的優(yōu)化和整合，不利于并購重組后財務統(tǒng)一管理。

財務管控問題 企業(yè)在并購重組方面存在財務管控的問題，例如：不能科學有效進行兩個企業(yè)財務人員的有效管控，缺少完善的資金集中管理模式和體系，沒有合理建設現代化的信息系統(tǒng)和平臺，導致在財務管控工作中，難以深入分析和研究兩個企業(yè)的財務工作現狀和發(fā)展情況，不能按照具體的并購重組財務工作特點，科學合理完成相應的管控任務，導致因為財務管控的效果不良，出現工作的問題和不足之處。加之在實際工作中，沒有積極探索并購重組后財務管控的措施和手段，導致各項管控工作效果降低，無法滿足當前的工作要求。

企業(yè)并購重組的財務整合與管控措施

財務整合

組織架構整合 首先，在組織架構整合的過程中，主要是企業(yè)完成并購重組后，按照兩個企業(yè)的實際情況，分析兩個企業(yè)財務工作組織機構的不同之處、各自的優(yōu)勢和劣勢，遵循取長補短的基本原則和要點，選擇兩個企業(yè)能力高、工作素質強的人才組合成為統(tǒng)一的財務組織架構，做好組織架構的頂層設計工作，頂層部分為能力高、管理經驗豐富的管理層人才，要求具有一定的綜合素質和管理能力，可以帶領兩個企業(yè)的財務人員共同完成任務。其次，做好組織架構的中層設計，安排兩個企業(yè)的財務工作人才共同完成相關任務、共同擔任組織架構中層工作職責，確保能夠在兩個企業(yè)財務組織機構良好融合的情況下，促使工作的有效開展，避免在企業(yè)并購重組后因為兩個企業(yè)之間財務架構不符、存在矛盾問題而出現風險隱患。最后，組織架構整合的過程中，還需統(tǒng)一進行兩個企業(yè)財務人員融合后的教育和培訓，通過系統(tǒng)化、專業(yè)性的培訓，使所有人員都能全面深入掌握各類知識技能，提升工作的效果，保證工作的水平，為企業(yè)并購重組后各項財務工作的高質量、統(tǒng)一性、專業(yè)性開展做出貢獻。

制度整合 制度對人員的行為具有約束作用和規(guī)范作用，任何企業(yè)在財務管理的工作中都需要完善制度的支持，只有確保各類制度的優(yōu)化性和完善性，才能促使財務工作的高質量開展。

因此企業(yè)在并購重組后應重點強化各類制度的整合力度，分析和研究企業(yè)和被并購企業(yè)的財務制度情況，按照具體的情況探索如何進行兩個企業(yè)的制度整合，通過相關制度的良好整合和設計，提升并購重組后財務工作的質量，滿足當前的時代發(fā)展需求，例如：在企業(yè)并購重組后，按照兩個企業(yè)的特點和財務工作統(tǒng)一管控的需求，對兩個企業(yè)的財務內控制度、風險防控制度、責任管理制度等進行優(yōu)化整合，設置適合兩個企業(yè)財務工作統(tǒng)一管理的各類制度，利用完善且健全的制度提升并購重組后各項財務工作的效果和質量，確保在新時期的環(huán)境下能夠提升工作的水平，為企業(yè)并購重組后財務工作的高質量執(zhí)行、財務風險的良好預防和控制等夯實基礎。

模式的整合 由于企業(yè)在并購重組的過程中，企業(yè)和被并購企業(yè)之間的財務工作模式不同，如果不能合理進行模式的整合，將會導致在并購重組后因為工作模式存在沖突而出現兩個企業(yè)的財務統(tǒng)一管理問題，不利于企業(yè)在并購重組后的良好發(fā)展。因此建議企業(yè)按照具體的情況，深入分析自身和被并購企業(yè)之間的財務工作模式差異問題和特點，按照兩個企業(yè)之間的工作模式差異，探索最佳的財務模式整合措施和方式方法，例如：將兩個企業(yè)的財務預算模式、核算模式、風險防控模式、資金管理模式等相互整合，遵循取長補短的基本原則和要點，通過統(tǒng)一的財務管理模式，提升企業(yè)對自身和被并購企業(yè)的財務管控效果，增強各項管理工作的有效性和可靠性。

財務管控

人員的管控 人員是財務工作執(zhí)行主體，一旦人員工作存在問題或是不足，將會對財務工作效果造成不利影響。因此在企業(yè)并購重組發(fā)展的過程中，需強化人員的管控力度，通過對兩個企業(yè)人員的科學合理管理，不斷提升并購重組后的財務工作水平，保證財務管理的有效性和可靠性。一方面，人員管控的過程中，需將企業(yè)和被并購企業(yè)的財務部門工作人員，統(tǒng)一安排到現場進行專業(yè)知識的培訓、工作技能的教育等，利用理論培訓的方式、實踐操作訓練的方式等，提升所有工作人員的專業(yè)能力和素養(yǎng)，使兩個企業(yè)的財務人員能夠全面掌握并購重組后的財務工作知識和技能，游刃有余完成各項工作任務，提升工作質量。另一方面，人員的管控需要制定健全且完善的管理機制，明確兩個企業(yè)每位財務人員的工作職責和要求，定期開展考核評價活動和分析活動，明確兩個企業(yè)財務人員相互合作的問題、統(tǒng)一進行財務管理的問題，提出有效解決和應對問題的措施，從而保證各項管理工作的有效開展。

資金的管控 企業(yè)在并購重組的過程中，需要重點進行企業(yè)自身和被并購企業(yè)的資金有效管控，保證資金管理工作的高質量和有效性開展，為各項工作水平的提升和效果的提高等提供保障。

一方面，構建資金集中管理的模式和機制體系，在企業(yè)并購重組的過程中，按照財務現狀和現金流的情況，做好資金的集中管理，以免出現預算外資金流出問題，同時，還需開發(fā)專門的資金集中管理平臺系統(tǒng)，提升各類資金的利用效率和效果，科學合理進行資金的分配，避免出現資金余缺的問題，合理進行閑置資金的盤活處理，以信息技術和系統(tǒng)為基礎，全面掌握企業(yè)和被并購企業(yè)的資金狀況，通過集中管理的方式，預防發(fā)生資金風險問題。

另一方面，做好企業(yè)和被并購企業(yè)資金鏈的整合，科學進行資金的收集和配置，提升資金周轉效率的同時，構建完善的融資渠道和方案，提升資金運營水平，拓展企業(yè)的規(guī)模，為企業(yè)高效化運營提供穩(wěn)定資金。

信息系統(tǒng)的構建 為確保在企業(yè)并購重組的過程中，能夠全面進行財務整合與管控，需要重點構建完善的財務信息系統(tǒng)，利用信息技術進行企業(yè)和被并購企業(yè)各類財務信息和數據的整合處理，提升財務管控工作的效率和水平，確保在新時期的環(huán)境下促使各項財務管理工作的高質量和可靠性落實，充分發(fā)揮信息技術的價值作用。

一方面，開發(fā)和設計企業(yè)并購重組期間，關于財務整合方面和管控方面的信息系統(tǒng)，在系統(tǒng)中設置關于企業(yè)和被并購企業(yè)的各類財務數據信息、財務工作模塊，便于有關部門科學有效完成相關的管控工作，預防出現財務工作的問題或是不足。

另一方面，按照具體的情況，采用大數據技術深入挖掘分析企業(yè)和被并購企業(yè)的各類財務數據信息，按照挖掘分析的結果，提出相關財務整合的建議和管控的建議等，進一步提升各類管理工作的落實水平和開展效果，充分發(fā)揮大數據技術和網絡技術的應用價值，為企業(yè)并購重組過程中的各類財務工作高質量、可靠性開展夯實基礎。除此之外，企業(yè)可與相關的軟件開發(fā)公司相互合作，按照企業(yè)并購重組過程中的財務工作特點、財務整合和管控發(fā)展需求等，開發(fā)出專門的信息系統(tǒng)和平臺，使企業(yè)能夠利用專業(yè)的信息系統(tǒng)與軟件，完成并購重組期間的財務管理任務，保證各項管理工作能夠專業(yè)性、可靠性落實，為提升財務工作的質量和水平做出貢獻。

綜上所述，企業(yè)并購重組的財務整合與管控具有重要意義，不僅能夠幫助企業(yè)良好實現戰(zhàn)略目標，還能提升資源的配置效果，有效預防出現財務風險隱患，但是目前企業(yè)并購重組方面存在財務整合和管控問題，不能確保組織架構、制度和模式的良好整合，難以保證管控工作的高質量落實，因此，建議企業(yè)在并購重組過程中，合理探索能夠進行財務組織架構、制度和模式的整合措施，同時，完善財務人員管控、資金管控和信息技術應用的方案體系，為提升整體工作的效果做出貢獻。

（作者單位：唐山曹妃甸綜合保稅區(qū)港務有限公司）