新時期企業內部控制建設水平提升策略探析

在我國經濟新常態背景下，企業的經營管理模式也應隨之做出改變。當前，隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業要想獲得更多的發展機遇，就必須積極地進行轉型升級，這不僅要求企業構建更加科學、合理的內部控制制度體系，同時還需要不斷地提升自身的內部控制建設水平。在新時期背景下，企業要想獲得更大的發展空間，就必須不斷提升自身的內部控制建設水平，從而促進企業健康穩定發展。

企業內部控制建設水平提升的意義

企業內部控制建設水平的提升對于企業的可持續發展和穩健經營具有重要意義。首先，良好的內部控制體系可以有效減少經營風險，降低企業運營的不確定性，保障企業財務安全和穩定性。其次，提升內部控制建設水平可以增強企業的管理效率和運營效益，提高資源利用效率，降低成本，提升利潤水平，增強企業的競爭力和市場地位。再次，完善的內部控制體系有助于規范企業的經營行為，促進企業誠信經營，樹立良好的企業形象，增強消費者和投資者的信心，提升企業的社會聲譽和品牌價值。最后，提升內部控制建設水平還有助于規避法律風險和避免不必要的法律糾紛，提高企業的合規性，使企業能夠更好地適應國內外法律法規的要求和標準，為企業跨國經營和國際合作提供有力保障。

目前企業內部控制建設存在的問題

內部控制體系不健全 內部控制制度的不健全，會導致企業存在一定的風險隱患：首先，由于內部控制制度不健全，企業在發展過程中存在較大的風險隱患，如果企業無法對這些風險隱患進行及時地識別和防范，則可能會導致企業出現嚴重的經濟損失。

其次，由于內部控制制度不健全，企業很可能無法有效地對內部進行監督和管理，從而影響到企業內部管理水平的提升。最后，內部控制制度不健全，還可能會導致企業在進行業務流程再造過程中出現較多的問題和困難。因此，企業如果想要獲得更好的發展，就必須要對這些問題引起重視。

內部審計功能不完善 內部審計功能不完善的原因主要是由于企業內部審計制度不健全、不規范，再加上一些企業認為內部審計工作僅僅是為企業管理層服務，而忽視了內部審計對企業管理的作用，因此就使得企業內部審計工作開展十分困難。由于企業的內部審計機構沒有發揮其應有的作用，那么就會使得企業在管理過程中缺乏必要的監督和制約機制，從而容易導致企業經營管理混亂，最終使企業陷入發展困境。

預算與實際業務脫節 預算與實際業務脫節的原因，主要包括以下幾個方面：第一，企業在編制預算時，會將預算指標設定為公司的戰略目標，而對業務部門的實際工作不夠了解；第二，在編制預算時，并沒有充分考慮到企業經營中可能出現的各種風險因素，不利于企業進行風險控制；第三，預算編制方式存在一定的缺陷。在編制預算時，預算指標往往是以公司的經營目標為基礎來制定的，而在實際執行過程中，會出現不同程度的偏差。預算與實際業務脫節會帶來以下危害：一方面，由于企業的財務管理工作主要是由財務部門負責完成的，而實際業務部門并沒有參與到企業經營活動中去。這種情況下就會導致財務部門對業務活動缺乏有效控制和監督，從而造成財務數據失真。另一方面，由于企業在編制預算時沒有充分考慮到實際業務開展情況以及市場環境變化等因素，會導致預算目標與實際經營情況不匹配。如果企業經營決策出現失誤，就會導致企業管理失控。

風險識別和評估不足 風險識別和評估不足會導致企業無法全面了解自身面臨的各類風險，無法有效采取相應的措施來應對風險。首先，缺乏全面深入的風險識別可能使企業忽視某些潛在風險，導致在企業運營過程中出現未能預見的問題，從而造成不可挽回的損失。其次，不完善的風險評估體系可能導致企業對風險的影響程度和概率估計不準確，無法確定應對風險的優先級和重要性，使得企業在應對風險時缺乏針對性和有效性。最后，風險識別和評估不足還可能導致企業對于外部環境變化和市場波動的反應不及時，錯失良機或陷入不必要的風險之中，影響企業的持續發展和競爭優勢。

缺少專業的內控人才 專業內控人才擁有深厚的內控知識和技能，能夠有效識別和評估潛在風險，設計和實施科學的內部控制措施，協助企業建立強有力的內部控制體系。然而，如果企業內部缺乏這樣的人才，可能會面臨多方面的挑戰。首先，缺少專業內控人才可能導致內控制度的建立和實施缺乏系統性和全面性，容易出現遺漏和不足之處，從而無法有效降低風險。其次，專業內控人才能夠更好地協調和溝通各部門，促進內控文化的建立和傳播，但如果企業內部缺少這些專業人才，可能難以形成全員參與的內控氛圍。

新時期企業內部控制建設水平提升的策略

建立和完善內部控制體系 內部控制是一種保障企業穩健經營、防范風險和確保財務報告準確性的關鍵機制。隨著企業規模的擴大、業務復雜性的增加，以及監管要求的不斷提升，建立和完善內部控制體系已成為企業管理的當務之急。要建立和完善內部控制體系，可采取以下措施：首先，明確內部控制的目標，包括保護資產、確保財務信息的準確性、合規性、促進經營效率和風險管理等。分配內控職責，確保每個部門和崗位都知曉其內控責任。其次，進行全面的風險評估，識別可能影響業務的風險，包括財務、法規合規、運營和戰略風險。隨后，開發風險管理策略，并確保適當的控制措施被采取以減輕風險。再次，確保所有業務流程和程序都被明確定義和規范化，包括制定流程手冊、標準操作程序和控制檢查清單。這有助于減少錯誤和不合規行為帶來的風險。最后，制定和實施內部控制政策和程序，包括會計政策、財務報告政策、采購政策等。這些政策應該明確規定內部控制的標準和程序，以確保一致性和合規性。此外，建立內部審計部門，定期進行內部審計和監測，以確保內部控制體系的有效性和合規性。同時，審計結果應該被及時報告給高級管理層和董事會。

強化企業內部的審計機制 對于企業內部的審計機制來講，其是一項重要的工作，而且還是一項專業的工作。通過對企業內部審計機制的強化，不僅可以促進我國企業內部控制建設工作的順利進行，而且還能夠促進我國企業的良好發展。在我國的很多企業中，審計機制還沒有完善起來，很多企業對于審計機制和內部控制的建設工作并不重視，對此，企業應采取有效措施，強化企業內部的審計機制，做好以下幾點：第一，應建立獨立、專業的內部審計部門，確保其具有足夠的權威和獨立性，直接向董事會或監事會報告。第二，建立全面的審計計劃，包括制定明確的審計標準和程序，針對關鍵業務流程、重要財務數據和風險敏感區域開展定期或不定期的審計檢查。第三，應加強內部審計人員的專業培訓，確保他們具備足夠的專業知識和技能，能夠熟練運用各種審計工具和方法，發現和解決問題。第四，建立有效的溝通機制，確保內部審計部門與其他部門之間的信息暢通，及時了解業務部門的需求和問題，為業務部門提供專業的審計建議和支持。

促進預算與業務完美結合 企業的內部控制是一個復雜的系統，涉及到企業的方方面面，通過將預算管理與業務管理相結合，可以實現業務與預算的完美結合，提高企業內部控制水平。要促進預算與業務完美結合，具體可以從以下幾點展開：首先，建立可以靈活應對市場變化和業務需求的預算策略，以便及時調整預算分配，保持預算與業務活動的實時匹配。其次，促進財務團隊與業務部門之間的溝通和協作，確保預算制定過程中能夠充分考慮業務部門的實際需求和市場變化，提高預算的精準度和實效性。再次，定期審查預算執行情況，根據實際業務表現和市場需求的變化對預算進行靈活調整和優化，確保預算與業務運營之間的緊密結合。最后，運用財務管理軟件、大數據分析工具和業務智能系統等技術手段，提高預算編制和監控的效率與準確性，從而更好地支持業務活動的實施和管理。此外，建立與預算相匹配的績效指標體系，使業務部門能夠清晰了解實現預算目標的關鍵績效指標，激勵業務團隊為實現預算目標做出努力。

建立完善的風險管理體系 在企業管理工作中，風險管理是非常重要的內容。對于企業而言，建立完善的風險管理體系能夠確保企業經營活動更加規范，保證內部控制工作得到有效落實。要建立完善的風險管理體系，要做好以下幾點：第一，需要建立清晰的風險管理政策和流程，明確風險管理的目標和職責分工，確保全面系統的風險管理框架得以有效實施。第二，應加強風險識別和評估，對企業可能面臨的各類風險進行全面的識別和評估，確定其發生的可能性和影響程度，為風險應對提供準確的依據。第三，建立科學的風險監控機制，建立定期、不定期的風險監控與報告機制，及時發現風險的變化和演變趨勢，為風險應對提供及時的預警和支持。第四，加強風險防范和控制，制定相應的風險應對策略和措施，建立有效的風險防范和控制機制，降低各類風險對企業經營的不利影響。最后，建立完善的風險應急預案，制定詳細的風險應急預案和應急響應機制，確保在風險事件發生時能夠及時、有效地做出應對，最大程度地減少損失。

加強人才內控技能的培養 加強人才內控技能培養是保證企業內部控制水平提升的關鍵。因此，企業應該加大對員工的培訓力度，為員工提供更多學習培訓的機會，并且采取多種方式對員工進行專業知識的培訓，提高員工的業務水平，幫助員工不斷提升自身業務水平。要加強人才內控技能的培養，應從以下幾點著手：第一，制定全面的內控培訓計劃，包括內控基礎知識、法律法規、風險管理等方面的培訓內容，確保員工全面掌握內控相關知識和技能。第二，建立內控導師制度，由經驗豐富的內部控制專家指導和培養新員工，幫助他們更快地適應企業的內部控制要求和工作環境。第三，拓展員工的學習渠道，鼓勵參加行業內控培訓課程、研討會和專業會議，以便接觸行業內最新的內控管理理念和實踐經驗。第四，構建內控知識分享平臺，鼓勵員工分享案例分析、經驗教訓和最佳實踐，促進員工之間的學習交流與合作，提高整體內控水平。第五，設立內控技能培養和提升的獎勵機制，通過內控能力的評估和考核激勵優秀員工，提高員工參與內控培訓的積極性和主動性。第六，定期評估員工的內控技能水平，發現和解決人才技能瓶頸，針對不同層級和部門的員工制定個性化的培訓計劃，提高整體內控團隊的素質。

隨著我國市場經濟體制的不斷改革與完善，以及經濟全球化步伐的加快，企業面臨著更大的挑戰。同時，在全球經濟一體化背景下，我國企業面臨著更為激烈的市場競爭環境，這就要求企業必須注重加強自身的內部控制建設。如果不重視內部控制建設，就會對企業未來發展產生不利影響。因此，新時期下，我國企業必須要認識到加強內部控制建設的重要性和必要性，并采取有效措施不斷提升內部控制水平。

（作者單位：南華機電（太倉）有限公司）