內控視角下企業稅務管理的優化策略研究

為提升企業發展質量，黨與國家一直致力于稅收政策的調整與改革，結合經濟發展形勢，以及各企業未來發展的規劃，不斷對我國的稅收政策進行調整。針對此，各企業同樣需要重視調整企業內部生產、管理、運行措施，尤其是在財務管理工作方面要引起重視，積極調整稅務管理政策，以提升稅務管理的整體質量。內部控制之于企業財務管理工作以及其他各項工作的開展有著極大的影響，在內部控制的管理與約束下，企業財務管理人員可以更為清晰地認知稅務管理工作開展的重要作用與不足之處。基于此，本文則圍繞內控視角下的企業稅務管理工作進行探討，就內部控制視角下稅務管理工作存在的具體問題做出探討，并提出積極的解決策略，以期為相關學者的研究提供參考。

積極做好稅務管理工作，可幫助企業科學利用各項稅務政策，實現稅收優惠。不過，企業要想做好稅務管理工作，還必須從自身內部角度進行審視，從內部控制的這一角度來妥善處理好各項事宜，為提升稅務管理工作質量提供有力支持。以下，則主要圍繞內控視角下的企業稅務管理工作相關內容做出論述，并提出優化策略。

內控視角下企業開展稅務管理的意義

優化資源配置，提高財務管理能力。在內部控制視角下，企業積極做好稅務管理工作，可優化資源配置，提高企業的財務管理能力。企業日常生產工作的開展涉及到較多的工作內容，如產品設計、訂單簽發、銷售管理等，而這也牽涉到多個部門多個人員，在日常生產工作開展時，企業的各部門人員、規章制度、管理活動等都會成為企業的資源，要實現企業資源的優化配置，以此實現資源的價值，擴大企業盈利空間。而稅務管理工作則要求企業財務人員依據稅法規定對企業的各項經營業務、支出情況作出分析，企業會計人員要依據稅法規定來合理安排會計處理與財務管理的各項內容，同時企業管理人員也必須要強調各部門的支持與配合，協調各部門的管理與溝通，整合財務相關資源，促使企業財務管理能力得到有效提升。

可降低稅務成本。積極落實稅務管理工作，能夠幫助企業合理避稅，降低稅務成本。也就是說，通過對稅收政策實施有效的管理與分析，結合企業發展的實際情況來選擇計稅依據，科學避稅，避免了不必要的稅負繳納，避免了重復納稅的行為，降低了企業的稅務成本，并且也提升了企業稅務管理的整體質量，為企業的長遠發展奠定了基礎條件。

內部控制與稅務管理的關系分析

內部控制為稅務管理提供了良好的環境。企業內部控制工作的開展，有效規范了企業生產、運營的各項環節，幫助相關工作人員對企業日常運營工作的開展有了更為清晰的認知，并為企業相關工作人員有效落實各項工作提供了良好的環境基礎。在積極推動落實內部控制工作后，企業財務管理環境基礎也就得到了有效改善，因而，此時開展稅務管理工作則有了良好的環境基礎，財務人員對企業財務方面的信息、企業生產、運營、管理的各項環節也有了更為明確的認知，如此，在開展稅務管理工作時，也可取得事半功倍的效果。

稅務管理工作反作用于內部控制。企業管理層、財務部門工作人員對稅務管理工作有了充分的重視后，將依據國家在此方面所頒布的政策做出調整，結合企業經營管理的實際情況來進行分析，圍繞稅務管理的目標，稅務管理的實施手段來落實稅務管理工作。這樣一來，可有效降低企業的稅務負擔，確保每一筆資金都充分應用在實處，保障了企業的財務管理工作的整體質量，而這也為企業內部控制工作的持續改進以及優化提供了必要條件，為企業的長遠發展提供了環境基礎。

內控視角下企業稅務管理存在的問題

稅務管理效益與預期目標差距較大 稅務管理效益與預期目標差距較大是企業稅務管理工作中存在的主要問題之一，部分企業管理層并未能真正意識到稅務管理工作的重要性，不了解稅務管理的作用，反而是在國家稅收政策調整與持續改革的背景下才被動地進行了稅務管理工作。然而卻并未正確理解稅務管理的實施步驟、目標等，導致了在初期實施稅務管理工作時存在著嚴重的問題，預期目標設置較高，對企業內部管理的實際情況、企業支出缺乏正確認知，缺乏事前控制，削弱了稅務管理的實際作用，導致與預期目標差異較大。

稅務管理成本較高 部分企業中存在著稅務管理成本較高的這一問題，即稅務管理工作的實施將會對企業的生產、經營、人力資源管理等各環節造成影響，稅務管理機制未能合理建設，或者稅務管理制度難以發揮切實的作用，從而擾亂了企業的正常生產、經營管理工作，增大了企業的管理成本。

稅負減少，稅務風險增加 部分企業在實施稅務管理工作時，未能有效防范稅務管理工作過程中可能存在的各類風險問題，未能依據企業發展的實際情況來構建合理的風險防控體系，最終導致了企業稅務風險防控不到位，部分企業在實施稅務管理工作時，僅僅重視稅負的減少，但卻并未重視對稅務風險的管控力度，進而可能導致企業發生較大的稅務風險問題。如未能及時了解國家最新的稅務法規，財務人員未能對企業的發展以及經濟管理政策有一個清晰的認知，而各部門也并未積極配合企業的稅務管理工作，這就使得財務人員在實施稅務管理工作時對部分風險管控不到位，對風險識別工作缺乏認知，尤其是對一些相對隱匿的風險問題缺失認知，最終就導致了稅務風險的持續增加。

職責分配不清，信息系統不融合 在企業落實稅務管理工作時，還存在著職責分配不清晰的這一問題，同時，在職責分配不清晰的影響下，還將導致稅務管理工作的質量難以提升，而企業為更好地實施稅務管理工作，提升稅務管理的整體質量，則需要通過構建信息化的管控平臺來處理各項管理工作，提升稅務管理的整體質量。然而，在部分學者的研究中發現，許多企業并未注重此方面的工作，導致了內控視角下的稅務管理工作質量難以提升。如在增值稅改革期間，企業為做好稅務管理工作，會積極加大內部控制力度，并引入專業機構來落實稅務規劃，然而在引入了專業機構后，反而會與企業財務人員以及其他各部門人員在工作中發生糾紛問題，權力不明確，工作不協調，職責分配不清，最終就導致了相關人員在實施稅務管理工作以及配合財務人員的工作時發生責任不明確的問題，稅務管理質量難以提升。

稅務人員綜合素質能力有待提升 稅務人員的綜合素質有待提升是企業實施稅務管理工作時必須要重視的一項問題，因為人才是一切活動開展的必要前提。當前，企業要想實現進一步的發展，就必須要提升各部門工作人員的綜合素質，而在稅務管理工作方面則必須要切實把控稅務人員的綜合素質。而從部分人員在稅務管理工作中的表現來看，卻存在一定的問題，如未能及時更新自身的知識儲備，未能積極學習國家最新出臺的稅收政策方面法律法規，一些稅務管理人員還表現出實踐經驗欠缺的問題，導致了在落實具體的稅務管理以及繳稅工作時將關鍵數據弄混淆，甚至未能發現企業經營管理中潛在的稅務風險問題。

內控視角下優化企業稅務管理的策略

明確稅務管理效益目標，強化稅務管理意識 針對稅務管理效益較低，與預期目標差異較大的這一問題，就需要企業管理層以及稅務人員充分審視企業發展現狀，解讀國家新出臺的稅收政策，并落實在企業的稅務管理以及具體的納稅工作上。企業管理層以及財務部門人員務必要重視稅務管理工作，要重視更新稅務管理理念，明確稅務管理工作對降低企業稅務，降低不必要的成本支出所起到的重要作用，并合理制定稅務管理目標。企業管理層以及企業稅務管理人員需要對企業生產經營的各項環節做出分析，并明確企業的類別，針對本企業的稅收籌劃、納稅工作，國家方面所給出的具體稅收政策是怎樣的，在明確了這些內容后，則需要不斷圍繞國家新出臺的稅收政策做出調整，以明確稅務管理的具體目標，并在后期實施稅務管理工作時科學落實各項稅務管理政策，實現稅務管理的預期目標，確保企業的穩定發展。

完善稅務管理流程，控制稅務管理成本 稅務管理成本過高將會直接影響到稅務管理工作的整體質量，并且對企業的長遠發展還將造成負面影響，就其原因進行分析發現，部分企業在實施稅務管理工作時出現稅務成本過高的影響因素主要是稅務管理流程不合理，稅務管理制度不健全所致。因此，就需要企業管理層以及稅務管理工作人員對此項工作引起充分的重視，并依據企業稅務管理工作開展的現實需要來做出合理的分析、調整等，完善稅務管理的制度，依據稅務管理工作的具體流程來實施管理工作，這樣一來，也能夠在保障稅務管理工作與企業內部控制工作相協調，并在內部控制制度的約束下按照規范流程來實施稅務管理工作，避免了稅務人員與企業其他各個部門工作人員存在工作流程與交流方面的問題，如此也可提升對稅務管理成本的管理質量，提升稅務管理的整體質量。

健全稅務管理風險防范機制 為降低稅務管理風險，提升稅務管理的整體質量，務必要重視加強構建稅務管理風險防范機制的力度，要重視建立健全企業內部的相關規章制度，在制度的約束下落實稅務風險防范工作，提升稅務風險防范的整體質量。而在內部控制視角下實施稅務管理工作，構建風險防范機制時，則還需要從內部控制的角度出發，圍繞企業內部各個部門、各崗位人員的工作以及企業經營管理各個環節中存在的問題做出探討，并明確稅務管理的基本要求，并結合企業在納稅申報以及對各環節的支出做出調節時合理選擇稅收優惠政策。同時，在構建稅務管理風險防范機制時，還需要對企業內部的各個工作環節進行分析，嚴格控制隱藏因素，收集并實時處理相關的稅務信息，盡可能地防范可能發生的稅務風險問題，促使稅務管理風險防范機制真正發揮其應有的作用。

加強信息系統的有機融合，合理劃分職責 為進一步提升稅務管理的整體質量，降低稅務成本，助力企業長遠發展，就需要重視財務管理系統與稅務管理系統的有機融合。企業在內控環境下實施稅務管理工作時必須要加強對財務管理系統與稅務管理系統的打造力度，提升財務管理信息系統與稅務管理系統之間的聯系程度，將稅務管理模塊有機融入到財務管理模塊中，保障財務信息、稅務信息的及時傳遞，以此提升稅務管理人員的稅務管理意識，而針對此系統，還需要持續進行升級與維護，確保企業稅務管理人員及時掌握企業的生產運營以及納稅信息。而針對企業財務人員、稅務管理人員、其他各個部門的工作人員，企業還必須要重視科學界定稅務管理工作的主要內容以及所涉及到各部門各崗位人員所需要承擔的部分內容來展開分析，落實責任的劃分工作。

提升稅務人員綜合素質能力 稅務人員作為企業稅務管理工作的實施人員，稅務人員自身的綜合素質，稅務人員自身的工作能力均會對稅務管理工作的最終質量造成影響，因此，就需要企業引起重視，加強對稅務人員的培訓力度，提升其綜合素質。

如企業可引進專家，以專題講座的形式讓此方面的專家為企業財務部門工作人員、稅務人員講解國家稅收方面的法律法規的內容、各項法律法規的作用以及企業如何來落實稅務管理，如此也可提升稅務人員對相關稅收政策的正確認知。同時，稅務人員自身也需要認識到稅務管理工作的重要性，稅務人員工作能力對稅務管理質量會產生怎樣的影響，因此，稅務人員自身必須要積極學習國家新出臺的稅收法律法規知識，更新自身的知識體系，并在后續的稅務管理工作中得到有效體現，提升稅務管理工作質量。

總而言之，稅務管理對企業降低稅務負擔，降低稅收成本支出有著重要作用，這對企業的長遠發展將起到積極助力作用。而在內部控制視角下，企業做好稅務管理工作必然面臨著較多的難題，一旦未能正確處理稅務管理問題，必然會對企業的發展產生負面影響。以上則簡要論述了稅務管理之于企業發展的重要意義，并圍繞內控視角下的稅務管理工作問題提出了積極的解決策略，希望可有效提升稅務管理工作質量，助力企業長遠發展。

（作者單位：江蘇華頌稅務師事務所有限公司）