集團企業財稅管理體系的構建研究

摘要：互聯網時代，數字化科技迅猛發展，對企業經營產生了巨大影響，特別是對建立和完善我國稅收制度具有重要意義。在企業經營所面臨的內外復雜環境中，對于財稅管理工作的要求也逐漸提高，需要與管理、市場、政策和稅務等方面進行合理協調，使財稅管理過程得到優化，提高管理效能，這樣才能適應現代化企業的需要。提高企業財務會計核算的效能，是企業經營管理水平提升的關鍵。文章以集團企業現場調查的成果為基礎，闡明了企業建立財稅管理系統的重要性，針對集團企業在運營過程中對財稅管理的需要，從智慧的角度，對有關的功能模塊進行了分析。并提出相應的優化對策，以協助企業對財稅資源進行高效整合，提高管理效率，讓財稅管理工作深入到每一個業務板塊，協助企業發掘其市場發展潛能，達到穩定運營的目的。

關鍵詞：集團企業；財稅管理體系；功能；構建思路

隨著市場的不斷發展，企業內部管理工作不斷加強，不斷優化，有利于形成企業的核心競爭力。在企業經營的全過程中，財稅管理是一項至關重要的工作，它需與企業的戰略、業務及管理環節緊密相連。借助信息化手段，企業應重新構建財稅管理體系，以加強其與各業務模塊之間的溝通與協作，確保流程更加順暢高效。這樣的優化措施能夠提升企業內部資源的配置效率，進一步推動業務與財稅工作的深度融合，為集團企業的價值創造提供有力支持。

一、集團企業構建財稅管理體系的意義

（一）為財稅管理奠定堅實基礎

目前，世界各國的經濟發展已經越來越緊密地聯系在一起，集團企業所面對的是一個非常復雜的環境，同時也是一個不斷變化的市場。為了提高企業的管理效能，需要建立一個科學的財稅管理制度，使其能夠最大限度地發揮作用，并對各種數據進行分析和挖掘，從中提取有價值的資料，為財稅管理工作提供有力的支撐。在人力資源管理、供應商管理、成本控制等方面，強化各環節之間的協作，使財務和財稅管理能夠更好地支撐企業的運作。

（二）推動企業財務共享與協同

鑒于集團企業經營范圍廣泛、運營方式多樣的特點，財稅管理體系的建立顯得尤為重要。在信息技術的輔助下，該體系能夠實現對各業務模塊財稅數據的集中管理和動態監控，進而提升資本的統一控制和使用效率。例如，通過標準化和自動化的財稅管理流程，企業可以消除重復性的基本財務工作，推動內部信息資源的共享和交流，為決策層提供準確、及時的財務信息支持。

（三）加速企業業財融合進程

集團企業所面對的是一個非常殘酷的市場，因此，在企業的運營和發展過程中，一定要把企業的每一個環節都聯系起來，從價值鏈的角度出發，這樣，企業才能獲得最大的收益。因此，站在現代企業的運作角度，需要將業務和財務有序地聯系起來，一方面，要充分利用財務的支撐，將財務的工作延伸到每一個環節，將財稅管理與業務運營緊密結合，這是集團企業提升市場競爭力和實現持續增長的重要途徑。通過收集和分析市場、經營、產業等相關數據，財稅管理體系能夠幫助企業洞察市場動態，制定更具針對性的市場策略和業務拓展計劃。同時，隨著集團企業運營和管理的日益復雜，財稅管理體系還能夠對項目建設和日常運營中的現金流量進行多維度分析和實時預測，為企業的資金管理和風險控制提供有力支持。

（四）優化企業成本管理

在企業的生產活動中，要建立起企業的經濟價值，才能獲取可持續發展的動能和資源。通過對財務會計信息化工作的優化，可以站在全局的角度，對企業經營過程中的各個環節進行統籌安排。比如，引進信息技術平臺，使企業各功能單元之間能夠順暢地連接起來，通過對企業內部的資源進行集中和統一處理，從而減少了企業的經營費用。此外，還可以通過對經營過程進行重組，辨識出一些沒有價值的費用和不增加的工作，從而實現對資源的最優分配，減少企業的經營活動，提高企業的經營效益。

二、集團企業財稅管理體系功能分析

（一）智能人力資源功能

在企業運營管理中，人力資源管理占據至關重要的地位。通過精心設計的薪酬體系和績效管理機制，企業不僅能夠吸引并保留杰出人才，為其持續發展奠定堅實的人才基礎，還能借助人力資源的智能化管理，對員工發展、薪資及晉升路徑等進行深入量化分析。這一轉變不僅降低了成本，還提升了工作效率。智能人力資源系統的引入，使得企業在員工信息整合、薪酬結構調整、績效量化評估、組織貢獻度衡量及工作量分配等方面擁有更為靈活且科學的調整能力，從而確保績效配置既合理又高效。此外，該系統平臺還極大地增強了信息的流通性和透明度，有效減少了財務及人力資源的冗余，為企業節約了大量運營成本。

（二）智能風控功能

集團企業的內部經營呈現一種復雜的狀態，通過建立一套智能化的風險控制體系，可以在企業的內部對整個流程進行追蹤，并注意到關鍵的財務數據的變化，如果超出了臨界值，就會發出警告，讓企業避免了損失。在外部，可以通過對政策、稅收、需求等方面的變化進行實時的追蹤，從而對運營方式作出相應的調整和調整，從而預防和控制風險。

（三）智能辦公功能

集團企業表現出了跨地區運營的特征，其水平功能部門越來越多，垂直層次也越來越多。而建立一個智能化的辦公室體系，可以增強企業之間的信息聯系，提高工作的自動化和智能化程度，從而提高了企業的管理效能。推動各個業務模塊和財務體系之間的關系更加密切，提高了信息的流通和效率，建立了一個獨立、聯通的數據庫，通過對這些數據的分析和挖掘，來幫助企業實現更大的價值。特別是企業在多個地區經營的情況下，建立一個智慧的辦公系統，可以讓用戶通過計算機、手機等移動接口來進行遠程工作，這樣就可以提升工作的效率，創造一個智能的工作環境。

（四）智能化稅務處理功能

集團企業的財稅管理工作因其規模龐大、業務復雜而面臨諸多挑戰，其中稅收規劃尤為重要。隨著科技的進步和智能化趨勢的發展，智能稅務功能在集團企業個人稅收管理中的應用日益廣泛，為企業的稅務工作提供了便利，提升了效益。

首先，智能稅務系統能夠實現增值稅發票的全生命周期管理。從發票的開具、領購、使用到作廢、紅沖等各個環節，系統都能夠進行自動跟蹤和記錄，確保發票信息的準確性和完整性。這大大降低了因人為失誤而導致的稅務風險，提高了發票管理的效率。

其次，自動計稅和自動申報功能減輕了財務人員的工作負擔。通過預設的稅務規則和算法，系統能夠自動計算各種稅項，并生成相應的稅務申報表。財務人員只需對計算結果進行復核，即可快速完成申報工作，大大提高了工作效率。

最后，智能稅務系統還具備納稅風險預警功能。通過對企業的稅務數據進行實時監控和分析，系統能夠及時發現潛在的稅務風險，并向財務人員發出預警提示。這有助于企業及時采取應對措施，避免稅務違規行為的發生，保障企業的合法權益。

（五）智能化財稅管理平臺功能

對企業內部的財政工作實行集中和統一管理，是會計與稅務系統的一個重要組成部分。實現集團內各種財政活動的統一管理，實現多維度的會計計算，充分利用財政對企業的戰略，經營的支撐功能。通過對企業內部的信息進行分析和挖掘，構建一個功能完善的數據庫，并將其與企業的信息直接連接起來，以達到提升企業管理效率和實時性的目的。

總體來說，集團企業對財稅管理系統進行了建立和優化，并結合了正在發展中的數字化科技，將重點放在了財務工作上，不僅體現在財務工作上，它還將與企業的各業務模塊有機地結合在一起，對業務流程進行了重組，對業務模塊進行了優化，讓信息和數據交流和分享，從而提高了企業的運作效率。把財稅工作貫徹到企業的整個運營過程中，通過信息系統來強化各種工作之間的聯系，強化各個部門之間的配合，對成本管理、費用管理、業務運營進行動態追蹤，進行科學研究，為企業的價值創造作出貢獻。企業財務會計制度建設是一個系統工程，它牽涉到企業的所有經營活動，因此，企業應在人力、財力、業務、戰略等方面進行合理的協調。一方面，以財務和財務為核心，貫穿整個運營過程，為戰略和業務提供強大支撐；另一方面，還可以利用建立的信息體系，對所有的企業進行實時的追蹤。在收集、核對、分析和挖掘等過程中，使企業的管理層得到更好的控制。在進行數據交流和分享的過程中，能夠充分地掌握企業的運營情況，同時也能給企業的管理部門提供一個可信的信息化支撐。

（六）智能預算管理功能

智能預算管理功能是集團企業財稅管理體系的重要組成部分，它通過智能化的預算管理，幫助企業實現財務預算的精準控制和有效執行。一是自動化預算編制。智能預算管理功能能夠自動收集、整理和分析歷史數據，結合企業的業務計劃和市場環境，自動生成預算報表，提高預算編制的效率和準確性。二是實時監控與調整。智能預算管理功能能夠實時監控預算執行情況，及時發現預算偏差，并自動調整預算，確保預算的準確性和有效性。三是數據分析與決策支持。智能預算管理功能能夠對預算執行過程中的數據進行深入分析，為企業決策提供有力支持，幫助企業優化資源配置和調整經營策略。四是跨部門協同。智能預算管理功能能夠與其他管理系統（如ERP、CRM等）實現良好協同與集成，確保數據的一致性和準確性，提高工作效率。五是用戶友好性。智能預算管理功能操作界面簡潔明了，易于使用，同時提供必要的培訓和技術支持，確保用戶能夠充分利用系統功能。總之，智能預算管理功能的實現有助于集團企業在復雜多變的市場環境中保持競爭優勢，實現可持續發展。

三、集團企業財稅管理體系構建中所面臨的困境

（一）財稅管理基礎較差

在推進財稅管理系統信息化的進程中，由于集團企業經營范圍廣泛且涉及跨區域、跨業務的復雜性，導致在構建財稅管理體系時面臨一系列問題。這些難題主要體現在以下方面：一是在數據收集和統計過程中，收集的數據口徑不一，不能有效地幫助數據的分析和發掘。二是企業內部各個功能之間缺乏有效的信息交流，從而降低了企業經營的有效性。對我國財稅管理基礎較差的問題進行了深入的剖析，這是由于在推動數字化建設的進程中，缺乏了自動化，信息化的程度，缺少對企業業務擴展和經營決策的支撐，因此，它不能為財稅管理提供完整的數據信息，很難發揮出對企業、策略的支撐作用。特別是在快速變化的市場環境下，缺少對這些數據進行有效的分析和發掘，很難為企業的經營管理提供強有力的支撐。

（二）業務模塊間協同不足

集團企業進行財稅管理工作的各個方面都有很大的不同，它貫穿了企業的整個生產過程，與業務、策略、研究、管理等有著密切聯系。在推動信息化的過程中，需要對企業的內部過程、業務模塊進行重組，提高運營和管理的效能，才能真正做到財稅管理工作的全覆蓋。目前，在我國財稅管理系統建設的過程中，各業務模塊之間缺乏銜接，造成了數據和信息的分離，沒有對各流程進行高效的貫穿和連接，各部門之間的合作也不順暢，出現了“堵點”，導致企業運營的效率低下，出現了許多沒有價值的操作，這不僅對企業的成本控制造成了不利的影響，也降低了企業的運營效益。企業在進行財稅管理時，缺少與商業功能相結合的方式，缺少對市場、行業和政策等方面的信息收集，很難為企業的發展和經營活動提供有效的服務和支撐。

（三）缺乏業財融合的思維與實踐

在集團企業的運營管理中，業務和財務兩大支柱的緊密融合是實現高效決策和持續發展的關鍵。然而，現實中許多企業仍然存在著缺乏業財融合思維的問題，這在一定程度上制約了企業的靈活性和競爭力。

首先，一些企業在財稅工作中仍然保持著傳統的思維模式，即業務和財務相對獨立，缺乏有效的溝通和協作。這種模式下，財務信息往往只停留在賬面和報表層面，缺乏對業務活動的深入了解和分析，從而難以形成對企業整體財務狀況的全面把握。

其次，由于缺乏業財融合思維，企業在決策過程中常常忽視財務因素的考量。例如，在推進工程項目時，可能沒有進行充分的市場調研和風險評估，導致資金投入不合理或資源浪費。同時，在面對市場機遇時，由于沒有及時調動財務資源進行配合，可能錯失良機。

四、集團企業財稅管理體系構建的思路

（一）推動業財一體化的構建

集團企業在經營管理方面有著明顯的復雜性，這主要體現在其多層次的管理結構、跨區域經營策略及廣泛的業務領域。為了有效提升管理效能，各模塊間的協同作用必須得到強化，以便發揮更大的整體效應，進而促進價值的創造。推動業財融合發展是實現這一目標的重要途徑，它要求企業對內部流程進行重組和優化，并充分利用數字技術實現信息共享和模塊化，從而拓展企業的管理視野，為決策提供可靠的信息支持。

在構建業財一體化體系的過程中，應以戰略管理為核心，將財稅工作的支持和推動功能視為重要杠桿，以實現業務與財務的高度一致性。鑒于集團企業經營范圍的廣泛性和管理結構的多層次性，業財一體化的理念應貫穿于財稅管理體系的各個環節。從內部管理出發，延伸至整個運營周期，以構建一個具有現代性的企業架構。

此外，收集和分析成功的業財一體化案例及經驗對于不斷改進和優化工作方式具有重要意義。隨著國家經濟的飛速發展，集團企業正處于變革的前沿，業財一體化的模式仍在不斷探索和完善之中。因此，企業必須具備前瞻性思維，以市場為導向，持續改進內部管理，致力于構建一個高效、靈活的財稅管理信息化體系。通過這些措施的實施，集團企業將更好地應對市場挑戰，實現可持續發展。

（二）提升財務人員轉型效率

在集團企業建立財稅管理系統時，不僅要和數字科技相融合，而且要為企業的策略開發和業務擴展，為企業的經營決策提供支撐，要滿足企業對財稅管理的需求，就要加速進行會計人才的轉變。要從“外引”和“內訓”兩個方面入手，加強對企業會計人才的培訓，提升企業人員的整體素質。在企業經營過程中，企業自身也是一個整體，要培育企業的核心競爭力，就要強化“軟實力”，培育一支全方位的高質量隊伍，涵蓋企業經營的每一個環節。比如，管理者要有創造性的思想，引進先進的經營觀念；再比如，財務工作要涉及管理、審計、財務等多個學科，同時也要對集團企業的經營過程有所了解。在集團企業的經營過程中，財稅管理占據了非常重要的位置，并且它的整個過程都貫穿于業務的各個方面，因此，在進行會計人才的培訓時，一定要有一個寬廣的視角，注重構建一個完整的知識框架。為全面提升人才能力，需對培養模式進行創新，并拓展多樣化的培養路徑。此外，將財務會計工作深入融入企業各個部門，對于加強內部協調至關重要。通過組織培訓、座談會等活動，集團企業能夠促進財務與業務人員之間的深入交流與理解，進而形成緊密合作，共同致力于提高企業經營質量。

（三）建立數據處理系統

隨著大數據的發展，企業生產運營將面對大量的信息，為使財務會計制度向智能化和數字化方向發展，需要構建相應的數據分析體系。首先，要將企業的內部資源進行整合，增強各個功能部門之間的聯系和合作，建立一個數據庫，建立一個企業內的互聯合作系統。利用管理系統來進行過程優化，推動工作協作，發揮數據信息的功能，提取有價值的信息，為系統的正常運轉提供支撐。強化各部門之間的合作，以資訊分享提升合作效能，協助企業獲利。通過建立一個信息資料庫，讓企業的工作流程規范化，讓工作人員能夠在自己的工作中有個明確的方向，同時也要對員工進行訓練，讓自己的專業技能得到提升，在業財一體化的進程中，將自己的崗位職責和責任意識都體現出來，以此來促進企業的生產流程標準化，讓工作人員的工作效率得到提高。

（四）構建智能財稅一體化系統

集團企業建設智慧財稅管理體系，應推動其與各商業單元之間的深度融合和協同，從而更好地實現財務工作的支撐作用。集團企業的運作所面對的是一個非常復雜的市場環境，它不僅要進行企業內部各種事務的統籌，同時也要強化與市場的聯系，因此，財稅管理要將其重點放在企業的內部事務上，同時也要把市場開拓和業務發展緊密地聯系在一起。利用建立一個集成的情報體系，來整合內外部事務，達到最好的工作效果。強化財稅管理在業務發展中的支撐功能，將信息共享平臺發揮到極致，使信息的相互交流得以有條不紊地進行，推動各業務模塊之間的相互耦合，更深一步地讓金融和業務結合和相互影響，以此來提高企業的經營效能。在財務工作的數字化變革中，注重對事情進行事先預見和事后的監控，通過對這些資料進行分析和發掘，為企業的發展和戰略發展提供了可信的、有參考意義的信息，從而推動企業的發展。

五、結語

綜上所述，在集團企業的內部治理中，財稅管理系統占據很大比重。將智慧管理的思想引入企業的內部管理過程及模塊中，可以有效推動企業的內部資源的最優分配，提高企業的經營效率。將財務與資訊科技相融合，進一步賦能企業運作革新，擴大企業的管理功能范圍。目前，集團企業在建立財稅管理制度的過程中，必須以企業的戰略目標為基礎，將企業的各種資源元素進行整合，通過建立業財一體化，加快財務人員的轉變速度，建立數據處理系統，建立一個智慧的財稅一體化系統，對企業的商業過程進行重組，從而達到資源整合和協同作業的目的，從而提高財稅管理的效能，培養企業的核心競爭力。

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（作者單位：內蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司）