企業內部財務控制面臨的困境及對策

［摘 要］在經濟全球化環境下，企業面臨的風險日益增多，財務危機頻發，這使得內部財務控制成為企業健康運營不可或缺的基石。文章首先闡述內部財務控制的核心價值，然后分析企業內部財務控制面臨的困境，如內控環境不佳、控制能力不足、信息溝通渠道不暢等，最后提出一系列旨在強化內部財務控制的策略，包括但不限于營造良好的內部財務控制氛圍、優化流程、加強內部財務控制信息化建設等。

［關鍵詞］企業；財務管理；內部財務控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.24.018

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）24-00-03

0" " "引 言

內部財務控制的核心在于確保企業資產安全、財務信息真實可靠以及經營活動合規。然而，隨著業務范圍的擴大和信息技術的應用，內部財務控制的難度也在增加。企業不僅需要應對內部欺詐、操作失誤等傳統問題，還要防范由網絡攻擊、數據泄露等新興風險引發的財務漏洞。因此，強化內部財務控制成為企業提升核心競爭力的關鍵環節。

1" " "企業內部財務控制的價值

1.1" "增強企業市場競爭力和抗風險能力

內部財務控制的價值在于其對企業市場競爭力與抗風險能力的顯著提升。在投資決策方面，內部財務控制能確保企業資金流向合理，規避盲目擴張帶來的財務風險。企業通過審慎的項目評估與資本預算控制，能夠避免資源浪費，確保每一分錢都用在刀刃上，從而提升投資回報率。在籌資活動上，內部財務控制有助于企業遵守金融法規，維護良好的信用記錄，確保企業能夠在資金需求高峰期獲得充足的支持。在日常運營中，內部財務控制通過規范業務流程確保經營活動的有序進行，避免因管理疏漏導致的成本增加或效率低下。例如，通過建立嚴格的采購審批流程，企業可以有效控制成本，避免過度庫存或采購欺詐，保證供應鏈的穩定與高效。而在財務管理領域，內部財務控制更是不可或缺［1］。其能夠保護企業資產免受損失，防止財務報表錯誤陳述，減少舞弊行為，確保財務信息的真實性和完整性，為投資者、債權人及其他利益相關者提供可靠的數據支撐，提高他們對企業的信任度。

1.2" "有利于企業規章制度高質量運行

規章制度作為企業運營的基石，其設計與執行的優劣直接關系到企業的運作效率、合規水平以及員工的行為規范性。一個健全的內部財務控制體系能夠促進規章制度在設計階段的精進與完善，在執行過程中提供強有力的監督與績效評估，確保這些規則不僅僅是紙面上的文字，而是深入企業內部，成為指導日常行為的準則。通過內部財務控制的視角審視，企業能夠識別出現有規則中的漏洞和盲點，及時進行修正和補充，以適應不斷變化的內外部環境。例如，內部財務控制的審計功能可以幫助企業識別那些由于技術進步或市場演變而過時的條款，促使管理層對其進行適時更新，避免規則僵化導致效率低下。與此同時，內部財務控制通過提供一套完整的監督和績效評估框架增強了規章制度的執行力［2］。在沒有有效監督的情況下，規章制度容易被邊緣化，淪為一種形式主義。內部財務控制通過設定明確的職責分工、建立常態化的審計流程以及實施績效考核機制，確保規章制度的每一條款都能夠得到嚴格遵循。通過定期的內部審計，企業可以檢查各部門是否按照既定的規章制度行事，及時發現并糾正偏離規則的行為，從而維護規章制度的權威性和有效性。

1.3" "提升企業運營管理的效率和效果

內部財務控制通過精細入微的觸角滲透至企業生產經營、采購銷售、資產管理等各個環節，構建一張嚴密的管理網絡，有效預防和控制潛在的風險，確保企業戰略目標順利實現。在這一過程中，良好的內部財務控制機制能夠實現權力與責任的制衡，激發企業內部的活力，形成良性循環。通過對關鍵業務流程的梳理和優化，內部財務控制能夠確保每一項交易的合法性、合規性與合理性，減少浪費和冗余環節，從而加快業務流轉的速度。例如，在采購管理中，內部財務控制能夠規范采購流程，確保供應商的選擇和定價的公正透明，避免采購過程中的腐敗和浪費，保證生產的連續性和穩定性［3］。

2" " "企業內部財務控制面臨的困境

2.1" "內控環境不佳

從組織結構的角度審視，可以發現不少企業面臨著財務職能劃分不明晰的困境，成本會計、收入會計與出納等關鍵崗位的職責邊界模糊，甚至存在嚴重的職能重疊現象。這種狀況下，財務人員往往承擔多重職責，增加了工作負擔，而且降低了對財務數據異常的敏感度，阻礙了精細化管理的實施。與此同時，在權責分配上，權責不清的問題同樣突出，財務人員的角色定位與職責范圍缺乏明確定義，導致工作內容雜亂無章，工作效率低下［4］。這種混亂的權責體系加劇了財務人員的工作壓力，還可能導致關鍵財務決策的延誤，影響企業整體的運營效率。

2.2" "控制能力不足

許多企業在財務風險防控上缺乏一套成熟且持久的體系，這導致其在面對風險時常常處于被動狀態，無法主動出擊。即使能夠識別一些風險點，在后續的跟蹤監測中也顯得力不從心，未能有效捕捉風險的動態變化，從而錯過適時調整和應對的最佳時機。在沒有專門團隊和專業人員的情況下，企業通常依賴業務經理的個人經驗和直覺來管理財務風險，這種方法的主觀性和不確定性大大削弱了風險管控的實際效果。一些企業僅依靠財務部門進行風險評估，而財務人員的視野往往局限于日常的財務操作，如資金預付等，對于市場波動、供應鏈中斷等非財務性質的風險缺乏敏感度和應對策略［5］。

2.3" "信息溝通渠道不暢

盡管企業信息化建設已取得顯著進展，會計財務管理的數字化水平顯著提升，但仍有一些企業面臨系統集成的難題。由于信息化系統采用獨立建設的模式，數據標準和數據接口不統一，這阻礙了信息的自由流通，對財務數據的質量和會計核算效率造成了負面影響［6］。盡管一些企業已經開始實施財務共享系統，試圖解決上述問題，但這些系統往往處于起步階段，穩定性和成熟度仍有待提高。在系統尚未完善的情況下，遇到如緊急支付等突發事件時，系統響應能力受限，企業有時被迫采取先支付后補辦手續的應急措施，違反了內部財務控制的基本原則，還暴露出企業內部財務控制機制的脆弱性。

3" " "企業強化內部財務控制工作的策略

3.1" "注重營造良好的內部財務控制氛圍

在企業財務管理中，強化內部財務控制工作不僅是提升管理效能、防范風險的必要手段，更是保障企業可持續發展的基石。首先，企業需要營造積極、健康的內部財務控制氛圍，這要求在制定內部財務控制制度時采取務實與前瞻相結合的策略，充分考慮行業特性及內外部環境的變化。成立專門的內部財務控制管理部門，負責內部財務控制政策、流程和制度的設計與持續優化，確保其與企業戰略目標和管理需求一致［7］。該部門應密切關注法律法規的更新和行業標準的演進，定期評估與修訂內部財務控制制度，以適應企業發展和市場變化。其次，企業必須高度重視內部財務控制的實施與執行，通過定期培訓和考核，確保內部財務控制理念深入人心。可舉辦由內外部專家參與的培訓研討會，傳授內部財務控制的理論知識，分享實踐經驗，同時開展內部考核，檢驗員工對內部財務控制的理解與應用能力。利用企業內部通信平臺，如內部網站、電子簡報和員工大會，廣泛傳播內部財務控制的重要性，增強員工的參與意識，形成全員參與的內部財務控制文化。企業管理層應率先垂范，通過實際行動展現對內部財務控制的承諾，以此增強員工的歸屬感和對內部財務控制的信任。最后，構建開放透明的溝通渠道，這是內部財務控制體系持續改進的關鍵。企業應鼓勵員工在發現內部財務控制缺陷或風險時及時上報，為內部財務控制體系的完善提供一線反饋。這種自下而上的反饋機制能夠確保內部財務控制制度更加貼近實際，有效應對各種潛在風險。通過上下聯動，企業能夠建立起一個全面、動態、高效的內部財務控制體系，為企業的穩健發展提供有力保障。

3.2" "優化流程，落實內控活動

在企業財務管理領域，強化內部財務控制工作是一項系統而復雜的工程，要求企業從多個維度優化流程，確保內部財務控制活動的有效落實。對此，企業應構建一套科學、嚴謹的預算管理體系，確保資源合理配置與風險有效防控。在預算編制階段，依據各部門提交的預算草案，結合歷史數據、財務預測及市場趨勢進行全面分析，確保預算目標的可行性。通過綜合的橫向與縱向分析，調整預算，使預算目標與企業戰略高度吻合。同時，建立預算審議機制，確保預算決策過程的民主化與透明化，增強預算的權威性和執行力［8］。進入預算執行階段，企業需要設定預警機制對預算執行情況進行實時監控與動態評估，及時發現并糾正執行偏差。預算執行的剛性管控要求企業嚴格遵守預算限額，對超出預算的支出進行嚴格審批，確保每一筆支出的合理性和必要性。同時，建立一套全面、公正的預算考核體系，將預算執行情況與員工績效直接掛鉤，通過獎懲機制激發員工的責任心與積極性，確保預算管理的閉環效應。此外，在收支管理方面，企業需要建立健全收支管理制度，為每一項收支活動設定明確的審批流程與責任主體，確保每一筆收支都有明確的依據和記錄。財務人員在處理支付請求時，應對支付憑證進行細致審核，檢查支付請求的合法性、完整性及準確性，確保資金流向符合財務政策與法規要求，從而維護企業財務健康，防范財務風險。

3.3" "加強內部財務控制信息化建設

在新的歷史時期，只有做好企業內部財務控制工作，才能夠確保每一筆資金的正確利用。只有這樣，才能確保企業在未來的發展中不至于“畏手畏腳”。企業可以利用會計信息系統、數據分析工具以及人工智能等先進技術革新內部財務控制機制，保障財務數據的準確性和安全性。這些系統通過實時捕捉財務活動，提供即時數據和報表，借助高度自動化的處理流程，顯著降低出現人為錯誤和財務操縱的可能性，為管理層提供決策所需的關鍵信息。數據分析工具的應用可以為企業內部財務控制體系增添智能化元素。這些工具能夠自動分析大量財務數據，迅速識別異常交易模式和不規律行為，如交易額的異常波動、與行業基準不符的財務比率等，幫助企業及時發現風險跡象，及時采取措施，防止風險擴散。借助深度學習和模式識別技術，人工智能系統基于歷史數據預測潛在風險，識別特定交易模式下的財務漏洞或欺詐跡象，使企業能夠在風險事件發生前采取預防行動，有效避免經濟損失，同時持續優化風險防控策略，提升內部財務控制的前瞻性和靈活性。另外，企業可通過構建一體化的信息平臺，實現財務數據與其他業務數據的深度融合，開啟數據驅動的決策模式。將銷售、庫存信息與財務報表整合，獲得更全面的經營狀況視圖，據此調整財務策略，確保資源的最優配置。這一舉措不僅能夠提高企業的決策效率，還能促進跨部門協同，提升企業整體運營效能，使企業在數字化轉型的浪潮中保持競爭優勢，穩步前行［9］。

4" " "結束語

在企業財務管理中，內部財務控制扮演著不可或缺的角色，在確保財務信息準確、提升經營效率、保障資金安全、拓寬信息溝通渠道等方面展現出強大功能。然而，內部財務控制也面臨著諸多挑戰，如內控環境不佳、控制能力不足、信息溝通不暢等，這些問題如影隨形，考驗著企業的智慧與決心。未來，企業內部財務控制工作必將迎來更多的機遇與挑戰。隨著大數據、云計算、人工智能等先進技術的飛速發展，企業內部財務控制將更加智能化、個性化，能夠實現對財務風險的精準預測與實時監控，為企業的決策提供更加全面、精準的支持。

主要參考文獻

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［3］陳海蓉.加強企業會計財務管理內部控制工作的對策探討［J］.企業改革與管理，2021（14）：175-176.

［4］楊勝強.基于強化企業會計財務管理內部控制工作的有效措施［J］.魅力中國，2020（14）：319-320.

［5］李明.試論新時期強化企業會計財務管理內部控制的方法［J］.百科論壇電子雜志，2021（24）：4878.

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［7］朱麗麗.關于企業會計財務管理及內部控制的探討［J］.投資與創業，2023（11）：81-83.

［8］歐昌惠.完善企業會計核算和財務管理內部控制的有效路徑探討［J］.投資與創業，2023（24）：31-33.

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