人工智能技術(shù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用研究

摘要：現(xiàn)階段，人工智能技術(shù)被廣泛運用于各個領(lǐng)域，而在稅務(wù)管理中運用人工智能技術(shù)已逐漸成為熱點?；诖耍恼轮荚谔接懭斯ぶ悄芗夹g(shù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用，分析其優(yōu)點、應(yīng)用場景以及傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式存在的問題，并提出相應(yīng)建議。通過加快稅務(wù)管理效率、提供全面咨詢、加強(qiáng)風(fēng)險控制能力等方面，人工智能技術(shù)有望為稅收管理帶來全新的改變。

關(guān)鍵詞：人工智能技術(shù)；稅務(wù)管理；效率提升；全面咨詢；風(fēng)險控制

一、引言

近年來，我國稅收制度改革取得了顯著進(jìn)展，隨著稅收征管體制不斷優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性不斷提升。傳統(tǒng)的稅收管理模式在面對日益龐大和復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)體系時，逐漸顯露出效率低下、數(shù)據(jù)處理滯后、風(fēng)險控制不足等問題。因此，引入人工智能技術(shù)被認(rèn)為是一種創(chuàng)新的解決方案，有望為稅務(wù)管理帶來深刻的改革。通過智能化的數(shù)據(jù)采集、處理和核查，人工智能技術(shù)能夠顯著提高稅收征管的準(zhǔn)確性和效率，為納稅人提供更全面、實時的服務(wù)，同時增強(qiáng)風(fēng)險防控的能力。

二、人工智能技術(shù)在稅務(wù)管理中的優(yōu)勢

（一）加快提高稅務(wù)管理效率

通過OCR技術(shù)，人工智能可以主動識別紙質(zhì)文件中的文字，將其快速轉(zhuǎn)換成數(shù)字資源。查賬分析機(jī)器人是另一個應(yīng)用OCR技術(shù)的典范，它能夠讀取賬本數(shù)據(jù)，并自動進(jìn)行分析，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)賬本中的疑點，這種自動化的查賬過程極大地提高了審查效率，減輕了人工審查的負(fù)擔(dān)。此外，在辦稅服務(wù)廳，納稅人可以通過刷臉實現(xiàn)自助辦稅，無須攜帶任何證明證件。人臉識別技術(shù)實現(xiàn)了秒級識別，并通過活體檢測有效防止了視頻、照片等作弊行為，保障了辦稅的真實性和安全性。

綜合運用物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)分析與人工智能、生物識別等技術(shù)，納稅人只需親自到辦稅服務(wù)廳，無須攜帶任何證明證件，通過人臉、虹膜、指紋等生物識別手段，便能夠完成自助辦稅，實現(xiàn)了高效便捷的辦稅服務(wù)。通過承載5G技術(shù)的智能識別攝像頭，人臉識別和步態(tài)識別等技術(shù)可以實時感知辦稅服務(wù)廳的流量。當(dāng)人流量接近最大承載能力時，系統(tǒng)能夠向工作人員發(fā)出警示，及時采取應(yīng)對措施，同時向未辦理業(yè)務(wù)的納稅人發(fā)布預(yù)警信息，引導(dǎo)納稅人錯峰辦稅，優(yōu)化整體服務(wù)流程，確保辦稅秩序的順暢。

（二）提供全面咨詢

語音客服作為一項人工智能技術(shù)，為納稅人提供更高效的稅務(wù)咨詢。語音識別機(jī)器人可以自動分析納稅人提出的問題，通過知識庫搜索答案和最優(yōu)的答復(fù)模板，確保高效準(zhǔn)確地回答納稅人的問題。這不僅節(jié)省了納稅人等待咨詢的時間，還降低了人工咨詢成本。而微情緒識別機(jī)器人則能夠自動感知對話的服務(wù)質(zhì)量，智能分析納稅服務(wù)人員的知識薄弱點，形成個性知識能力評價表，提出針對性的建議和方案，進(jìn)一步提升咨詢服務(wù)的質(zhì)量。

稅務(wù)助手為在線咨詢提供了更為便捷的方式。通過借助人臉識別、知識圖譜等技術(shù)，智能化稅務(wù)小助手與納稅人在線上平臺實現(xiàn)互動。這使得納稅人可以隨時隨地進(jìn)行咨詢，有問必答，享受到更高效全能的稅務(wù)咨詢服務(wù)。稅務(wù)助手的智能化特性不僅提高了納稅人的咨詢體驗，同時也為稅務(wù)管理部門提供了更為高效的咨詢服務(wù)手段。通過熱點匯總技術(shù)，稅務(wù)管理能夠更早知曉納稅人關(guān)心的政策和問題。計算機(jī)可實時將語音、文字等信息以文本素材的形式匯總保存，利用機(jī)器學(xué)習(xí)、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從中挖掘出納稅人近期最關(guān)心的政策和問題。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險控制能力

納稅人畫像庫作為人工智能技術(shù)的產(chǎn)物，為稅務(wù)人員提供了從宏觀上把握各種特征的納稅人群體分布的能力。這意味著稅務(wù)管理團(tuán)隊可以更全面地了解整體稅收情況，洞察不同特征群體的納稅行為趨勢。通過對這些大數(shù)據(jù)的分析，管理團(tuán)隊能夠更準(zhǔn)確地判斷整體稅源狀況，為制定針對性的管理策略提供依據(jù)。

納稅人畫像庫的微觀應(yīng)用使稅務(wù)人員能夠深入了解每個納稅人的具體情況。通過對個體納稅人的歷史納稅記錄、申報情況以及其他相關(guān)信息的深入分析，稅務(wù)管理部門可以精準(zhǔn)識別潛在風(fēng)險，并迅速采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。這種微觀級別的風(fēng)險控制能力使稅務(wù)管理更加靈活，能夠應(yīng)對不同納稅人的獨特情況。通過直觀地呈現(xiàn)納稅人畫像庫的數(shù)據(jù)，稅務(wù)人員可以迅速了解各類風(fēng)險的分布情況，輔助決策過程。

三、人工智能技術(shù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）人工智能技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用

人工智能技術(shù)在稅收征管中廣泛運用于數(shù)據(jù)處理和管理。通過機(jī)器學(xué)習(xí)和大數(shù)據(jù)分析，稅務(wù)系統(tǒng)能夠迅速而準(zhǔn)確地處理海量的納稅人數(shù)據(jù)，包括個人信息、財務(wù)記錄等。這種高效的數(shù)據(jù)處理能力大大降低了納稅人等待時間，加速了稅務(wù)管理的運作。通過建立強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)能夠更好地監(jiān)測納稅人的行為，確保納稅人信息的準(zhǔn)確性和安全性。智能分析是人工智能技術(shù)在稅收征管中的又一重要應(yīng)用。利用機(jī)器學(xué)習(xí)算法，系統(tǒng)能夠?qū)Υ罅康亩悇?wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，挖掘出隱藏在數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢。這種分析不僅有助于發(fā)現(xiàn)潛在的逃稅行為，還能夠為稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供更科學(xué)、合理的稅收政策建議。

在實際操作中，人工智能技術(shù)還廣泛應(yīng)用于智能審查和風(fēng)險評估。通過建立智能審查系統(tǒng)，稅務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)對大規(guī)模數(shù)據(jù)的自動審查，減輕人工審查的負(fù)擔(dān)，提高審查效率。同時，風(fēng)險評估模型可以通過大數(shù)據(jù)分析和機(jī)器學(xué)習(xí)，精準(zhǔn)地識別可能存在的風(fēng)險，提前采取措施進(jìn)行干預(yù)。這不僅有助于避免潛在的稅收損失，還提高了整體稅收征管的效能。此外，通過智能咨詢系統(tǒng)，納稅人能夠更方便地獲取有關(guān)稅收政策和程序的信息，而無需耗費大量時間等待人工服務(wù)。語音客服系統(tǒng)則通過語音識別技術(shù)，提供更自然、高效的納稅人服務(wù)。

（二）人工智能技術(shù)在風(fēng)險防控中的應(yīng)用

智能審查系統(tǒng)是人工智能在風(fēng)險防控中的重要應(yīng)用之一。通過深度學(xué)習(xí)和大數(shù)據(jù)分析，系統(tǒng)能夠自動審查大量的納稅人數(shù)據(jù)，從中識別出異常行為和潛在的逃稅風(fēng)險。這種智能審查不僅大幅提高了審查的效率，減輕了稅務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，而且能夠在最短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點，提前采取相應(yīng)措施，從而有效降低了逃漏稅風(fēng)險。另外，通過對大量納稅人數(shù)據(jù)進(jìn)行深度學(xué)習(xí)和機(jī)器學(xué)習(xí)分析，系統(tǒng)可以建立起精準(zhǔn)的風(fēng)險評估模型。該模型能夠及時識別可能存在的風(fēng)險，并通過實時監(jiān)測進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。這使得稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)能夠在潛在風(fēng)險變?yōu)閷嶋H損失之前采取措施，提高了整體風(fēng)險防控的能力。

智能化的逃漏稅檢測系統(tǒng)也為風(fēng)險防控提供了重要支持。一方面，通過人工智能技術(shù)，系統(tǒng)能夠?qū){稅人的財務(wù)記錄進(jìn)行深度分析，快速發(fā)現(xiàn)異常模式和逃避策略。這種高效的檢測系統(tǒng)大大降低了逃漏稅行為的可能性，保障了稅收的穩(wěn)??；另一方面，語音識別技術(shù)在風(fēng)險防控中也展現(xiàn)出獨特的優(yōu)勢。語音識別機(jī)器人可以對納稅人的語音進(jìn)行實時監(jiān)測，通過分析語音中的情感波動和語調(diào)變化，判斷是否存在不正常的情況。這種微情緒識別不僅能夠更全面地了解納稅人的真實狀況，也為風(fēng)險防控提供了一種全新的手段。

四、當(dāng)前稅務(wù)管理模式存在的問題

（一）稅收風(fēng)險管理效率不夠高

當(dāng)前，我國稅收體系面臨著日益增加的納稅主體數(shù)量，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的崛起使傳統(tǒng)的“重審批、輕監(jiān)管”的稅收風(fēng)險管理方式逐漸跟不上時代的步伐。首先，海量的納稅主體涌入市場，使得傳統(tǒng)的風(fēng)險管理方式面臨難以應(yīng)對的問題。傳統(tǒng)的審批模式和手工監(jiān)管方式在處理如此龐大的數(shù)據(jù)量時顯得力不從心，無法在短時間內(nèi)準(zhǔn)確、高效地識別和管理風(fēng)險。稅收管理部門在面對如此龐大的數(shù)據(jù)流量時，往往難以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點，從而陷入了反應(yīng)滯后的窘境。其次，監(jiān)管對象從線下轉(zhuǎn)為線上，呈現(xiàn)出隱蔽性、虛擬性等特點，也加劇了風(fēng)險識別與風(fēng)險控制的難度。數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得許多納稅主體通過在線平臺進(jìn)行交易和申報，這增加了監(jiān)管的隱蔽性，傳統(tǒng)手段難以有效監(jiān)測線上交易的真實情況。虛擬性的特點也讓稅收管理部門難以獲得實時、準(zhǔn)確的信息，導(dǎo)致對于納稅人的風(fēng)險評估變得模糊而不確定。由于傳統(tǒng)手段的限制，稅務(wù)管理部門在面對海量數(shù)據(jù)時難以實現(xiàn)精準(zhǔn)的風(fēng)險識別，而風(fēng)險管理分析手段的滯后導(dǎo)致了對于新興風(fēng)險的應(yīng)對不夠靈活。人力成本的過大消耗使得納稅主體的信息處理周期變得較長，反映了現(xiàn)行風(fēng)險管理體系在面對龐大數(shù)據(jù)時的劣勢。

（二）投訴舉報缺乏實時響應(yīng)

在稅收管理中，投訴舉報是一種重要的監(jiān)督機(jī)制，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)行為和逃稅行為。然而，目前存在投訴舉報缺乏實時響應(yīng)的問題，這給稅收風(fēng)險管理帶來了一系列挑戰(zhàn)。投訴舉報的實時性不足導(dǎo)致稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)在獲取關(guān)鍵信息時存在滯后性。納稅人可能會在發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后立即進(jìn)行投訴，但由于傳統(tǒng)的投訴舉報處理機(jī)制相對緩慢，稅務(wù)管理部門無法及時獲知投訴信息。這使得潛在的稅收違規(guī)行為得以繼續(xù)，喪失了及時制止的機(jī)會。

投訴舉報的實時響應(yīng)不足可能導(dǎo)致違規(guī)行為在投訴得以處理之前持續(xù)發(fā)展。由于投訴信息無法迅速傳遞給相關(guān)部門，違規(guī)行為可能在處理之前不斷蔓延，給稅務(wù)管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。特別是在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，違規(guī)行為可能更為隱蔽，需要更快速的響應(yīng)機(jī)制來有效打擊。另外，缺乏實時響應(yīng)也可能降低了納稅人對于投訴舉報機(jī)制的信任度。如果納稅人發(fā)現(xiàn)他們的投訴得不到及時回應(yīng)，可能會對稅務(wù)管理部門的監(jiān)督效果產(chǎn)生懷疑，進(jìn)而降低合作意愿。這不僅影響了納稅人的滿意度，也減弱了投訴舉報機(jī)制的實際效力。

（三）數(shù)據(jù)分析處理能力較弱

由于傳統(tǒng)手段的限制，稅務(wù)管理部門在面對龐大的數(shù)據(jù)量時難以實現(xiàn)高效的數(shù)據(jù)分析。納稅人的財務(wù)記錄、交易信息等海量數(shù)據(jù)需要被及時而準(zhǔn)確地處理，以便進(jìn)行風(fēng)險評估和監(jiān)管工作。然而，由于技術(shù)和人力資源等方面的瓶頸，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式顯得相對滯后，難以勝任當(dāng)下復(fù)雜多變的稅收管理需求。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，納稅人的交易和財務(wù)活動呈現(xiàn)多樣化和高頻化，需要更高水平的數(shù)據(jù)分析來識別其中的潛在風(fēng)險。然而，現(xiàn)行體系對于新興風(fēng)險的識別能力相對較弱，難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的復(fù)雜挑戰(zhàn)。

（四）信息共享不足

目前信息共享不足的問題主要體現(xiàn)在部門之間協(xié)調(diào)有限、信息壁壘明顯以及法律法規(guī)層面的限制。首先，現(xiàn)有的條塊化和屬地化的稅收管理體制導(dǎo)致不同部門之間協(xié)調(diào)有限，呈現(xiàn)出“政出多門”的現(xiàn)象。稅務(wù)管理部門與其他執(zhí)法機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門之間的協(xié)作缺乏高效的機(jī)制，導(dǎo)致信息的流通受到限制。這使得在應(yīng)對復(fù)雜的稅收問題時，不同部門無法充分共享信息，難以形成統(tǒng)一的戰(zhàn)略和對策。其次，盡管已經(jīng)簽署了數(shù)據(jù)交流協(xié)議并構(gòu)建了第三方數(shù)據(jù)交流機(jī)制，但稅務(wù)部門對外的涉稅數(shù)據(jù)交互仍然相對有限。信息共享面臨“信息壁壘”的問題，不同部門之間缺乏有效的機(jī)制來實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)、互通、共享、共治。這使得對于納稅人的全面監(jiān)管和風(fēng)險評估受到了一定的阻礙。此外，現(xiàn)行稅收征管法在法律法規(guī)層面上規(guī)定有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助、支持稅務(wù)機(jī)關(guān)，但一些部門由于自身利益、保密協(xié)議等因素，并未能主動參與信息交換。這導(dǎo)致了信息共享的欠缺，部分有關(guān)信息無法被稅務(wù)受理機(jī)關(guān)及時獲知，從而限制了對潛在稅收風(fēng)險的全面監(jiān)測和評估。

（五）辦稅服務(wù)質(zhì)量不高

當(dāng)前稅務(wù)管理面臨的一個主要問題是辦稅服務(wù)質(zhì)量的不高。這一狀況主要表現(xiàn)在兩個方面的矛盾。首先，隨著納稅戶數(shù)量激增，稅務(wù)部門的人員及機(jī)構(gòu)配置卻相對有限，形成了一種供需矛盾。稅務(wù)人員面對龐大的納稅人群體，往往難以提供及時、個性化的服務(wù)。這導(dǎo)致了納稅人在涉稅事務(wù)上的困擾，因為他們往往需要耗費較長時間等待，而服務(wù)質(zhì)量也無法滿足納稅人個性化的需求。其次，納稅人的需求多元化，而傳統(tǒng)的納稅服務(wù)較為單一，形成了另一種矛盾。稅務(wù)部門的服務(wù)模式相對滯后，無法滿足納稅人對多層次、多渠道的服務(wù)需求。納稅人在面對繁瑣的辦稅事務(wù)時，往往期望能夠有更便捷、高效的服務(wù)方式，而傳統(tǒng)的服務(wù)模式無法有效滿足這一需求。

此外，稅務(wù)部門內(nèi)部多個業(yè)務(wù)處理平臺之間的數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)類型和數(shù)據(jù)格式缺乏互聯(lián)互通，需要管理人員進(jìn)行手動切換與人工查詢。這進(jìn)一步增加了相關(guān)涉稅事務(wù)的復(fù)雜程度，使得辦稅服務(wù)變得更加繁瑣，難以提升服務(wù)效能。在納稅服務(wù)體驗方面，由于納稅人的需求日益?zhèn)€性化與細(xì)節(jié)化，傳統(tǒng)的人工服務(wù)模式已經(jīng)難以滿足納稅人的期望。納稅人在辦理多環(huán)節(jié)、多地辦、多表填的涉稅事項時，往往需要通過多次人工咨詢、多地跑、反復(fù)辦理，導(dǎo)致整體的納稅服務(wù)質(zhì)量不高，納稅人的滿意度較低。

五、人工智能技術(shù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用建議

（一）加快人才培養(yǎng)和技術(shù)研發(fā)

為了應(yīng)對稅收管理的新挑戰(zhàn)，必須加快人才培養(yǎng)和技術(shù)研發(fā)的步伐。首先，對人才培養(yǎng)的加速成為首要任務(wù)。在稅收管理中，需要具備數(shù)據(jù)科學(xué)、人工智能、大數(shù)據(jù)分析等方面專業(yè)知識的高素質(zhì)人才。培養(yǎng)這類人才不僅需要強(qiáng)化相關(guān)專業(yè)的本科和研究生教育，更需要開展定向培訓(xùn)，使現(xiàn)有稅收管理人員能夠迅速掌握新技術(shù)、新理念。與此同時，建立人才引進(jìn)機(jī)制，吸引更多優(yōu)秀的技術(shù)專業(yè)人才加入稅收管理團(tuán)隊，提高整體人才結(jié)構(gòu)的水平。其次，加大對技術(shù)研發(fā)的支持力度。數(shù)字化稅收管理依賴于先進(jìn)的信息技術(shù)，因此在技術(shù)研發(fā)方面需要投入更多資源。政府可以增加財政資金用于稅收管理領(lǐng)域的科研項目，支持相關(guān)研究機(jī)構(gòu)和高校開展稅收領(lǐng)域的前沿技術(shù)研究。

為了有效推動技術(shù)研發(fā)，還需要建立行業(yè)聯(lián)盟和研發(fā)平臺，促進(jìn)不同機(jī)構(gòu)之間的合作與交流。這有助于凝聚各方面的智慧，加速技術(shù)創(chuàng)新的步伐，確保稅收管理在數(shù)字化、智能化方面保持領(lǐng)先地位。此外，培養(yǎng)跨學(xué)科的團(tuán)隊也是關(guān)鍵。數(shù)字化稅收管理需要從法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、信息技術(shù)等多個領(lǐng)域匯聚專業(yè)知識，因此建設(shè)跨學(xué)科的團(tuán)隊成為必然趨勢。通過推動不同領(lǐng)域?qū)＜业膮f(xié)同工作，可以更好地整合各類知識和資源，為稅收管理的創(chuàng)新提供更為廣闊的空間。

（二）制定相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范

在數(shù)字化稅收管理的進(jìn)程中，制定相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范是確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行和信息安全的關(guān)鍵一環(huán)。關(guān)于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定，稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)需要與相關(guān)技術(shù)專家、企業(yè)合作，建立技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定委員會或?qū)ｉT的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對數(shù)字稅收管理中所涉及的各類技術(shù)進(jìn)行評估和規(guī)范，確保系統(tǒng)的兼容性、穩(wěn)定性和安全性。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)需要不斷更新，以適應(yīng)科技的快速發(fā)展，保證稅收管理系統(tǒng)在長期運行中持續(xù)具備創(chuàng)新能力。制定管理規(guī)范是確保稅收管理體系正常運行的關(guān)鍵。這需要加強(qiáng)對稅務(wù)人員的規(guī)范培訓(xùn)，以提升其對數(shù)字稅收管理系統(tǒng)的使用能力和風(fēng)險防范意識。同時，建立明確的數(shù)據(jù)管理和交換流程，規(guī)范數(shù)據(jù)的采集、存儲、處理和傳輸，以避免信息泄漏和數(shù)據(jù)不一致的問題。定期進(jìn)行技術(shù)和流程的審查，及時調(diào)整和更新管理規(guī)范，確保其與數(shù)字化時代的要求相符。

在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范的制定中，應(yīng)該充分考慮國際經(jīng)驗和先進(jìn)技術(shù)的引入，以提高我國數(shù)字稅收管理的水平?？梢栽O(shè)立專門的國際合作機(jī)制，與國際組織、其他國家的稅收管理機(jī)構(gòu)保持緊密聯(lián)系，學(xué)習(xí)其成功經(jīng)驗，吸取其成熟的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范。這樣有助于推動數(shù)字稅收管理國際標(biāo)準(zhǔn)的制定和推廣，提升我國數(shù)字稅收管理的國際競爭力。此外，政府和稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)還可以通過向社會公開相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范，征求專業(yè)和公眾的意見，建立開放、透明的制定過程。這有助于形成更加科學(xué)、民主、權(quán)威的數(shù)字稅收管理體系，提高各方對體系的認(rèn)可度，增強(qiáng)其可操作性。

（三）加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)

在數(shù)字化稅收管理的時代，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)至關(guān)重要，以確保納稅人信息的隱私安全，維護(hù)稅收管理體系的正常運行。建設(shè)強(qiáng)大的技術(shù)安全體系是保障數(shù)據(jù)安全的首要任務(wù)。采用先進(jìn)的加密算法、訪問控制技術(shù)和身份認(rèn)證系統(tǒng)，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問敏感數(shù)據(jù)。建立完備的網(wǎng)絡(luò)防火墻、入侵檢測系統(tǒng)和反病毒系統(tǒng)，防范外部攻擊和惡意程序的侵?jǐn)_。與此同時，開展數(shù)據(jù)備份和災(zāi)難恢復(fù)計劃，以應(yīng)對數(shù)據(jù)丟失或被破壞的情況，確保系統(tǒng)具備較強(qiáng)的抗災(zāi)能力。同時還要完善數(shù)據(jù)管理和使用規(guī)范，建立明確的數(shù)據(jù)分類和權(quán)限管理機(jī)制，對不同級別的數(shù)據(jù)實行不同的訪問權(quán)限，確保敏感信息得到妥善保護(hù)。

不僅如此，還要建立合理的法律法規(guī)框架，規(guī)范數(shù)字稅收管理中的數(shù)據(jù)使用和共享。制定明確的數(shù)據(jù)隱私政策，明確納稅人信息的收集和使用范圍，并設(shè)立專門的數(shù)據(jù)保護(hù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。與相關(guān)部門合作，共同研究和建立符合法律法規(guī)要求的數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)字稅收管理體系的合法性和合規(guī)性。

（四）完善法律法規(guī)和監(jiān)管機(jī)制

在數(shù)字時代，為了更好地適應(yīng)數(shù)字稅收管理的需要，必須完善法律法規(guī)和監(jiān)管機(jī)制，以確保稅收管理在數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的順利運行。首先，要更新法律法規(guī)以應(yīng)對數(shù)字稅收管理的新挑戰(zhàn)。因此，有必要對稅收法規(guī)進(jìn)行全面審查和更新，以彌補(bǔ)法規(guī)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的漏洞。新的法規(guī)應(yīng)該明確數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的稅收政策，界定納稅人的義務(wù)和權(quán)利，規(guī)范數(shù)字稅收管理的各項操作。其次，建立靈活的法規(guī)框架，以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。數(shù)字稅收管理涉及日新月異的技術(shù)和商業(yè)模式，傳統(tǒng)的法規(guī)框架可能無法及時跟進(jìn)。因此，需要建立靈活的法規(guī)機(jī)制，使法規(guī)能夠更迅速地調(diào)整和適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的變化，可以通過小范圍試點，探索新的法規(guī)方案，再根據(jù)實踐結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。

此外，要強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)制，確保數(shù)字稅收管理的合規(guī)性和安全性。建立全面的監(jiān)管框架，包括對數(shù)字稅收平臺、數(shù)據(jù)交換機(jī)制、納稅人信息保護(hù)等方面的監(jiān)管。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該具備先進(jìn)的技術(shù)水平，能夠?qū)崟r監(jiān)測系統(tǒng)的運行狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對潛在的風(fēng)險。加強(qiáng)對數(shù)字稅收從業(yè)人員的監(jiān)管，確保其遵守法律規(guī)定，保護(hù)納稅人隱私和數(shù)據(jù)安全。建立多方合作的監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化政府與企業(yè)、學(xué)術(shù)界等的合作。通過建立數(shù)字稅收治理聯(lián)盟，促使不同領(lǐng)域的專家共同參與監(jiān)管體系的建設(shè)，形成多元共治的局面。這有助于充分利用各方資源，形成更加科學(xué)和有效的監(jiān)管機(jī)制。數(shù)字經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是跨國的，因而單一國家的法規(guī)和監(jiān)管機(jī)制難以應(yīng)對全球性的挑戰(zhàn)。通過積極參與國際數(shù)字稅收治理機(jī)構(gòu)，與其他國家和地區(qū)分享信息、經(jīng)驗，共同制定全球性的數(shù)字稅收管理標(biāo)準(zhǔn)，促使數(shù)字稅收治理更好地適應(yīng)全球數(shù)字經(jīng)濟(jì)的需求。

六、結(jié)語

在未來智慧稅務(wù)的構(gòu)建中，機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)和自然語言處理等人工智能技術(shù)將發(fā)揮關(guān)鍵作用，為稅收管理注入新活力。這些技術(shù)的不斷創(chuàng)新將提升稅務(wù)管理的效率、準(zhǔn)確性和智能化水平，使得納稅人享受更便捷的服務(wù)，同時增強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制和數(shù)據(jù)分析能力。隨著科技的不斷演進(jìn)，智慧稅務(wù)將成為數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的亮點，為社會創(chuàng)造更加公平、高效、創(chuàng)新的稅收管理體系。

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＊本文系2023年度河南省教育資源保障研究一般課題《新一代人工智能技術(shù)支持下會計教師數(shù)字素養(yǎng)提升研究》（編號：2023JZB143）。

（作者單位：平頂山市財經(jīng)學(xué)校）