企業內部控制與風險管理存在的問題及對策研究

［摘 要］隨著市場環境的不斷變化和競爭的加劇，內部控制逐漸成為企業管理體系中的核心環節。它不僅是企業合理配置資源和有效管理成本的關鍵，更是企業穩健運營、防范風險的重要保障。特別是一些大型企業，作為推動國民經濟發展的重要力量，內部控制和風險管理的健全直接關系到企業的長遠發展和社會的穩定。然而，當前企業在執行內部控制和風險管理時仍面臨諸多挑戰。為了應對這些挑戰，企業必須持續優化，采取一系列應對措施，來加強內部控制機制建設，完善風險管理的實踐，以此實現企業的整體運營效率和風險防范能力的提升，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

［關鍵詞］企業管理；內部控制；風險管理

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

在競爭日益激勵的市場環境中，企業內部控制已成為企業生存和發展的基石。通過建立和完善內部控制管理機制與體系，企業不僅能夠提高運營效率，還能有效預防和遏制職權濫用及不正當行為，為企業的健康發展保駕護航。隨著全球經濟的深度融合，各國經濟關系日趨緊密，企業面臨的外部經濟環境日趨復雜，挑戰和風險也層出不窮。為了在這股浪潮中穩健前行，企業必須緊密結合自身實際情況，精心設計和實施內部控制制度，全面提高風險防控能力，確保實現既定的發展目標。這樣，企業才能在經濟全球化的浪潮中穩步前行，實現可持續發展。本文從內部控制和風險管理的定義出發，闡述了二者的關系，對二者在實施中存在的問題進行了總結，并提出了一些建議與策略。

1 內部控制與風險管理的介紹

1.1 內部控制的概述

內部控制是企業管理的手段，通過一系列的方法、政策和程序在企業內部建立有效的框架，推動內部控制更好地實施。內部控制的涵蓋范圍廣泛，基本上包括了企業的所有層面和業務活動，不局限于財務、運營、合規、信息技術等。它要應用到企業經營活動的每個環節，對內部各種風險進行全面管理，包括財務風險、運營風險、市場風險、法律風險等［1］。內部控制實施的主要目標是確保企業資產的安全與完整，積極預防并及時發現錯誤與舞弊，保障財務報告的真實、準確和完整。與此同時，內部控制也是促進企業運營效率的提升和企業戰略目標實現的關鍵。在內控實施的過程中，不僅可以確保企業遵守相關的法律法規，還可以幫助企業識別、評估和應對各種風險，從而提高企業的風險管理能力，進而達到提升企業的市場競爭力的效果。

1.2 風險管理的概述

風險是指未來可能發生還沒有發生的事件，可能影響企業的發展。企業在經營過程中，可能遇到的風險可分為戰略風險、運營風險、財務風險、市場風險和合規風險等。這些風險形成的因素有很多，大致可以分為內部和外部環兩方面，包括但不限于市場需求變動、技術創新、法規變動、自然災害等。企業管理者在識別風險后，要及時評估風險，制定相關方案和策略來優化風險。這些策略可以包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險接受等。企業應根據風險的類型和發生的可能性以及對企業產生的不利影響程度來選擇合適的風險管理策略［2］。

2 內部控制與風險管理之間的關系

在會計和企業管理領域，人們經常強調“事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制”的理念。風險管理與內部控制之間的關聯比較復雜。二者既相對獨立，又相互關聯、相輔相成，二者共同實施能夠幫助企業實現發展目標。內部控制是一個組織為了達成其目標，通過專業管理制度來防范風險、確保有效監管的過程。這包括建立全面的過程控制體系、明確關鍵控制點，并以流程形式直觀地展現生產經營業務過程。內部控制的五個核心要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督。風險管理（或稱危機管理）是一個專注于識別、分析、評估生產過程中可能遇到的各種風險因素的過程。其目標是以最低成本實現最大的安全保障。風險管理是一個持續的過程，包括風險的識別、量化、評價、控制、監督等步驟。簡而言之，內部控制與風險管理在企業運營中各自扮演著重要角色，但二者又緊密相連。內部控制為風險管理提供了基礎和框架，使企業能夠更好地管理和應對各種風險。而風險管理則是內部控制中不可或缺的一部分，專注于識別和控制潛在風險。在內部控制的框架下討論風險管理，可以強化企業識別和防范風險的能力，使企業在風險管理方面更具主動性和能動性。這樣不僅能夠增強企業的穩健性，還能確保企業在復雜多變的市場環境中保持競爭優勢。

3 企業內部控制與風險管理在實施中的問題

隨著市場經濟的不斷發展和企業規模的日益擴大，企業內部控制與風險管理逐漸成為保障企業健康穩定運營的重要因素。然而在實際操作中，許多企業在內部控制與風險管理的實施中遇到了諸多問題，這些問題嚴重影響了企業的運營效率和風險管理能力。本文將從以下幾個方面詳細分析這些問題［3］。

3.1 企業實施內控的環境不完善

企業內部控制想要得到有效的實施，一定要建立完善的控制環境，這也是企業內部控制的基礎，良好的控制環境與企業的管理理念、組織結構、權責分配、員工素質息息相關。現階段，內控的實施環境并不完善，大大削弱了內部控制體系作用的發揮。

一是管理理念落后。目前，企業在管理模式上還沿用一些守舊的管理方式，沒有拓展思維，管理理念過于傳統，無法與現代管理模式和經營理念接軌，直接影響了內控在企業中的實施效果。

二是組織結構不合理。目前，企業在部門的分配上不夠合理，組織結構上有所欠缺，或太過簡單，或過于復雜，在內控的實施過程中，由于太過簡單，因此沒有設立專門的內控部門，致使內控實施的效率大大降低，各部門之間也缺少監督制衡的關聯，導致信息傳遞不暢，這都是企業內部的組織結構不合理造成的。

三是權責分配不明確。目前，部門內部的人員對于工作內容比較模糊，不清楚自己的職責范圍，不清楚哪些工作應該由自己負責、哪些工作應由他人完成。這種模糊性可能導致工作交接不清，影響整體工作的連貫性和質量，進而影響內部控制的有效性。

四是員工素質參差不齊。企業員工在專業技能方面往往存在較大的差異。有的員工經過系統的內控與風險管理的培訓和實踐，擁有扎實的專業知識和熟練的操作技能；而有的員工則由于培訓不足或個人能力有限，技能水平相對較低，直接影響了內控的實施和質量。

3.2 風險評估不足

風險評估是企業識別、分析和應對潛在風險過程中非常重要的環節。如果企業風險評估不足，就很難做到有效識別風險，也不能及時采取措施，不能在第一時間控制風險的發生。

一是風險意識淡薄。現階段，企業管理者的風險意識淡薄，把更多的精力放在了企業收益上，只顧著眼前的利潤和短期利益，而忽視了長期的戰略規劃，大大提高了風險發生的概率，這可能導致企業錯失發展的良機，或者在風險來臨時措手不及。

二是風險評估方法落后。當前，許多企業在風險評估時過度依賴定性分析，如基于經驗的判斷、專家意見等。這種方法主觀性較強，難以保證評估結果的客觀性和準確性，因而無法采取有效的應對措施。

三是風險評估流程不規范。目前，很多企業未建立起有效的風險識別機制，導致無法及時、準確地識別潛在的風險。這是因為企業缺乏對市場的敏感度，或者對新技術、新政策等變化缺乏足夠的了解和分析。進而影響企業的風險管理能力。

四是風險應對措施不足。由于風險的評估方法單一，在風險應對措施時預案的制訂不充分。在面對突發風險時，部分管理人員就無法迅速、有效地作出反應。對潛在風險的預見性不足，在風險發生時缺乏明確的行動指南，無法有效地控制風險［4］。

3.3 企業在日常運營中缺乏嚴格的監督體系

現階段，企業在日常的運營中審核監督體系還不夠健全，沒有得到有效的執行和維護，無法及時發現和糾正經濟活動中的問題和風險，導致企業可能面臨合規風險、操作風險、財務風險等，從而影響其長期發展。

一是管理層對監督不夠重視。各項制度執行力度不夠，員工素質參差不齊等，導致其審核監督程序存在混亂或流程不完善的情況。

二是缺乏監督機制。由于缺乏監督機制，企業的內部流程和程序可能存在漏洞和缺陷。這些問題可能長期存在而得不到及時發現和修復，導致企業的運營效率降低，甚至給企業帶來直接的經濟損失。

三是內部審計和財務報告不可靠。若內部監督體系不完善，企業的內部審計和財務報告可能不準確、不完整或不透明。這會導致外部投資者、監管機構等利益相關者對企業失去信任，進而影響企業的聲譽和融資能力。

4 企業加強內部控制與風險管理的建議與對策

隨著市場競爭的日益激烈，企業面臨的風險與挑戰也在不斷增加。為了保障企業的穩定運營和持續發展，加強企業內部控制與風險管理尤為重要。

4.1 加強控制環境的建設

企業想要最大限度地發揮內控效果，規范企業內部運作，增強企業應對風險的能力，那么建立良好內控環境、加強控制環境建設就十分重要。在這個過程中，轉變傳統的管理理念是第一步。首先，企業內部管理人員要轉變觀念。一定要接受和引進先進的管理理念，認識到內控和風險管理的重要性。其次，優化組織結構。通過梳理現有部門及職能，實現職責清晰、分工合理。避免職能重疊和溝通障礙，確保各部門在企業整體運營中能夠發揮最大效用。對于職責不明確或存在交叉的部門，進行必要的調整或重新整合，重點是設定專門的內控部門，配備專業的人員進行管理。最后，通過定期的培訓和指導，使員工充分認識到內部控制和風險管理的重要性，提高管理人員的管理能力和實操技能，確保內控實施的質量。

4.2 完善風險評估的流程

風險評估是企業為確保其業務運行穩定、防止潛在威脅、減少損失而開展的系統性活動。一個完善的風險評估流程可以幫助企業及時發現風險、分析風險，并為風險應對策略的制定提供有力支持。首先，企業管理者要重視風險管理工作，提升風險意識，把眼光放在更高的位置，從全局出發促進企業效益的增長。其次，風險評估方法不能一直停留在傳統的階段，要不斷地創新。企業應對現有的評估流程進行全面梳理，找出流程中的瓶頸和低效環節，進行針對性的優化，使評估工作更加高效、準確。在此基礎上，風險評估工具也可以有所創新。如大數據分析、人工智能等，以提高評估的準確性和效率。最后，在應對措施上要制訂預案措施。針對所識別出的風險源的分析結果，企業應制定相應的應對策略。這些策略應包括風險預防、風險緩解、風險轉移和風險應對等方面。同時，根據實際情況及時調整和優化策略，保障其有效性和適應性［5］。

4.3 加強企業日常運營的監督體系

在企業的日常運營中，一個嚴格的監督體系是至關重要的。它不僅是企業管理的基礎，更是確保企業健康、穩定、持續發展的重要保障。然而，許多企業在日常運營中缺乏嚴格的監督體系，導致了一系列問題，如運營效率低下、資源浪費、違規行為頻發等。為了解決這些問題，企業需要采取一系列措施來加強日常運營的監督體系。首先，加強管理層對于監督管理的重視，定期對管理人員進行培訓，提升員工的專業知識和工作執行力。其次，建立健全監督制度。企業應制定詳細的監督制度，明確監督的對象、范圍、方法和流程。制度應覆蓋企業的各個領域和環節，確保每個部門和員工都得到有效的監督。同時，制度應具有可操作性和可執行性，方便監督人員依據制度進行操作。最后，加強內部審計。內部審計是企業監督體系的重要組成部分。企業應定期進行內部審計，對企業的財務狀況、內部控制、風險管理等方面進行全面審查。通過內部審計，發現企業存在的問題和風險，并及時采取措施進行整改。

5 結語

企業實施內部控制在本質上是對風險的管控。企業管理者要明確二者之間的關系，并對內部控制和風險管理工作加以重視，對實施過程中出現的一系列問題進行深入研究與探討，并及時采取措施，有針對性地解決存在的問題，只有這樣才能有效應對不斷變化的市場，進而滿足企業的發展需求。簡而言之，做好企業的內部控制和風險管理工作，是企業立足的根本，更是提高企業經濟效益的保障，企業管理者要用發展的眼光去看待內控與風險管理工作，只有這樣企業才能實現可持續發展。

參考文獻

［1］李琳. 基于風險管理的國有企業內部控制模式構建［J］. 商場現代化，2023（14）：92-94.

［2］蔣紅英. 大數據背景下企業內部控制與風險管理分析［J］. 環渤海經濟瞭望，2023（7）：115-118.

［3］劉德新. 新常態下集團化企業內部控制與風險管理探究［J］. 投資與創業，2023，34（13）：116-118.

［4］楊文伊. 新形勢下企業內部控制與全面風險管理研究［J］. 財經界，2023（19）：138-140.

［5］鄭啟超. 基于風險管理的企業內部控制研究［J］. 商場現代化，2023（11）：121-123.