新時期企業財務管理內控制度建設及財務風險規避

摘要：新時期下企業做好財務內控制度建設，既可以穩定企業的發展，還可以提升企業的經濟效益，促進企業的長遠發展。財務內控建設工作和財務風險防范工作之間有著密切的聯系，因此企業應當同時做好財務內控制度建設和風險防范工作，才能建立更加安全穩定的經營環境。所以，文章就對新時期下企業財務內控建設存在的問題、具體的建設措施以及財務風險的防范規避措施進行以下詳細的探討。

關鍵詞：財務內控；財務風險；信息溝通；執行；財務監督

隨著我國企業的現代化發展，當前企業也面臨著更加嚴峻的內外環境，企業需要做好財務內控工作以及財務風險防范工作，才能建立穩定的內部環境，才能提高自身的綜合實力，更好地應對外部環境的挑戰。

一、新時期下企業做好財務管理內控制度建設的重要意義

（一）促進企業的穩定發展

加強財務內控制度的建設，能夠幫助企業實現財務價值的最大化，幫助經營者制定科學的財務決策，保證企業各項資源的合理分配，確保了企業財務活動和經營活動的順利實施，進而促進了企業經營目標的實現。開展財務內控制度建設，主要目的是進行財務行為的約束，幫助企業做好預算目標的調整，做好現金流量的管控，促進企業財務工作的規范化實施，將財務管理的職能價值充分發揮出來，為促進企業的穩定發展構建一個良好的內部環境。而且加強財務內控制度的建設，還可以促進企業財務計劃的實現，協助企業落實好財務監督工作，減少財務問題的發生，減少財務風險的發生，使得企業可以更好地應對新時期背景下的市場環境變化，保證了企業的穩定發展。

（二）幫助企業獲得預期的經濟效益

新時期背景下，企業做好財務內控制度的建設工作，還可以幫助企業獲得預期的經濟效益。隨著我國市場環境的不斷完善，當前企業所面臨的市場競爭也越發激烈，要穩定自身的市場地位，確保良好的經營效益，需要科學內控制度的支持，才能保證企業資源的合理分配。在開展財務內控制度建設時，能夠進一步完善企業的各項管理制度，保證工作人員能夠嚴格按照相關制度以及機制要求來落實好各項工作，能夠進一步優化企業現有的管理模式，實現企業資源的科學配置，減少不必要的資源浪費，提高企業的綜合實力，提高企業的市場競爭力。

二、企業財務內控制度建設和財務風險的關系分析

（一）內控制度建設水平影響財務風險防范水平

準確地掌握好財務內控制度建設和財務風險防范之間的關系，能夠幫助企業建立完善的內控模式，提高企業整體的風險防范水平。財務內控制度建設作為企業內控管理的重要構成，能夠對企業財務管理中的風險進行識別和分析，了解導致財務風險產生的因素等，進而為財務風險防范工作提供重要的參考和協助，提高企業整體的防范水平。當前企業所面臨的市場環境越發復雜，所面臨的財務風險類型也越發復雜，通過做好財務內控工作，能夠幫助企業做好風險的精準識別，幫助企業做好風險的深入分析評估，進而制定合理化的防范措施，降低風險發生的可能。財務內控制度的建設，能夠幫助企業完善現有的制度內容，完善企業的管理模式，可以及時發現企業財務風險防范中存在的問題和不足之處，進而幫助企業制定具有針對性的防范措施。

（二）財務風險防范水平影響內控的工作效率

財務風險的防范水平，也會直接影響著企業財務內控的工作效率。在完善財務風險防范方案時，可以為內控工作提供重要的參考信息，例如風險點信息，方便企業完善財務內控制度，減少內控問題的發生。在開展財務風險防范工作時，能夠借助先進信息技術的幫助來識別和評估各項風險發生的可能和概率，并制定科學的應對措施，既提高了企業的風險防范水平，也保證了內部信息的真實性，能夠為內控工作提供準確可靠的參考信息。此外，通過財務風險預估分析，能夠發現企業經營中存在的薄弱之處以及風險點，進而更具針對性地完善財務內控制度，提高財務內控工作的有效性。

三、新時期下企業財務管理內控制度的建設現狀

（一）缺乏完善的財務內控制度

目前，許多企業還存在財務內控制度不完善的問題，難以發揮出財務內控的重要價值，未能做好企業經營管理風險的識別，導致企業在經營中存在著較大的財務風險。在開展財務內控工作時，部分企業會存在表面化的問題，制度內容過于形式化，未能和企業的實際經營情況相結合，缺乏制定明確細化的內容，當發生財務問題時，未能提供制度指導。目前部分企業的財務內控流程也過于繁瑣，例如在開展費用審批時，需要多個部門共同審批，不僅影響了審批效率，也未能明確具體的審批責任，既影響了工作效率，也會造成責任推卸的問題，影響了企業內部工作的高效實施。

（二）財務內控意識較差

在開展財務內控制度建設工作時，部分企業的內控意識較差，沒有重視財務內控工作的實施，未能正確認識到財務內控在企業經營發展中的重要價值。例如，部分管理人員并不重視財務內控工作，沒有及時更新制度內容，也沒有配備專業的人員開展內控工作。財務人員作為財務內控工作的直接執行者，但是部分財務人員也缺乏正確的內控意識，沒有嚴格按照相關制度要求落實好財務內控工作，整體的執行力并不高。例如，部分財務人員沒有及時做好應收賬款管理工作，未能及時督促相關人員做好催款工作，也沒有及時做好欠款信息的更新工作，導致企業的資金得不到有效的控制。

（三）內部信息溝通不夠暢通

暢通的內部溝通機制，是提高企業內部信息傳遞效率的重要措施，也是提高企業財務內控水平的關鍵內容，但是由于各種因素的影響，目前許多企業都缺乏暢通的信息溝通機制。當前許多企業都面臨著平級信息傳遞的問題，缺乏完善的信息傳遞平臺，不利于各個部門進行信息的交流和傳遞。此外，在經營發展中，各個部門之間存在著各自為政的現象，沒有做好部門信息的及時共享，未能配合財務部門提供更具時效性的信息，影響了財務內控工作的有效實施。企業在經營中，上下級的信息傳遞也存在著較大的阻礙，下級的信息很難及時傳達到上級管理部門當中，導致管理人員對于企業一線工作的了解不夠全面，很難準確地分析企業的經營情況，進而很難做出科學的決策，甚至可能會出現決策失誤的現象，進而影響了財務內控質量，也會影響企業經營效益的提升。

（四）財務內控執行力度不夠

部分企業的財務內控執行力度并不高，難以保證整體的內控效果。第一，當前企業的資金使用監控水平有待提高。資金作為企業正常運轉的重要資源，做好資金使用的審批，可以保證資金的安全以及合理使用，減少資金的浪費和損失。但是許多企業在使用資金時，會存在監控手段單一的問題，監控水平不高，導致資金的價值得不到充分的發揮。第二，企業的成本費用控制水平有待提高。良好的成本費用控制水平是提升企業經濟效益的重要前提，但是在實際執行中，部分企業并沒有制定完善的成本預算制度，未能做好相關成本費用的有效控制。例如，部分企業沒有落實好全面預算管理工作，沒有做好預算執行管控，導致許多部門都存在預算執行問題，難以控制各個部門的成本費用支出情況。

（五）缺乏完善的財務監督機制

完善的監督機制，可以保證各項財務工作的有序實施，能夠有效地保證財務工作的規范性，減少了財務問題的發生，也進一步增強了企業的經營實力和競爭力。然而部分企業在經營發展中會存在財務監督機制不完善的問題，沒有做好企業各個經營環節的全面監督，沒有制定明確詳細的監督對象、監督流程和方式等，整體的監督效果偏低，難以避免財務問題的發生。

（六）財務風險評估體系較為落后

當前企業在開展財務內控工作，財務風險評估體系比較落后，部分企業依然使用落后的人工模式開展財務數據的分析工作，分析精準性難以保證，進而很難準確地識別出企業經營中潛在的財務風險。在開展財務風險評估時，企業缺乏完善的評估流程，缺乏專業的評估方法，所制定的評估指標體系缺乏科學性和客觀性，難以保證評估的有效性，影響了企業財務風險防范水平的提升。

四、新時期下企業財務管理內控制度建設的優化措施

（一）健全現有的財務內控制度

新時期下企業不僅面臨著復雜的競爭環境，所面臨的財務風險也不斷增多，企業應當建立完善的財務內控制度，提高內部控制水平，減少財務問題的發生。第一，內控人員需要全面了解企業的經營環節，了解企業的經營情況，進而制定符合企業經營現狀的內控制度，才能將內控作用全面地發揮出來。例如，內控人員需要了解最新的法律制度，結合法律政策的變化來及時調整財務內控制度的內容，保證財務內控制度的時代性。第二，企業要制定明確詳細的財務內控制度。財務內控制度的制定，能夠解決企業經營中出現各項財務問題，因此針對不合理財務事件，企業應當從制度角度進行明確的解釋，為之后的工作處理提供明確的參考。企業在制定財務內控制度時，應當將制度內容覆蓋到所有財務管理環節，例如覆蓋資金管理、合同審核、生產管理、法務管理等，并結合常見的問題提出具體的解決辦法，更好地指導財務人員開展高效的內控工作。第三，企業在健全財務內控制度時，還應當完善財務內控流程，特別是做好審批流程的優化，明確相關部門以及人員的審批責權，提高審批效率，以保證企業各項生產經營活動的高效運轉。

（二）增強財務內控意識

要提高企業的財務內控水平，需要增強企業的內控意識，引導全體員工樹立正確的內控意識，重視財務內控工作的實施。第一，企業需要增強管理人員的內控意識，從制度上、資源上重視內控工作的實施。例如，管理人員需要設置專業的內控隊伍，督促內控人員做好財務問題的分析，并制定完善的管控措施，有效地規避財務風險的發生。第二，企業要增強財務人員的內控意識。財務人員作為內控工作的實施者，不僅需要樹立正確的內控意識，還應當具備專業的內控知識，因此企業需要加強對財務人員的內控知識培訓工作。例如，培訓人員可以根據財務內控工作的實施情況來制定針對性的培訓課程，制定財務知識、運營知識、法律知識、信息技術等相關培訓課程，不斷地提高財務人員的綜合能力，能夠采取專業的方法來開展內控工作。第三，為了保證財務內控工作的有效實施，企業需要明確內控責任，制定具體的內控任務，根據內控任務來分配足夠的資源和人力，保證內控任務的順利完成，才能更好地提升企業的財務內控水平。

（三）建立完善的內部信息交流機制

為了保證財務內控工作的順利實施，企業需要建立完善的內部信息交流機制，方便內控人員做好相關信息的全面收集和整理。第一，企業需建立完善的信息溝通機制，推動各個部門之間的信息傳遞溝通，拉近各個部門之間的關系。例如，企業可以針對平級部門信息傳遞以及上下級部門的信息傳遞，制定專門的信息傳遞制度，明確各自的信息傳遞責任，保證各項信息的有效傳遞。第二，企業需要建立單獨的內部溝通平臺，方便內部信息的及時傳遞。各個部門需要按照相關規定按時在內控平臺上更新最新的業務信息和財務信息，例如，更新預算執行信息、費用報銷信息等，方便內控人員掌握更具時效性的信息，才能更加準確地掌握企業的經營現狀，才能為決策者提供全面的參考信息，制定出科學的決策，推動企業的長遠發展。

（四）提高財務內控執行力度

為了進一步強化企業的財務內控效果，企業應當做好預算管理工作，全面提高財務內控的執行力度。第一，企業應當做好預算編制工作，做好資源的合理分配，保證資金的合理使用。各個部門在進行預算編制時，需要結合部門發展規劃，結合上一年度的收支情況來制定合理的預算。財務部門應當做好業務部門的預算編制指導，根據不同部門的業務特點來采取不同的預算編制方法，保證預算編制的科學性。第二，企業需要進一步提升預算執行水平，確保預算目標的有效實施。例如，企業應當建立預算執行監督系統，實時跟蹤監督各個部門的預算執行情況，一旦發現預算執行偏差，就要協同業務部門進行原因分析，并及時調整預算數據，保證預算目標的有效實施。第三，為了保證財務內控工作的有效執行，企業應當建立完善的考核機制，對財務內控工作進行全面的評價考核。企業需要制定定量和定性的考核指標，制定多元化的考核指標，對財務內控的執行效果進行全面準確的評價。例如，開展預算評價考核時，需要對各個部門的預算目標實現情況進行評價，針對預算偏差，設定明確的偏差范圍，按照偏差范圍來給予不同等級的評價。

（五）建立完善的財務監督機制

完善的財務監督機制，能夠更好地約束企業的財務行為，提高企業的財務內控水平，因此企業需要進一步優化現有的監督機制。第一，企業需要明確財務監督的部門以及相關職責，制定明確的監督制度，為監督人員提供全面的依據，保證整體的監督效果。例如，企業需要針對財務內控中存在的問題來細化監督內容，提高監督的全面性和有效性，有效地規避財務風險的發生。第二，企業要制定科學的監督方法，做好各個部門的有效監督。例如，監督人員可以借助大數據技術來分析評估各個部門可能會發生的財務風險，并制定針對性的監督方式，避免問題和風險的發生。例如，針對財務內控常見的問題以及重大項目，監督人員需要做好重點監督工作，制定嚴格的審查制度，提高監督力度，才能保證財務工作的規范實施。

（六）完善財務風險評估體系

為了增強企業的財務內控水平，企業應當建立完善的財務風險評估體系，準確預估企業存在的財務風險，才能制定針對性的防范措施，降低風險發生的概率，減少企業的經濟損失。為了提高財務信息分析的準確性，企業可以建立信息化的財務管理平臺，加強對大數據等先進技術的運用，切實做好財務信息的全面分析，進而準確評估企業潛在的財務風險。此外，企業還應當完善財務風險評估流程，制定科學的評估流程，保證評估的有效性。在制定風險評估指標體系時，應當參考企業的經營現狀以及現代化發展要求來制定可量化的評估指標，全面做好財務內控信息的審查，切實做好各項財務風險的評估和防范。

五、新時期企業做好財務風險的規避措施

（一）建立完善的財務風險預警機制

新時期下企業面臨著更多的財務風險，因此企業需要建立完善的財務風險預警機制，全面做好風險的預警和防范工作，切實減少企業的經濟損失。第一，企業需要做好財務風險控制預案的編制，建立長期和短期的風險預警體系，定期對企業的財務收支情況進行監督和控制。例如，企業需要制定現金流風險預警機制，按照月度、季度和年度的時間來分析企業的現金流支出情況，一旦超出預算范圍，則發出預警信號，提醒財務人員及時處理問題，減少現金的流失，也進一步控制好企業的現金支出。第二，企業需要建立完善的財務預警模式，制定科學的預警流程，采用明確的評估標準，采用先進的評估方法，進而開展全面的風險評估工作。例如，工作人員可以采用單變量和多變量的模式開展財務風險預警分析工作，借助大數據技術來做好財務數據的分析，進而更加精準地發現企業潛在的財務風險。第三，企業需要明確財務風險預警的主體責任，充分調動各個部門在風險預警中的參與積極性，才能開展全面有效的風險預警工作。

（二）建立科學的財務指標分析體系

為了降低財務風險的發生概率，企業需要建立科學的財務指標分析體系，全面分析企業潛在的風險點。第一，企業需要制定全面的財務指標體系，并跟隨市場變化來調整指標內容。企業應當建立可量化的財務指標體系，例如制定償債能力指標、資產規模指標、現金流指標、負債水平指標等，全面監督企業的財務情況，及時發現潛在的財務風險。第二，企業還應當制定宏觀的指標，進而更加全面地掌握企業的財務情況以及經營情況。例如，工作人員可以制定應急資金儲備指標、總資產回報率指標、盈利能力等相關指標，進而綜合分析企業的盈利能力以及存在的風險點。

（三）增強財務管理的約束力

為了強化財務風險的防范效果，企業應當增強財務管理的約束力，采用有效的方式做好財務監督工作。第一，企業應當建立民主化的監督機制，切實做好財務人員的監督工作，減少徇私舞弊現象的發生，切實避免財務風險的發生。第二，企業要做好財務工作的日常監督，約束財務人員的日常工作行為，減少工作失誤以及利益化行為的發生，切實保證企業資產的安全。例如，在日常監督中，要做好現金流量的監督、逾期負債的監督、資產變現能力的監督等。此外，企業還應當做好合同管理工作，避免違約風險的發生，避免對企業造成財務損失。第三，企業應當建立完善的內部約束機制，做好財務風險的原因探討工作，結合原因來制定可行的防范控制措施，做好預防性措施以及抑制性措施，全面降低財務風險的發生概率。

總的來說，為了保證企業的健康持續發展，提高企業的經營效益，做好財務內控制度建設十分重要，能夠為企業的發展創建穩定的內部環境，也可以提高企業財務風險的防范水平。因此，要重視財務內控制度的建設，需要采取相關的措施來做好財務風險防范工作，有效地規避風險的發生，保證企業資金的安全，進而更好地實現企業的經營目標。

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（作者單位：山西亞美大寧能源有限公司）