國有企業科研經費管理存在問題及對策研究

近年來，國有企業對科技創新重視度越來越高，科研經費投入逐步加大，加強對科研經費的管理，能促進科研項目按照預期目標開展。目前國有企業科研經費管理還存在諸多問題，研究如何高效管理科研經費，對推動企業科技創新、實現產業升級與可持續發展意義重大。

一、國有企業科研經費管理相關政策法規

科研經費的高效合理使用是推動科技創新的重要因素，針對國有企業科研經費管理，國家、地方及企業內部均制定了一系列政策法規，以規范經費使用行為，提高經費管理效率。

目前，規范科研經費管理的法規主要包括《國家科技計劃管理暫行規定》《國家重點研發計劃管理暫行辦法》等。這些法規明確了科研經費的分配原則、使用范圍和管理要求，為規范管理國有企業科研經費提供了指引。同時，結合科研經費的特殊性，國家還出臺了一系列相關政策，如《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》等，進一步細化了經費管理的具體要求和措施。

在地方，各地政府根據國家政策法規的要求，結合本地實際管理需要，制定了一系列支持、規范科研經費使用的政策。這些政策從財政資金支持、稅收優惠、項目扶持等方面，幫助企業減輕負擔，進一步加大科技投入。同時，地方政府還加強了對科研經費的監管審查力度，確保經費使用的合規性和有效性。

在企業內部，各國有企業也建立了科研經費管理制度，從經費申請、審批、使用、報銷等各個環節進行授權審批控制，建立責任追究和獎懲機制等。通過不斷細化完善科研經費內部管理制度，規范科研經費的使用流程，防止經費的濫用和浪費，提高科研經費管理效率。

政策法規對科研經費使用的指導與約束主要體現在兩個方面。一方面，政策法規規范了經費使用流程，明確了各個環節的職責和要求，確保經費使用的透明度和規范性。另一方面，政策法規明確了經費使用的責任與監督，建立了多層次的監督機制，嚴厲打擊違規使用經費行為，保障科研經費的安全性和有效性。

二、國有企業科研經費管理存在問題

總的來說，國有企業科研經費管理相關政策法規的完善和實施，對于促進科研經費規范管理、提高經費使用效率具有重要意義。然而，在管理實踐中仍存在一些問題和挑戰，如政策落實不到位、監管力度不夠等。

（一）科研經費分配不合理

近年來，國有企業在科研投入上一直保持著較大的力度，然而，在經費使用效率方面卻存在不少問題。其中，較為突出的問題就是經費分配不合理。經費分配過程中往往存在“一刀切”的現象，即按照固定的比例或模式進行分配，缺乏對不同科研項目的具體需求進行深入分析和評估，導致一些真正需要經費支持的優質項目得不到足夠的資金支持，而一些相對不那么重要的項目卻獲得了過多的經費。“重立項、輕預算”導致預算編制缺乏嚴謹性，科研人員對科研經費預算管理規定不熟悉，財務人員對項目中實際需要的預算情況不掌握，導致科研項目預算缺乏嚴謹性，也是造成科研經費分配不合理的原因之一。經費分配不合理不僅降低了科研經費的使用效率，也阻礙了科研工作的推進。

（二）科研經費使用效率不高

經費管理過程中往往出現資金浪費現象，這也嚴重導致經費使用效率不高。有些企業在使用科研經費時缺乏嚴格的預算管理和成本控制，使得科研資金在使用過程中出現浪費和流失。例如，一些企業在進行科研項目時，沒有充分考慮到設備的采購和維護成本，導致設備購置后無法完全滿足科研需求，利用率低，一些企業還存在人員配備不合理，會議費、差旅費過高等問題，造成資源浪費。同時，科研經費執行“兩張皮”現象突出，科研人員主要精力都在科研項目開展上，缺乏對經費使用相關政策法規的了解，在項目推進中常會出現年底突擊花錢、頻繁進行預算調整、調賬等情況，財務部門人員由于不參與科研項目的具體實施，缺乏與科研工作人員的有效溝通，往往僅重視對費用開支的合規性審核，對于預算執行進度與科研項目推進的關聯性缺乏把控，難以有效控制成本。

（三）科研經費管理不規范

經費管理不規范也是國有企業科研經費使用中存在的一個重要問題。其中，經費使用審批流程繁瑣是一個普遍存在的現象。在科研項目實施過程中，經費的使用需要經過多個環節和部門的審批，審批流程過于繁瑣、冗長，某些環節的審批流于形式，這嚴重影響了科研工作的進度和效率，同時增加了科研人員的工作負擔。此外，審批流程的繁瑣還可能導致審批過程中信息不對稱和權力尋租等問題，進一步加劇了經費管理的不規范程度。

經費管理不規范的另外一個重要原因是經費使用過程中監管不到位。雖然目前已經出臺了一系列關于科研經費使用和管理的法律法規，但在實際操作中，監管缺失或者監管力度不夠，往往導致一些違規行為得不到及時發現和處理，這也給一些企業和個人制造了利用監管漏洞實施違法違規行為的機會。例如，根據目前政策，進一步擴大了科研項目經費管理和項目負責人的自主權，但一些事項仍需履行內部審批備案手續，如果缺乏相應的監管，就會出現經費未經審批備案違規調劑，甚至造成項目無法驗收。

（四）科研經費使用中存在違法違規行為

國有企業科研經費管理過程中的一些違法違規行為，也會嚴重損害科研工作的公平性和公正性。挪用、侵占科研經費是一種常見行為。一些企業或個人在申請和使用科研經費時，為獲取更多的資金支持，存在虛報項目、夸大經費需求等行為。在經費使用過程中，他們還可能將經費挪用于其他非科研用途，甚至將經費私自侵占。這嚴重違反科研經費管理規定，也阻礙了科研工作的正常進行。

另外，虛假報賬、套取資金是另一個突出問題。一些企業或個人為了獲取更多的經費支持，通過虛構支出、虛增開支等方式虛假報賬。同時，他們還可能利用政策漏洞和監管盲區，通過關聯交易、虛構合同等套取資金。這些行為既違反財經紀律和法律法規，也嚴重損害國有企業的形象和聲譽。

三、國有企業高效管理科研經費對策及建議

針對上述問題，國有企業需進一步加強科研經費管理制度建設，完善審批流程和監管機制，提高經費使用效率和管理水平。同時，應該進一步加強對科研人員的培訓與教育，促進科研經費的合規使用。此外，國家層面也應加強對科研經費使用的監督、審計力度，加大對違法違規行為的懲處力度，為科研工作創造更加公平、公正的環境。

（一）健全科研經費管理機制

2021年，國務院出臺《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32號），進一步完善科研經費預算編制與調劑、經費撥付、結余資金管理、經費比例分配、經費開支范圍、項目驗收結題財務管理、績效評價、經費監督檢查等方面要求，激發了科研人員創造活力，推進了科研事業發展。國有企業應結合科研經費最新管理規定，建立健全科研經費預算財務管理機制，落實有關政策要求。

（二）優化經費分配機制

1、建立科學的科研經費分配模型

國有企業應結合主業發展，探索建立科學的科研經費分配模型。科研經費分配模型應綜合考慮企業的發展方向、科研目標、項目需求、團隊實力以及市場前景等因素，確保經費能夠科學、合理、公平地分配給各個科研項目和團隊。財務部門應當協助科研項目申請人遵循經濟合理性、政策相符性、目標相關性等原則來實現科研經費預算的真實、合理、科學。財務部門應充分參與科研項目的預算編制環節，在經費比例分配、審計要求等方面提供專業意見，同時為科研人員進行必要的經費管理培訓，對于不符合科研經費預算管理相關要求的科研項目經費分配，應明確提出不予通過建議。同時，科研經費分配模型還應根據企業科研活動的變化和發展，具備動態調整的能力。

2、強化經費使用績效考核

對經費使用情況進行績效考核并建立考核機制，是優化經費分配機制的重要手段。國有企業應對科研項目和團隊的經費使用情況進行定期考核和評估，考核指標應重點關注經費執行的合規性、均衡性、合理性，對考核中發現經費使用中存在的問題和不足，及時采取措施進行改進。同時，績效考核結果還可以作為下一輪經費分配的重要依據，以激勵優秀的科研項目和團隊獲得更多的經費支持。

（三）規范科研經費管理流程

1、簡化審批流程，提高審批效率

為了解決科研經費審批流程繁瑣、效率低下的問題，企業應簡化審批流程，減少不必要的環節和手續，例如，可以建立線上授權審批系統，實現審批流程的自動化、智能化、一體化，提高審批效率和準確性。

2、加強經費管理過程監管

加強經費使用過程監管是確保經費使用合規性的重要措施。企業應完善經費監管機制，在科研部門考慮設置專門的管理崗位，結合項目管理與財務管理，對科研項目和團隊的經費使用情況進行實時跟蹤和監控，定期提供項目月度執行情況，對經費執行進度不均衡或不合規的項目重點關注，及時與項目團隊溝通并予以提醒，對存在的問題癥結分析原因，并幫助協調解決。同時，還應加強經費支出審核力度和內外部審計力度，確保經費支出合規、真實。發現違規行為應及時進行處理和糾正，防止問題進一步惡化。

（四）強化監督與追責機制

1、建立多層次的監督機制

建立多層次的監督機制有助于提高科研經費管理的透明度。多層次監督機制包括內部監督、行業監管以及社會監督等多個方面，企業內部可以考慮設立對科研經費進行日常監管和定期檢查的專門監督機構或部門，借助大數據手段構建高效監督體系，通過搭建科研項目與財務管理相連通的信息共享平臺，實現對經費執行和項目推進情況實時監測。行業監管部門同時應加強對國有企業的指導和監督，確保其不違反法律法規規定。此外，鼓勵媒體和公眾關注、監督國有企業的科研經費使用情況，發揮社會監督的作用。

2、加大違規行為處罰力度

國有企業應堅決打擊和懲處科研經費使用過程中出現的違法違規行為，包括貪污、挪用、濫用科研經費等行為。應建立健全違規追責機制，對違規行為進行核查，并依法追究相關人員的責任。同時，應將違規行為作為典型警示教育案例，納入日常黨紀學習中，提高員工的合規、紀法、底線意識。

（五）提升科研團隊經費使用意識與能力

1、加強科研人員政策培訓與意識教育

國有企業應注重對科研人員的政策培訓，使其充分了解科研經費使用的相關規定和要求。通過舉辦培訓班、座談會等形式，向科研人員普及科研經費管理知識，提高其合規使用經費的意識和能力。同時，還應關注科研人員的職業道德教育，確保樹立正確的價值觀和科研觀。

2、提升團隊經費管理能力和水平

提升團隊管理效率的重要方面是提升科研團隊的經費管理能力和水平，具體包括團隊的財務管理意識、預算編制能力、成本控制技巧等方面。國有企業應借助資源共享的信息化平臺，加強財務部門人員與科研團隊之間的協同合作，一方面財務人員能實時了解項目實施內容與進度，另一方面科研人員能掌握科研經費的執行進度與經費結轉結余情況，同時，應盡可能為科研團隊配備相對固定的科研財務助理，以便提供專業化服務。通過加強團隊建設和管理，增強財務部門與科研團隊間的溝通協調，提高團隊的整體素質和能力水平，可以更好地管理和使用科研經費。

四、結束語

通過優化經費分配機制、規范經費管理流程、強化監督與追責機制以及提升科研團隊經費使用意識與能力等措施，可以有效提高國有企業科研經費管理效率，提高經費使用的合規性。同時，這些措施也有助于激發科研人員的創新熱情和積極性，促進企業的高質量、可持續發展。因此，國有企業應高度重視科研經費管理工作，不斷建立健全相關制度與機制，為科技創新提供有力保障。

（作者單位：中國南水北調集團水網發展研究有限公司）