鐵路客運將推廣使用全面數字化的電子發票

鐵路客運將推廣使用全面數字化的電子發票

為貫徹落實中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》關于“有序推進鐵路、民航等領域發票電子化”的要求，國家稅務總局、財政部、國鐵集團聯合對外發布公告，自2024年11月1日起，在我國鐵路客運領域推廣使用全面數字化的電子發票——電子發票（鐵路電子客票）。

電子發票（鐵路電子客票）的開具、交付、使用將帶來多重利好。對旅客而言，最大的改變是不再需要到火車站、車票代售點、自助機上打印“鐵路車票（紙質報銷憑證）”，讓旅客出行更便利。對單位而言，財務人員可基于電子發票（鐵路電子客票）開展無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等業務，推動相關業務數字化轉型和“網上辦”。電子發票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，單位可通過登錄電子發票服務平臺，查詢電子發票（鐵路電子客票）對應的增值稅稅額并按規定勾選抵扣，免去按照總價進行換算的計算程序，減輕工作量。此外，隨著鐵路車票（紙質報銷憑證）的使用大幅度減少，鐵路運輸企業印票、終端自助機維護等成本也將大幅度降低。

值得注意的是，為方便旅客和單位，鐵路客運在全面數字化的電子發票推行使用中設置了過渡期，過渡期截至2025年9月30日。過渡期內“紙電并行”，旅客仍可使用鐵路車票（紙質報銷憑證）報銷，單位也可憑鐵路車票（紙質報銷憑證）入賬，按規定計算抵扣增值稅進項稅額。（中新社）

國家稅務總局發布新版《“走出去”稅收指引》

10月17日，國家稅務總局發布《“走出去”稅收指引》（2024年修訂版）（以下簡稱《指引》）。新版《指引》作為國家稅務總局“稅路通”跨境服務品牌下重要的知識產品之一，旨在為我國“走出去”納稅人提供涉稅政策、管理、服務內容索引與輔導，幫助納稅人在海外有效規避稅收風險，為構建增長友好型環境、推動國際經貿往來和經濟發展作出積極貢獻。

據了解，此次修訂是繼2017年首次發布以來的第三次修訂，將涉稅服務事項由原來的99個擴充至120個，同時，新增了“外貿新業態稅收政策”和“‘稅路通’服務品牌”兩個章節，更新補充了2021—2024年生效的稅收政策文件及稅收協定有關內容，以期幫助“走出去”納稅人積極適應國內外稅收環境新變化，助力企業行穩致遠。（國家稅務總局）

從稅收數據透視前三季度經濟運行亮點

國家稅務總局近日發布的增值稅發票數據顯示，今年前三季度，我國新質生產力加快發展，全國統一大市場建設穩步推進，綠色低碳轉型提速，在工業運行、新動能產業、設備更新和消費品以舊換新等領域呈現亮點。

增值稅發票數據顯示，前三季度，全國工業企業銷售收入同比增長3.6%；高技術產業銷售收入同比增長11.6%；在大規模設備更新政策帶動下，全國企業采購機械設備金額同比增長6.5%；生態保護和環境治理業銷售收入同比增長11.4%；交通運輸物流業銷售收入同比增長10%。

增值稅發票數據還顯示，國慶假期，居民消費市場展現較強活力，消費相關行業日均銷售收入（下同）同比增長25.1%。

家具家電及家居類商品消費快速增長。國慶假期，各地通過打折讓利、線上團券等方式惠及消費者，促進家用電器和音像器材同比增長149.1%，其中冰箱等日用家電、電視機等家用視聽設備同比分別增長160.8%和100.2%。家具、裝飾材料、涂料等與家居裝修相關的商品銷售也呈快速增長態勢，同比分別增長35.7%、12.9%和26.2%。

國慶假期，居民通過觀演出、看電影、逛書店等方式滿足精神文化需求，帶動文化服務銷售收入同比增長85.2%，其中電影放映、文藝創作與表演、數字文化服務銷售收入同比分別增長18.7%、51.7%和178.7%。（新華社）

境外各界高度評價“一帶一路”稅收征管合作論壇推進合作共贏

近日，第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在中國香港國際博覽館圓滿落幕。與會代表圍繞“深化稅收征管合作，服務高質量共建‘一帶一路’”主題進行了深入交流，達成了《第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯合聲明》《香港行動計劃（2025—2027）》等九項重要成果。境外各界高度評價此次論壇，認為“一帶一路”稅收征管合作機制已成為“一帶一路”合作伙伴增進互信、凝聚共識、深化合作的重要平臺，對全球稅收治理發揮了重要作用，此次論壇的成果將有力推動區域和全球經濟的發展，助力高質量共建“一帶一路”。（中國稅務報）

2023個稅匯算清繳數據發布“調高惠低”作用明顯

國家稅務總局日前發布的2023年度個稅匯算清繳數據顯示，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成。

稅務總局稅收科學研究所副所長李平介紹，個人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負擔須根據納稅人的負擔能力分配”的公平原則?！斑@說明個人所得稅的‘調高’作用還是較為明顯的，個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面發揮了積極作用。與此同時，個人所得稅的‘惠低’作用也得到充分發揮。低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收?！保ń洕請螅?/p>

美國加州測試新方案替代燃油稅

近日，美國加利福尼亞州政府推出了一項新的試點項目，邀請各類車輛的駕駛員參與為期6個月的燃油稅替代稅制的測試，并為參與者提供最高400美元的禮品卡獎勵。

據了解，這是加州政府為制定燃油稅替代稅制進行的第四次測試，重點是基于車輛行駛里程而非燃油消耗來收取稅款。如果測試成功，該州立法機構將決定是否實施這一新的征稅方案。

據加州運輸部數據，當前約80%的道路維護資金來自燃油稅收入。然而，隨著電動車和混合動力車的快速普及，尤其是2035年新燃油車銷售禁令生效后，燃油稅收入預計將大幅下降。因此，美國加州政府持續尋找新的稅收，以確保道路維護資金來源穩定。

據悉，加州目前每年用于維護道路的費用約為80億美元至90億美元。然而，隨著超過120萬輛混合動力車和電動車上路，燃油稅收入逐年減少。

加州居民平均每年支付約300美元的燃油稅，而電動車主只需每年支付100美元的注冊費，這導致州政府每年減少約2億美元的收入。（中國稅務）

因對蘋果公司稅收優惠違法愛爾蘭稅收“意外”增加

近日，愛爾蘭財政部向議會正式提交2025年政府財政預算方案，預計2024年愛爾蘭稅收收入將達到1057億歐元，較此前的預期增加136億歐元，這使愛爾蘭出現前所未有的財政盈余，數額高達200億歐元。對此，財政部部長杰克·錢伯斯表示，他接下來面臨的問題是，如何用財政盈余滿足絕大多數公民的期待與需求。

他提到的正是美國科技巨頭蘋果公司與歐盟周旋10年之久的稅收優惠案，日前歐洲法院最終裁定愛爾蘭對蘋果公司的稅收優惠是非法的，蘋果公司需向愛爾蘭政府繳納130億歐元稅款。這一判決為愛爾蘭政府帶來了一筆“尷尬”的意外之財。

對于蘋果案稅款如何使用，杰克·錢伯斯表示，原則“必須是通過支持我們未來的經濟發展，使所有公民受益”，有關如何使用細節將于2025年初公布。（環球時報）

巴西對大型跨國企業實施15%最低稅率

近日，巴西總統盧拉簽署一項臨時措施，規定對在巴西經營的大型跨國企業利潤征稅的最低稅率為15%。巴西政府此舉旨在遵守全球反稅基侵蝕規則，打擊逃稅行為，同時拓寬財政收入渠道，降低削減支出壓力，推動實現“零赤字”目標。該臨時措施在盧拉簽署后立即生效，但需在4個月內獲國會批準才能永久生效。據巴西財政部統計，新稅法將適用于8704家跨國企業。（商務部網站）

澳大利亞延長反避稅特別工作組期限

近年來澳大利亞稅務局在應對跨境稅收風險方面持續投入大量資金，尤其是在審計上市公司和跨國企業時，高度關注企業的利潤轉移問題。2016年7月，在政府支持下，澳大利亞稅務局成立了反避稅特別工作組。自成立以來，工作組已協助追繳超過300億澳元（1澳元約合人民幣4.76元）的稅款。在日前通過的2024—2025財年聯邦預算中，澳政府決定將該工作組的期限延長至2028年6月30日，并額外提供12億澳元推動解決澳大利亞大型企業的避稅問題。（人民日報·海外版）