地勘企業財務風險與防范探討

地勘企業在不斷轉型與革新中涉及的業務范圍越來越廣，這也在很大程度上增加了財務風險，加大了財務管理的難度。日益暴露的財務問題時刻提醒企業要不斷強化財務風險防范的力度。本文在對地勘企業行業政策、投資、經營風險、內部控制風險進行簡單闡述的基礎之上，從財務風險意識、內控體系、全面預算、財務風險預警、內審監督幾個層面明確指出了地勘企業財務風險形成的具體原因，進而提出了增強全員風控意識、完善內控體系、優化資本結構、構建財務數智體系、積極落實全面預算管理、強化審計監督職能的建議。

在國家資源開發中，地勘企業發揮了非常重要的作用。但最近幾年，隨著地勘企業內部管理結構的調整，以及外部市場環境的變化，企業財務風險逐漸多樣化，如果未及時做好相應的防范，會對國家資源合理利用以及經濟效益的增長帶來較大的影響。所以，地勘企業應該時刻關注自身面臨的財務風險，積極采用有效措施進行防范，促進財務管理更規范、更科學。基于此，本文通過對地勘企業財務風險及防范進行分析，一方面明確了風險形成的原因，另一方面給予切實可行的建議，旨在促進地勘企業在激烈的市場競爭中實現高質量發展。

一、地勘企業財務風險類型

（一）行業政策風險

地勘企業的發展除了會受到經濟環境影響以外，政策上的支持與否同樣關系著企業未來發展。地勘企業主要從事的是資源開發與利用方面的工作，這也是國家比較重視的領域。但是由于目前我國經濟增長速度逐漸放緩，因發展經濟而帶來的生態問題越來越嚴重，所以國家將重心放在了生態環境保護方面，由最初的大力開發資源，促進經濟增長逐漸轉向了放緩經濟增長步伐，加大生態治理力度，行業政策發生了較大的變化，使得地勘企業一部分優勢產業逐漸退出市場。為了生存發展，地勘企業就要在其他方面擴大業務范圍，無形之中增加了潛在的財務風險。

（二）投資風險

地勘企業雖然擁有專業的地質勘查方面的人才，但是在市場經營中并不占據優勢。整體來看，缺乏市場敏感度，特別是在復雜的對外投資過程中，需要站在多個層面、多個視角綜合考慮，而地勘企業往往不具備這方面的能力，無形之中增加了財務風險。總而言之，一些地勘企業對外投資管理體系不夠完善，投資之前未深入調研以及評估投資項目，沒有根據企業發展實際情況作出準確判斷，投資不夠謹慎，進而導致經濟嚴重受損。此外，一些企業股東權益未得以較好安排，投資管理不到位，會使企業面臨較大的財務風險。

（三）資金回收風險

地勘企業日常生產經營的都是一些施工周期較長、觸及面較廣、工作內容復雜的社會項目，這些項目往往需要大量的資金支持，而且有時候企業要墊付部分資金，再加之應收賬款回收速度較慢，面臨的壞賬風險也就越大。在完成工程項目后，可能面臨合作企業不及時支付資金或拖延支付的風險，影響資金回收和整體利用率，工程款無法及時轉變為現金，企業資金流可能會出現斷裂風險。周轉時間較長，三角債現象嚴重，企業經營可能進入惡性循環中，財務危機隨時可能發生。

（四）內部控制風險

地勘企業項目技術人員大都在野外一線，可能造成信息傳遞不及時、不準確，內部溝通不暢，存在潛在的內部控制風險；地勘項目經常有外包工程，外包部分難以管控，內部審計等監督職能未能有效發揮，內控制度無法全面有效實施，存在財務風險。受到工作性質特殊性的影響，地勘企業人員分散，諸多項目外包給其他機構，導致職責劃分不夠清晰，各個層級人員內控意識薄弱，管理理念、策略缺乏針對性、科學性，很多事宜的處理往往依據的是工作經驗，再加之一些企業未嚴格按照財務制度執行，各部門、各環節、各崗位、各人員間缺乏有效的溝通與協調，管理層至基層員工均認為內控是領導以及財務部門的日常工作，平日缺乏溝通，配合度較差，進而造成內控作用未得以充分發揮。

二、地勘企業財務風險成因

（一）管理人員缺乏財務風險意識

一些地勘企業管理層財務風險防范意識薄弱，更看重經濟效益，忽視了財務風險防控，管理理念跟不上快速發展的行業。企業缺乏財務風險意識，導致一些必要的風險識別、評估等活動并未有序開展，當財務風險發生時，無法及時發現，應急能力較差，有時候風險已經發生了才去采取措施，不利于企業良好的發展。

（二）內控體系不健全

當前，一些地勘企業逐漸構建了內部控制制度，進一步制定了詳細的內部控制流程。但最近幾年，我國在資源開發利用方面的政策不斷調整，相關的法律法規以及行業要求越來越高，地勘企業內部控制體系并未作出相應的優化以及修訂。另外，地勘企業法務部門、財務部門、審計部門以及紀檢部門均承擔著內部控制職責，管理過程較為復雜，而且各個部門工作重點存在較大的差異，再加之認知上的偏差，很難在內部控制體系中形成有效合力，配合度較低，溝通較少，當問題發生時，無法準確找到責任人，導致事前防范未發揮應有的作用，依然以事后管理為主。

（三）全面預算流于形式

上一級單位每一年都會考核地勘企業業務增長情況，所以企業編制的全面預算往往采用的是增量預算法，此方法極易出現嚴重的資源浪費現象，且缺少成本降低的驅動力，在KPI各項指標中，收入、利潤增長兩大指標占據的權重明顯要大于其他指標，這也導致企業預算傾向性更突出，使得應收賬款與存貨呈現出明顯的增長趨勢，一直居高不下。當預算難以對經營活動有效控制時，問題無法被及時發現，財務風險發生概率便增加了。

（四）財務風險預警機制不足

地勘企業財務風險的準確識別依靠的是完善的預警機制，通過預警給予相關人員提醒，以便于及時作出反應，采用有效的防范措施。但是當前一些地勘企業運營管理環節對于財務風險的防范以管理層、財務人員主觀判斷為主，缺乏科學合理性，大多數的風險防范工作發生在事后補救，而此時已經對企業造成了較大的損害。

（五）內審監督職能未充分發揮

當前很多地勘企業成立了內審部門，但財務事后審計作為主要形式，無法第一時間找到經營環節可能存在的風險因素，既不能做到實時風控，又難以為經營決策提供切實可行的建議。除此之外，企業組織結構中內審委員會缺失，或者設立了內審委員會，但是并未進行相應的授權，內審人員由其他部門兼任，無法體現內審的獨立性特點，在很大程度上使得企業財務風險較高。

三、地勘企業財務風險防范策略

（一）提升全員風控意識

第一，強化復合型人才培養。面對當前產業政策的調整，行業發展趨勢的變化以及一些新業態、新技術的出現，地勘企業需要具備國際視野、專業能力強、技巧水平高、懂信息技術的綜合型人才。為此企業要進一步強化人員風控意識，有計劃、有針對性地培養更多優秀人才。第二，增強全員風險防控意識。風險無處不在，企業可以在培訓、案例分析、互動學習中融入風控理念，鼓勵業務、財務人員積極參與各種培訓，增強風控意識。第三，明確風險防范中各個主體的責任。企業負責人為首要責任人，各個業務主管負責本業務風險管理工作，總會計師監控財務風險，及時披露財務中的各個風險節點，對風險產生的要素深入分析，找到相關責任人。

（二）建立健全內控體系

第一，營造良好的風險防控環境，進一步優化治理結構，基于戰略目標、中長期發展規劃，將風險防控涵蓋整個內部控制體系中。企業要安排專人組織、協調、督辦內控制度的實施，明確內控中各個主體的權利與責任，增設內部控制委員會，負責協調各個部門工作，促使各個部門形成內部控制合力。第二，內部控制制度的不斷完善，保證風險防控工作有序實施。從預防著手，以督查為核心，采用崗位分離、授權審批以及信息技術檢測等不同方法，增強執行力度，嚴控各個風險點。第三，強化信息的有效交流，鼓勵各個部門、各個環節、各個節點采用多樣化形式進行高質量溝通?？梢悦鎸γ娼徽?，也可以增設意見箱，企業內部所有員工均可以提出自己的建議與意見，在高效溝通中最大限度降低財務風險發生概率。

（三）優化資本結構

第一，企業要不斷增強自身造血能力。地勘企業要在深入分析及了解市場環境的基礎之上，提高應變能力，洞察市場變化，加大產品研發力度，加快技術創新步伐，挖掘潛在市場，促進收益增長，保證現金流的合理流入與流出。第二，促進投融資決策的合理性、科學性。投資、融資決策關系著企業日常運營，企業管理層要謹慎處理，對多種因素綜合考慮，全面評估，積極引入專業方法，針對財務風險將技術、法律、財務等多個層面的專家組織在一起，完成評估及論證工作，通過構建專業的分析模型，優選最佳方案，以免由于主觀判斷出現較大的偏差，加劇財務風險的發生。

（四）構建財務數智體系

在地勘企業財務風險防控中，構建財務數智體系可以將企業內部各個部門、各個環節有效銜接，形成合力，打通業務、財務間的通道，及時監測、規避財務風險。具體可以從以下幾點做起：一是以大數據、信息技術為依托，促進業財融合，快速收集、整合、分析各種業務、財務數據，推進業財深度融合。二是增設財務風險預警、稅務管理等版塊，通過大數據技術分析財務風險因素，以清單的形式呈現；結合清單、風評指標，采用定性與定量結合的形式構建財務風險評價機制；根據管理要求，分析技術設置指標權重、分值；合理設置風險預警區間、應對措施，以達到較好的預警防范效果。三是增設稅務管理版塊，其中包括增值稅的扣率水平、收入成本比率、收入利潤率、成本利潤率等重要指標，以此來評估涉稅風險發生概率，動態監督指標變化，發現異常，及時查明原因，規避涉稅風險。

（五）推行科學的全面預算管理

第一，編制方法的選擇要合理。為了能夠更好地體現多項業務量以及對預算方案的及時優化，避免環境變化帶來的財務風險，地勘企業可以選擇彈性預算、滾動預算等方法，前者重點是預測市場業務中收入、成本變化情況；后者以現金預算為主，結合經營環境變化及時調整預算期。第二，不斷強化預算執行過程中的財務風險預警防控。采用跟蹤、分析、明確預警指標、采用大數據分析技術等方法預測采購、生產、銷售環節風險，找到風險因素，及時做好防范。第三，現金預算財務風險的防控工作要到位?，F金預算可采用滾動編制的方法，對資金進行統一管理、資本結構合理化規劃，使盈利和流動性間保持均衡關系。

（六）強化審計監督職能

第一，基于組織結構的進一步優化增強審計獨立性。地勘企業要分離所有權、經營權，保證審計監督高效開展，審計部門保持獨立的權責，由審計委員會主管保證內控、風控執行效率與質量。第二，內審監督職能適當向業務層面傾斜。只要與經濟業務相關的事宜均納入內審中，可構建風險導向內審模式、增值型內審模式，保證內審工作貫穿始終。

結語：

當前，地勘企業正面臨著發展的關鍵節點，市場環境千變萬化，機遇轉瞬即逝，這就要求企業在加快轉型步伐的同時，重視財務風險的防范與管理，不僅要增強風控意識，還要完善內部控制體系，借助現代信息技術優勢，構建財務智慧化管理模式，同時還要進一步強化監督，從多個層面著手，促進財務管理更加規范，有效規避財務風險，實現地勘企業長期穩定發展。