新形勢下房地產企業(yè)稅務風險管理探析

隨著稅務政策的不斷變化，房地產企業(yè)所面對的市場環(huán)境和社會環(huán)境都已發(fā)生變化，企業(yè)自身發(fā)展也受到一定的影響。文章從房地產企業(yè)稅務風險管理的角度出發(fā)，探討了目前企業(yè)稅務管理中存在的問題，并針對新形勢下的房地產企業(yè)稅務風險管理提出了一些優(yōu)化對策。

一、新形勢下房地產企業(yè)稅務風險管理的必要性

（一）有利于快速應對稅收制度的改革

在進行稅務風險管理的過程中，房地產企業(yè)能夠提高自己對稅制變革的適應性，從而減少重復納稅問題的發(fā)生，有效控制企業(yè)的運營成本。在新形勢下，加強房地產企業(yè)稅務風險管理，首先，能夠促使企業(yè)納稅程序更加合法，并有效控制企業(yè)稅負；其次，有助于企業(yè)制定科學的發(fā)展策略，從而為企業(yè)健康發(fā)展打好基礎，并充分發(fā)揮企業(yè)潛能；最后，還可以在稅務籌劃過程中，提高企業(yè)對稅收政策研究的關注程度，以幫助企業(yè)合理規(guī)避各種稅務風險。

（二）減少稅務風險

房地產企業(yè)開展稅務風險管理，有助于企業(yè)減少在納稅過程中發(fā)生風險的可能性，從而在稅收政策要求下更好地控制納稅金額，同時也能夠提升企業(yè)防范各種納稅風險問題的能力。首先，稅務風險管理能夠讓企業(yè)清楚地了解納稅政策內容，并根據企業(yè)實際發(fā)展情況，科學設計合理的納稅措施，以減少稅務開支；其次，可以加深對稅收政策的理解，預防企業(yè)發(fā)生逃稅等現象，從而避免給企業(yè)發(fā)展帶來不利的影響；最后，還能促使企業(yè)更好地開展稅務核算，以合理規(guī)避稅務風險問題。

（三）提升競爭力

稅務風險管理有助于房地產企業(yè)提高市場競爭力，促進企業(yè)戰(zhàn)略開發(fā)機制的改進，以更好地滿足市場發(fā)展需求。具體而言，首先，稅務風險管理能夠為企業(yè)的戰(zhàn)略部署以及其科學規(guī)劃未來的發(fā)展提供決策支持；其次，企業(yè)充分運用各種減稅政策，能夠充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高企業(yè)經濟效益，最后，還能確保企業(yè)的納稅程序合理，從而強化稅收成本的控制，促進企業(yè)市場競爭力的不斷提升。

（四）提高企業(yè)資源配置效率

房地產企業(yè)稅務風險管理，要充分考慮到企業(yè)的具體情況，將資金流向重點放在具有更高收益的房地產開發(fā)項目上，從而使企業(yè)資源得到最優(yōu)分配。在降低成本的情況下，最大限度發(fā)揮資源的最優(yōu)創(chuàng)新能力，從而促進具有生機和潛力的企業(yè)快速成長。這對于促進房地產企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，具有重要的現實意義。

二、新形勢下房地產企業(yè)稅務風險管理存在的問題

（一）稅務風險管理意識不強

目前，許多房地產企業(yè)對稅務風險管理的認知還不夠深入，沒有給予足夠重視，稅務政策的執(zhí)行也不夠嚴格。對稅務政策以及法律法規(guī)了解較淺，還沒有充分認識到稅務風險管理的重要性。一些高層決策人員和管理層存在認知偏差，認為稅務風險只需要通過稅務管理部門來控制就可以了，不需要其他部門的協作。對于已經發(fā)生的稅務風險，其也更加注重稅務關系的維持與運作，不注重事前的風險管控。

（二）核算方法不科學

大數據環(huán)境下的稅務管理模式，資金核算是否規(guī)范、是否正確，將會對企業(yè)稅務風險產生直接的影響。部分房地產企業(yè)對資金費用核算管理制度建設缺乏重視，專業(yè)人才的招聘和后續(xù)培訓不夠完善，因此導致資金管理人員的專業(yè)素質較低，工作經驗較少。在進行具體核算時，制度規(guī)定執(zhí)行不到位，也不能全面了解稅收政策，資金費用核算不規(guī)范、不準確，進而無法提供精準的信息，導致該繳納的稅款不能正確申報繳納，不該繳納的稅款卻繳納，該享受的稅務優(yōu)惠沒享受到，最后導致巨大的稅務風險。同時未來還會面對稅務稽查的風險，需要補繳稅款、滯納金、罰款等，這不僅會給企業(yè)帶來巨大的經濟損失，也會對企業(yè)長遠發(fā)展產生不利影響。

（三）缺少內部稅務風險管控體系

當前，許多房地產企業(yè)對內部稅務風險管控體系的建設并沒有給予足夠重視，一些企業(yè)沒有建立行之有效的內部稅務風險管控體系，一些企業(yè)內部稅務風險管控體系不夠完善，部分企業(yè)雖然制定了內部稅務風險管控體系，但因為各種原因，沒有得到很好的實施，進而導致稅務風險的產生。

（四）缺少統籌規(guī)劃和稅務核算能力

部分房地產企業(yè)在稅務管理方面，缺乏統籌規(guī)劃和稅務核算能力。在一定期限內不能對整個工程項目的稅qAiftCNcq6zC7ILSq5RUYg==務進行核算規(guī)劃，僅是模仿其他企業(yè)，不能依據自身具體行為和經營活動，有針對性地制定籌劃方案。同時對于房地產企業(yè)中各類稅收政策、稅收內容以及稅收核算的認知都存在不足。一些稅務核算人員，沒有與時俱進，仍舊沿用傳統核算方法，以及對原來稅收政策的認知，嚴重影響了稅務工作的開展。在缺少稅務核算和統籌規(guī)劃能力的前提下，阻礙了房地產企業(yè)的進一步發(fā)展。

（五）缺少與稅務機關的交流

許多房地產企業(yè)缺少具備較強專業(yè)知識、工作經驗豐富的復合型稅務管理人才，與稅務機關的交流不夠順暢，從而導致較大的稅務風險。由于房地產企業(yè)的稅務政策較為繁瑣，加之企業(yè)對稅收政策和稅務機關在理解上有很大差別，因此造成企業(yè)和稅務機關確定的征收范圍不一致，加之缺少有效的信息交流，進而給企業(yè)造成了一定的稅務風險。

三、新形勢下房地產企業(yè)稅務風險管理措施

（一）提升稅務風險管理意識

納稅是企業(yè)的一項重要工作，要避免逃稅漏稅等現象的出現，以免對企業(yè)造成負面影響。所以，必須強化稅務風險管理人員的思想教育，增強其納稅意識，以確保其可以合理合規(guī)合法地進行有關的納稅和稅務管理。同時改變原來的稅務風險管理理念，形成全方位管理的工作理念，從而提高工作效率。此外，還要以持續(xù)拓展企業(yè)經營利潤空間為目的，加強企業(yè)稅務管理，有效控制企業(yè)的運營成本。

（二）改進稅務工作程序

房地產企業(yè)稅務風險管理，要想提高實際工作質量，就必須依靠完備、切實可行的管理流程，以防止在實踐中發(fā)生種種疏漏或錯誤，從而影響到企業(yè)的總體稅務工作成效。首先，建立一個專門的稅務管理部門，以規(guī)劃企業(yè)內部的稅務風險管理工作目標和制度。這樣既能確保稅務風險管理的規(guī)范化、合理化，又能提高企業(yè)的實際經營效益。

其次，做好稅務劃分工作。明確房地產企業(yè)稅務風險管理過程中所涉及的各種稅種，從而科學合理地規(guī)劃企業(yè)稅務工作，防止出現疏漏。

最后，房地產企業(yè)還必須針對自身稅務特征，制定相應的稅務管理程序，從而在實踐中更好地適應房地產企業(yè)的發(fā)展需要。

（三）完善企業(yè)內部稅務風險管控體系

房地產企業(yè)要想提高稅務風險管理水平，還需要完善企業(yè)內部稅務風險管控體系，從而提高企業(yè)稅務風險防范能力。首先，樹立較強的風險防范意識。企業(yè)的內部稅務風險管理人員應根據實際的稅務處理工作，預判可能出現的風險，以確保企業(yè)稅務工作程序滿足相應法律法規(guī)的要求。

其次，建立完善的工作體系，嚴格規(guī)范稅務風險管理工作，注重稅務分析，以防止企業(yè)因疏忽大意而發(fā)生逃稅漏稅現象，這也是內部控制要注意的一個問題。

最后，還要持續(xù)了解與分析稅收政策，從而為企業(yè)的實際稅務工作提供可靠的政策基礎，以確保稅務風險管理工作的合理進行。

（四）加強與稅務機關的聯系

稅收政策和征管規(guī)定處于持續(xù)發(fā)展和更新的狀態(tài)，因此，房地產企業(yè)要與稅務機關保持長期良好的溝通，妥善處理稅企關系，并在稅務機關的指導下進行稅務工作，從而了解最新的政策，以及時更新和調整稅務風險控制體系，使其具備更高的規(guī)范性和可操作性，防止由于信息不同步、操作不規(guī)范而產生的稅務風險。

（五）加強對稅務管理人才的培養(yǎng)

在房地產企業(yè)稅務風險管理中，稅務管理人才是最重要的一環(huán)。企業(yè)可以通過自主培訓，使稅務管理人員對相關法律、標準以及稅收政策有一定的認知，從而保證企業(yè)的稅務管理工作符合標準。同時，鼓勵稅務管理人員積極參加行業(yè)研討會、學術研討會、學術會議等，以加強稅務知識的交流與共享，從而為房地產企業(yè)稅務風險管理奠定人才基礎。

（六）提高房地產企業(yè)稅務統籌規(guī)劃能力

隨著經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的稅種不斷增加，對于房地產企業(yè)來說，包括城市維護建設稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、所得稅、契稅等等。同時由于稅收種類的增加，稅務的核算方式也變得越來越繁瑣，因此，對于稅務的統籌規(guī)劃，要綜合考量各種因素和相關規(guī)定。比如不同地區(qū)的稅收政策不同，稅務籌劃需要綜合考慮財務和法律兩方面。同時稅務籌劃需要綜合考慮稅收規(guī)定、企業(yè)財務狀況和市場現狀等多個因素等。此外征收稅務的規(guī)則越多，稅款計算也就越復雜。

在具體的稅務籌劃過程中，可以采用分稅種方式，制定針對性、科學化的稅務籌劃方案，以防止稅務籌劃風險。首先，房地產企業(yè)可以通過合理地采用土地增值稅優(yōu)惠政策來減少稅負。現行的土地增值稅優(yōu)惠政策，主要是為了刺激企業(yè)投資以及經濟發(fā)展，所以，要根據企業(yè)實際情況，選擇合適的計算方法，運用合適的優(yōu)惠政策，以更好地減少企業(yè)稅負。

其次，通過合理稅務規(guī)劃，可以較好地降低房地產企業(yè)的稅負。同時也可以通過合理的融資結構，將土地增值稅轉嫁給買方，從而避免企業(yè)自行承擔稅負。此外，企業(yè)還可以充分利用稅法規(guī)定的減稅政策，減少稅負。

最后，認真核算財務報表，以準確了解企業(yè)的真實運營情況和財務情況，從而制定合理的稅務規(guī)劃方案。同時適當運用稅收激勵措施，為企業(yè)帶來有利的稅收減免。此外，合理運用固定資產折舊抵免稅額，減輕企業(yè)稅負。

結語：

在新形勢背景下，房地產企業(yè)應關注稅務風險管理工作中存在的問題，并提出相應的優(yōu)化對策，以推動房地產企業(yè)在新的市場環(huán)境中提升競爭力。同時房地產企業(yè)要建立更嚴謹、更科學的稅務管理體系，運用更合理、更高效的稅務管理技術和經驗，準確預判并及時處理相關風險，從而推動房地產企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。