新形勢(shì)下提升銀行內(nèi)部控制有效性的對(duì)策

新時(shí)期發(fā)展背景下，金融行業(yè)體制改革工作逐漸得到深化與落實(shí)，在金融監(jiān)管不斷加強(qiáng)的過(guò)程中，銀行面對(duì)更多挑戰(zhàn)，一定程度上抑制了銀行的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。為了提高自身的環(huán)境適應(yīng)能力，銀行需要重視開(kāi)展內(nèi)部控制工作，通過(guò)科學(xué)合理的內(nèi)部管控，創(chuàng)設(shè)穩(wěn)定和諧的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，為銀行的快速發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。本文分析了新形勢(shì)下銀行內(nèi)部控制的實(shí)際作用和優(yōu)勢(shì)，并圍繞提升銀行內(nèi)部控制有效性的策略展開(kāi)研究，總結(jié)了一些提高內(nèi)部控制質(zhì)量及構(gòu)建內(nèi)部控制體系的方法，旨在通過(guò)提高銀行內(nèi)部控制的有效性助力銀行穩(wěn)定有序發(fā)展，為金融業(yè)的健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

內(nèi)部控制體系的完善性與運(yùn)行的高效性直接影響銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理。但部分銀行依然停留在傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理層面，思想觀(guān)念滯后，管理方法低效，且管理人員缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，無(wú)法創(chuàng)設(shè)和諧穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境。同時(shí)，一些銀行缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，導(dǎo)致自身在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中面對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行應(yīng)分析如何加強(qiáng)內(nèi)部控制，重點(diǎn)研究發(fā)揮內(nèi)部控制實(shí)際價(jià)值的方法。

一、新形勢(shì)下銀行內(nèi)部控制的作用與優(yōu)勢(shì)

（一）有助于強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

多數(shù)銀行都擁有較強(qiáng)的內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)，且部分銀行通過(guò)利用內(nèi)部控制管理優(yōu)勢(shì)，一定程度上提升了自身的經(jīng)營(yíng)管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。一些銀行的監(jiān)督機(jī)制不僅保持了高度的獨(dú)立性和權(quán)威性，還實(shí)現(xiàn)了全系統(tǒng)垂直管理模式。這一模式確保了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使其能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。此外，部分銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門(mén)深度融合，對(duì)內(nèi)部控制的落實(shí)情況進(jìn)行常規(guī)巡查及專(zhuān)項(xiàng)檢查，從而有效提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效能。

（二）能夠拓展內(nèi)部監(jiān)督深度

銀行內(nèi)部監(jiān)督的覆蓋面廣、頻度較高，這得益于銀行制定了完善詳盡的監(jiān)督計(jì)劃，通過(guò)設(shè)定合理的監(jiān)督管理周期及審查頻率，內(nèi)部監(jiān)督保持了高度的連續(xù)性。同時(shí)，銀行擁有科學(xué)有效的審計(jì)及稽核方法，審計(jì)人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并識(shí)別深層次的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，這些措施為源頭上防范各類(lèi)金融風(fēng)險(xiǎn)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。此外，在人員素質(zhì)方面，銀行內(nèi)部審計(jì)及稽核等部門(mén)的工作人員普遍具備較強(qiáng)的責(zé)任心，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定統(tǒng)一的審計(jì)、稽核標(biāo)準(zhǔn)與崗位職責(zé)，使得工作人員能夠嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部審查。對(duì)于日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的違法違規(guī)及可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，銀行通過(guò)內(nèi)部控制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并逐級(jí)上報(bào)，上級(jí)根據(jù)審查結(jié)果提出整改、處罰決定，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。

（三）能夠及時(shí)整改監(jiān)督審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式中，很多銀行對(duì)內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在提出較為籠統(tǒng)的整改意見(jiàn)后，大多停留于文件或口頭命令上，缺失相應(yīng)的后續(xù)跟蹤審查環(huán)節(jié)。而銀行通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制能進(jìn)一步明確人員的崗位職責(zé)，將具體責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，增強(qiáng)了員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)及法律意識(shí)，有效杜絕了上述行為，并對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)人員，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，實(shí)施相應(yīng)的處罰，有效提高了銀行內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)際價(jià)值。

二、新形勢(shì)下提升銀行內(nèi)部控制有效性的策略

國(guó)內(nèi)很多銀行都具備較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識(shí)，且在內(nèi)部控制方面擁有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，但內(nèi)部控制有效性依然需要提升。因此，銀行應(yīng)從經(jīng)營(yíng)管理理念、內(nèi)部控制流程、溝通交流機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防范控制、內(nèi)控制度完善等多個(gè)層面出發(fā)進(jìn)行提升，可獲得相對(duì)理想的內(nèi)部控制效果。

（一）樹(shù)立現(xiàn)代化發(fā)展理念與內(nèi)控理念

經(jīng)營(yíng)管理理念直接影響內(nèi)部控制工作的落實(shí)質(zhì)量，銀行應(yīng)積極轉(zhuǎn)變自身的經(jīng)營(yíng)管理理念，突破迷戀資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張理念的限制，擺脫粗放式經(jīng)營(yíng)管理的束縛，樹(shù)立現(xiàn)代化發(fā)展理念，正確理解內(nèi)部控制的重要性，明確內(nèi)部控制在自身發(fā)展中發(fā)揮的關(guān)鍵作用，編制完善的內(nèi)部控制管理方案，營(yíng)造良好的工作氛圍。同時(shí)，銀行需樹(shù)立消費(fèi)金融理念，國(guó)內(nèi)金融業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，且產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整速度得到明顯提升，快速發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)有投資理財(cái)產(chǎn)品、老年儲(chǔ)蓄與信托等，通過(guò)探索新理念、新方式，能實(shí)現(xiàn)對(duì)金融業(yè)各類(lèi)資源的整合，不僅可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)發(fā)展的不足，還能在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中良好地掌控主動(dòng)權(quán)，依托良好的內(nèi)部控制環(huán)境實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。此外，銀行應(yīng)建立科學(xué)的發(fā)展觀(guān)，重視平衡業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的關(guān)系，做好相應(yīng)的協(xié)調(diào)，減少內(nèi)部矛盾。并且，銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃中，要堅(jiān)決摒棄灰色地帶業(yè)務(wù)，立足可持續(xù)發(fā)展層面，以經(jīng)營(yíng)效益、風(fēng)險(xiǎn)控制并重來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)，有助于銀行實(shí)現(xiàn)新時(shí)期的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）建立與優(yōu)化內(nèi)部控制流程

為了保證銀行內(nèi)部控制工作得到規(guī)范化落實(shí)，相關(guān)工作人員應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制流程，通過(guò)簡(jiǎn)化和優(yōu)化控制流程，能在提高工作效率的基礎(chǔ)上減少人力、物力、財(cái)力等多種資源的投入，使得銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展體現(xiàn)出更強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)性和可靠性。因此，內(nèi)部控制人員應(yīng)保證各項(xiàng)工作覆蓋內(nèi)部各類(lèi)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，始終堅(jiān)持全員控制與全過(guò)程控制的原則，避免在內(nèi)控過(guò)程中出現(xiàn)漏洞和空白。銀行應(yīng)提高對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品及創(chuàng)新業(yè)務(wù)的重視程度，主動(dòng)做好市場(chǎng)調(diào)查，了解金融行業(yè)的政策法規(guī)變化，為內(nèi)控工作的合法落實(shí)提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，銀行應(yīng)采用自上而下逐層控制的方法，以相關(guān)政策法規(guī)為依據(jù)，落實(shí)不同部門(mén)崗位的控制，主要監(jiān)督重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額資金使用等方面，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理貪污腐敗或吃拿卡要等問(wèn)題。完成以上工作內(nèi)容后，內(nèi)部控制人員需針對(duì)投入成本和產(chǎn)出效益進(jìn)行權(quán)衡，有助于減少損失及不良影響。內(nèi)部部門(mén)應(yīng)規(guī)避過(guò)度控制問(wèn)題，嚴(yán)格按照以上流程及要求落實(shí)崗位工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控效益最大化。

（三）完善內(nèi)控信息與溝通機(jī)制

銀行管理層能通過(guò)與內(nèi)部各部門(mén)的有效溝通了解實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，良好的交流能保證各部門(mén)間數(shù)據(jù)信息傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。因此，銀行應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制建立完善的信息溝通機(jī)制，為各部門(mén)間的有效溝通提供支持，調(diào)動(dòng)內(nèi)部員工的溝通積極性，使其主動(dòng)了解其他部門(mén)的運(yùn)行情況，并與其他員工間形成內(nèi)部控制合力，有助于打破傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)模式中的信息壁壘，還能減少無(wú)用的中間溝通環(huán)節(jié)，幫助銀行實(shí)現(xiàn)矩陣式管理。同時(shí)，有效地溝通交流還能自動(dòng)控制銀行的所有業(yè)務(wù)和具體事項(xiàng)，使得銀行的內(nèi)部控制擁有堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，進(jìn)而提升銀行的控制管理水平。

（四）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系

雖然部分銀行出臺(tái)了與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的政策規(guī)定，但分析其實(shí)際發(fā)展情況，仍存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，且額度較高的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較多，銀行缺少對(duì)相關(guān)層面的有效控制。為此，銀行應(yīng)重視建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。首先，銀行內(nèi)部控制人員應(yīng)在具體的業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，如信貸業(yè)務(wù)、柜臺(tái)業(yè)務(wù)等，安排專(zhuān)門(mén)的管理人員進(jìn)行此類(lèi)業(yè)務(wù)的審查，適當(dāng)增加資金、資源的投入，可獲得良好的風(fēng)險(xiǎn)管控效果；其次，依托計(jì)算機(jī)系統(tǒng)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作，創(chuàng)建專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)?shù)學(xué)模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)商戶(hù)違約率的精準(zhǔn)計(jì)算，幫助銀行規(guī)避此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，減少因此帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失；最后，為獲得更為理想的風(fēng)險(xiǎn)管控效果，銀行應(yīng)選擇科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段，配合建立完善的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，依據(jù)新業(yè)務(wù)發(fā)展情況做好風(fēng)險(xiǎn)管控制度的更新與完善，針對(duì)授信客戶(hù)做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，準(zhǔn)確判斷貸款人的償還能力和信用資質(zhì)，以免帶來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)揮董事、監(jiān)事和各級(jí)高級(jí)管理人員的帶頭引導(dǎo)作用，重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制宣導(dǎo)，切實(shí)提高銀行全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（五）建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度

銀行想要提高自身的內(nèi)部控制能力，各項(xiàng)工作離不開(kāi)科學(xué)合理的依據(jù)，因此，銀行應(yīng)結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況建立完善的內(nèi)部控制制度，以提高經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)效。首先，銀行應(yīng)建立內(nèi)部控制工作機(jī)制，明確相關(guān)工作的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，為各部門(mén)崗位工作人員提供指導(dǎo)，有助于強(qiáng)化各項(xiàng)工作的專(zhuān)業(yè)性；其次，銀行應(yīng)建立可靠的內(nèi)部控制責(zé)任制度，根據(jù)工作任務(wù)細(xì)化崗位職責(zé)，引入精細(xì)化管理理念，避免銀行運(yùn)營(yíng)管理中出現(xiàn)推諉扯皮的問(wèn)題，確保出現(xiàn)工作問(wèn)題后能尋根溯源，第一時(shí)間明確責(zé)任主體，以期在短時(shí)間內(nèi)解決實(shí)際問(wèn)題；最后，銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，管理人員應(yīng)定期組織相關(guān)部門(mén)與員工參與綜合評(píng)價(jià)，目的是了解內(nèi)部控制工作的落實(shí)情況，通過(guò)員工的自我反省與自我提升，提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量。除此之外，銀行應(yīng)適時(shí)更新修訂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度，確保財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、準(zhǔn)確。如明確柜臺(tái)核算的方式、日記賬的登記、月度對(duì)賬管理等工作流程，制定合理的財(cái)務(wù)報(bào)賬審批流程，做到層層審批，責(zé)任落實(shí)到人。合理有效的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度不但能夠降低操作風(fēng)險(xiǎn)，還能規(guī)避部分道德風(fēng)險(xiǎn)，從而為銀行的內(nèi)部控制提供有效支持。

（六）重點(diǎn)強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行力

雖然銀行內(nèi)部控制制度能為相關(guān)工作的落實(shí)提供依據(jù)，但需要專(zhuān)業(yè)的管理人員執(zhí)行具體制度內(nèi)容，提高銀行的內(nèi)控制度的執(zhí)行力。首先，銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部員工隊(duì)伍建設(shè)，定期組織員工參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，適當(dāng)增加與內(nèi)部控制相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，使員工能了解內(nèi)部控制的重要性、必要性，在學(xué)習(xí)崗位相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上掌握基本的內(nèi)部控制技能；其次，銀行應(yīng)組織成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，簡(jiǎn)化組織結(jié)構(gòu)，采用矩陣式管理方式進(jìn)行內(nèi)部控制，可有效提高內(nèi)控質(zhì)效。管理人員應(yīng)加強(qiáng)與其他部門(mén)工作人員的溝通交流，重視信息共享，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，并提出有效措施進(jìn)行處理；最后，銀行管理人員應(yīng)采用定性分析與定量分析方法相結(jié)合的方式開(kāi)展員工績(jī)效考核工作，在考核評(píng)價(jià)指標(biāo)中納入內(nèi)部控制工作的執(zhí)行情況，且與員工的崗位薪資掛鉤，能有效調(diào)動(dòng)員工在內(nèi)部控制方面的積極性，通過(guò)提升銀行員工整體的內(nèi)控制度執(zhí)行力，獲得良好的內(nèi)部控制成效。

（七）加大內(nèi)部控制監(jiān)督約束管理力度

監(jiān)督約束管理是銀行內(nèi)部控制的重要手段，為了保證內(nèi)部控制體系的完善性，銀行應(yīng)針對(duì)自身的每個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)做好監(jiān)控，從事前預(yù)防、事中監(jiān)控與事后補(bǔ)救層面出發(fā)，建立健全監(jiān)督約束管理體系，提高內(nèi)部控制的有效性。因此，銀行內(nèi)部控制人員應(yīng)增強(qiáng)信息化建設(shè)意識(shí)，依托信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)控，著重加強(qiáng)業(yè)務(wù)檢查，加大內(nèi)部控制評(píng)價(jià)力度，通過(guò)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)還能共享內(nèi)部控制審計(jì)工作成果，并了解外部咨詢(xún)業(yè)務(wù)進(jìn)展，逐步形成內(nèi)部控制管理共享數(shù)據(jù)庫(kù)，有助于拓展各類(lèi)內(nèi)部監(jiān)督主體間的信息交流途徑，通過(guò)發(fā)揮各主體的主觀(guān)能動(dòng)性，有助于銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。此外，銀行應(yīng)增強(qiáng)違規(guī)問(wèn)責(zé)整改意識(shí)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)部門(mén)的職能，及時(shí)針對(duì)違反銀行內(nèi)部控制制度要求的行為進(jìn)行處理，并督促相關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行整改，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍，有利于銀行的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

結(jié)語(yǔ)：

銀行在金融體系中占據(jù)關(guān)鍵地位，發(fā)揮著重要作用，只有銀行擁有持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，才能塑造良好形象，推動(dòng)金融業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。銀行通過(guò)內(nèi)部控制能實(shí)時(shí)掌握自身的經(jīng)營(yíng)管理情況，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門(mén)運(yùn)行中的違規(guī)行為，并通過(guò)科學(xué)有效的措施督促其整改，以強(qiáng)化銀行整體運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。因此，銀行需要構(gòu)建有效的內(nèi)部控制措施，并掌握提升內(nèi)部控制有效性的工作要點(diǎn)，建立健全內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理體系，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。