新形勢下國有企業(yè)應(yīng)收賬款往來款項管理優(yōu)化探析

【摘要】本文將圍繞國有企業(yè)應(yīng)收賬款往來款項管理優(yōu)化這一主題，探討管理優(yōu)化的原則、路徑和策略，以期為國有企業(yè)在新形勢下的財務(wù)管理實踐提供參考和指導。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)；應(yīng)收賬款；往來款項

一、引言

在國有企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，應(yīng)收賬款往來款項的管理一直是企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)收賬款的規(guī)模和質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流、資產(chǎn)負債率以及整體財務(wù)健康狀況。在當前經(jīng)濟形勢不斷變化、市場競爭日益激烈的背景下，國有企業(yè)面臨著更加復雜的經(jīng)營環(huán)境，如何有效管理應(yīng)收賬款，確保資金的高效回收，成為保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。

二、應(yīng)收賬款往來款項管理的重要性

首先，應(yīng)收賬款往來款項管理在企業(yè)的財務(wù)管理體系中占據(jù)著重要位置，它直接影響企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定性。企業(yè)在日常經(jīng)營中，不可避免地會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，而這些款項能否按時回收，決定了企業(yè)資金的可持續(xù)性。因此，健全的應(yīng)收賬款管理制度和高效的管理流程，能夠確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定運行，保障企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中保持資金的靈活性和可控性。

其次，應(yīng)收賬款管理對企業(yè)經(jīng)營效率和現(xiàn)金流的支撐作用同樣不可忽視。應(yīng)收賬款的高效管理，能夠幫助企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金的利用效率，確保企業(yè)在市場競爭中保持足夠的資金支持。而資金周轉(zhuǎn)率的提升，不僅可以降低企業(yè)的資金占用成本，還能夠使企業(yè)在面臨突發(fā)市場機遇時，迅速調(diào)配資源，實現(xiàn)有效投資，憑借加快應(yīng)收賬款的回籠，企業(yè)可以減少沉淀資金，使更多的資金投入到研發(fā)、生產(chǎn)和市場推廣等核心環(huán)節(jié)，提升企業(yè)的競爭力。

三、當前國有企業(yè)應(yīng)收賬款往來款項管理中的主要問題

第一，賬款拖欠嚴重已成為影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率的主要障礙之一。在國有企業(yè)的運營環(huán)境中，尤其是與其他大型企業(yè)或政府機構(gòu)的業(yè)務(wù)往來中，賬款拖欠現(xiàn)象普遍。由于部分客戶信用較低或付款習慣不佳，企業(yè)無法及時回收應(yīng)收賬款，導致資金流入受阻，企業(yè)的日常經(jīng)營和戰(zhàn)略投資受到極大限制。這種現(xiàn)象使得企業(yè)不得不依賴短期融資來維持運營，增加了財務(wù)負擔并降低了整體盈利水平。賬款拖欠的長期存在，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期變長，資金的利用效率顯著下降，進一步加劇了企業(yè)的資金壓力。

第二，往來款項管理缺乏有效的內(nèi)部控制和監(jiān)控機制，導致賬款管理存在嚴重的漏洞。國有企業(yè)內(nèi)部管理體系復雜，層級多，信息傳遞和賬款管理流程較為冗長，這使得應(yīng)收賬款管理中容易出現(xiàn)信息滯后、責任不清的現(xiàn)象。很多企業(yè)并未建立起完善的應(yīng)收賬款監(jiān)控機制，導致賬款管理的透明度不足，甚至有時出現(xiàn)賬款逾期無人跟蹤的現(xiàn)象。沒有科學的內(nèi)部控制機制，企業(yè)難以對逾期賬款及時采取有效的催收措施，賬款回收難度進一步加大，最終影響企業(yè)的整體財務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量。

第三，應(yīng)收賬款壞賬率高。由于企業(yè)對客戶的信用狀況缺乏全面評估，或者業(yè)務(wù)合同條款不夠明確，很多國有企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時未能有效規(guī)避應(yīng)收賬款風險，導致部分客戶在資金鏈緊張或經(jīng)營不善時，難以履行付款義務(wù)。這不僅會造成企業(yè)賬款逾期，形成壞賬，甚至在極端情況下，導致資金無法收回，嚴重損害企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)健康。

四、應(yīng)收賬款往來款項管理的優(yōu)化路徑

1.完善內(nèi)部管理制度和流程

首先，在應(yīng)收賬款管理中，必須通過明確的制度來規(guī)范各部門的職責分工，形成從業(yè)務(wù)產(chǎn)生到款項回收的完整責任鏈條。管理制度的完善不僅要從宏觀上制定企業(yè)整體的賬款管理目標，還需細化到每個環(huán)節(jié)，確保每個部門明確自身的責任，特別是在業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間，形成無縫對接，防止信息滯后和責任不明。應(yīng)收賬款管理制度的健全也要求對應(yīng)收賬款的形成、核對、催收等各個環(huán)節(jié)進行標準化管理，以確保管理流程的一致性和可操作性。對于賬款的形成，需規(guī)定嚴格的合同審核程序，確保業(yè)務(wù)合同的合法合規(guī)性，避免因合同漏洞或不明確的條款導致賬款的回收風險。其次，在賬款核對階段，定期對賬單進行核查，防止賬務(wù)錯漏或虛報虛減的現(xiàn)象。最后，在催收環(huán)節(jié)，應(yīng)制定明確的催收流程和責任分工，確保逾期賬款的及時跟進和處理。管理流程的優(yōu)化要求簡化審批環(huán)節(jié)，減少不必要的管理層級。管理流程的簡化需要引入更加精細化的控制機制，通過更加透明、公開的流程監(jiān)控，確保賬款管理的每一個環(huán)節(jié)都能有序推進，不因管理層級的增加而影響效率。

2.加強信用評估與合同管理

加強信用評估與合同管理，是從源頭上降低應(yīng)收賬款風險的關(guān)鍵舉措。企業(yè)在進行業(yè)務(wù)往來時，客戶的信用情況直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收風險，因此，建立完善的客戶信用評級系統(tǒng)至關(guān)重要。一個科學的信用評級系統(tǒng)，應(yīng)該能夠根據(jù)客戶的財務(wù)狀況、行業(yè)地位、歷史交易記錄等多個維度進行綜合評估，形成客觀、可量化的信用評分，憑借信用評級，企業(yè)可以對不同等級的客戶采取不同的賬款管理政策。信用評級較高的客戶可以給予更為寬松的賬款周期，而對于信用評級較低的客戶，企業(yè)應(yīng)當采取更為嚴格的預付款政策或縮短賬期，減少因客戶資信不良導致的賬款拖欠風險。除了信用評級，合同管理在應(yīng)收賬款風險防控中也占據(jù)重要地位。國有企業(yè)應(yīng)在合同條款設(shè)計上更加嚴謹，確保每一個合同條款都具有法律約束力，特別是付款條款和追償條款的明確性，是保障企業(yè)應(yīng)收賬款回收的關(guān)鍵。在合同條款中，付款責任必須明確規(guī)定的付款時間、金額、方式等內(nèi)容應(yīng)盡量具體，避免出現(xiàn)模糊的條款導致后續(xù)糾紛。追償條款是對出現(xiàn)的賬款拖欠問題的法律保障。企業(yè)應(yīng)在合同中明確規(guī)定違約追償?shù)呢熑危ㄟ`約金、法律費用等追償成本，確保在賬款逾期或客戶拒絕付款時，企業(yè)能夠依法追討欠款。加強信用評估與合同管理的聯(lián)動性，通過合同條款將信用評級結(jié)果具體化，也能夠進一步增強企業(yè)對賬款回收風險的控制能力。

3.應(yīng)用信息化手段提升管理效率

應(yīng)用信息化手段提升應(yīng)收賬款管理效率，是現(xiàn)代企業(yè)管理優(yōu)化的重要方向。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)量的擴大，依靠傳統(tǒng)的人工作業(yè)已無法有效管理大量復雜的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)。因此，借助ERP等系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收賬款的動態(tài)管理，能夠顯著提升管理效率和準確性。ERP系統(tǒng)可以將企業(yè)內(nèi)部各個部門的賬款信息進行整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享和動態(tài)更新，促使賬款的形成、核對、催收等環(huán)節(jié)均能在同一平臺上無縫銜接，避免因信息不對稱導致的管理滯后，憑借ERP系統(tǒng)，企業(yè)管理者可以隨時掌握應(yīng)收賬款的整體情況，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款和潛在風險，確保賬款管理的各個環(huán)節(jié)處于嚴格的監(jiān)控之下。信息化手段的應(yīng)用還能夠通過自動化處理減少人為操作中的失誤，提高賬款數(shù)據(jù)的準確性。對于賬款的催收，ERP系統(tǒng)能夠自動生成賬款催收提醒，根據(jù)賬款的逾期時間長短，系統(tǒng)會自動提醒相關(guān)負責人采取相應(yīng)的催收措施，確保賬款催收工作不因人為疏漏而耽誤。借助大數(shù)據(jù)分析與監(jiān)控，可以對客戶的付款行為和交易模式進行深度分析，及時識別出潛在的信用風險，憑借對客戶歷史交易數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)能夠預測客戶未來的付款行為，在應(yīng)收賬款管理中采取更加針對性的策略。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使得企業(yè)在賬款管理中不再依賴于主觀判斷，而是能夠基于數(shù)據(jù)的支撐做出更加科學、合理的決策，憑借大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)還能夠及早識別出那些存在惡意拖欠賬款的客戶，并采取更為積極的風險防控措施，避免賬款風險的進一步擴大。

五、結(jié)論

應(yīng)收賬款往來款項管理的優(yōu)化不僅是對企業(yè)內(nèi)部管理流程的調(diào)整，更是企業(yè)應(yīng)對外部市場環(huán)境變化的主動策略，憑借強化信用管理、完善合同條款、提高信息化水平，企業(yè)能夠有效減少賬款拖欠，降低壞賬風險，進而提高資金的流動性與利用效率。科學的績效考核體系有助于將應(yīng)收賬款管理融入企業(yè)的戰(zhàn)略管理框架中，確保各部門協(xié)同推進資金回收工作。應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化對國有企業(yè)的整體財務(wù)健康具有重要的戰(zhàn)略意義，憑借優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，企業(yè)能夠更好地把控現(xiàn)金流，保持穩(wěn)定的資金鏈，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供財務(wù)支持。這不僅能夠提升企業(yè)的市場競爭力，也有助于增強企業(yè)在市場波動中的抗風險能力，確保其在復雜的經(jīng)濟形勢下立于不敗之地。

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（作者單位：國家能源集團福建能源有限責任公司）