財務預算管理在國企財務管理中的應用

財務預算管理在國企財務管理中的應用要點

樹立全面預算管理理念科學編制財務預算財務預算編制是一項綜合性、系統性、專業性工作，它并非是對資金籌集、使用、分配的簡單計劃，而是要兼顧國企內外部環境因素，基于國企發展戰略目標和經營策略等方面，對國企未來一段時間的財務活動、現金流等進行預測、規劃的一種運營行為。鑒于此，國企要樹立全面預算管理理念，所編制的財務預算既需要覆蓋投資、籌資、經營等國企內部各項財務活動和業務活動，又需要考慮市場環境、經濟發展趨勢、競爭對手的相對優勢等因素對財務預算編制的影響。具體而言需要注重以下兩點：

首先，要突出戰略導向。在編制財務預算時，財務預算指標的確立與分解實際上是圍繞國企戰略目標進行資源配置的過程，因此要堅持以國企戰略目標為導向的基本原則，將戰略目標轉化為財務預算目標，并按照戰略目標的實現路徑細化財務預算指標，再根據利潤驅動因素轉化為各個責任部門的財務預算指標，以確保通過執行財務預算助推國企實現戰略目標。其次，要充分考慮市場環境因素，例如深入分析宏觀經濟政策、經濟發展趨勢、行業發展趨勢、競爭對手動態等，科學研判市場的未來走向，在突出戰略導向的同時找準市場需求，并在財務預算編制中預留應對市場潛在風險的資金，并且要將市場分析研判結果反饋給相關責任部門，以指導相關部門制定合理的產品設計、生產策略，從而提高國企對市場環境變化的適應力，進而維護國企在行業中的地位。

加強財務預算執行監督強化預算執行剛性財務預算執行是保障國企生產經營活動按照預期目標、計劃執行的關鍵環節。為了突出財務預算管理在國企財務管理中的重要性，建議國企建立財務預算管理委員會，該組織主要負責安排、協調各項財務預算管理工作。同時，應設立財務預算執行監督小組，該組織主要負責追蹤預算執行情況。在確立財務預算目標、編制財務預算后，要加強對各個責任部門和相關人員的宣傳引導，確保各個責任部門了解財務預算執行要求、財務預算執行基本流程，從而增強各個責任部門的財務預算執行意識。在此基礎上，需構建財務預算執行監督機制，由財務預算執行監督小組指派專人與部門負責人、財務相關工作人員進行溝通，定期收集、整理各個責任部門的財務、業務數據，且對財務預算執行情況進行分析、評估，將實際的資金支出與預算指標進行對比研究。例如，當兩者存在較大差距時，需第一時間與相關人員了解實際情況，切實檢查好各個責任部門是否嚴格按照流程進行資金申請和審批、部門資金使用計劃是否合理、日常經營活動中是否存在資金浪費行為等。同時，也需要考慮到市場環境的變化、建筑材料價格的波動、經營策略的調整、業務規模擴展等因素對各部門財務預算執行情況造成的影響。例如，倘若在監督財務預算執行情況時由于不可控因素導致預算超支，則按照規范程序進行預算調整；又如，倘若因管理疏忽、責任落實不到位等導致預算超支，則需要相關部門進行整改，指導相關部門和負責人完善部門管理制度、規范資金審批流程，及時挽回損失并避免再次出現預算超支的情況。另外，通過加大對財務預算執行的監督力度，可以對各個責任部門形成剛性約束力，進而在發揮財務預算控制、監督作用的同時提高國企財務管理的有效性。

優化國企財務預算管理的相關措施

建立健全財務預算管理制度首先，要明晰財務預算管理的基本原則，建立獨立、權威的財務預算管理機構，在預算管理委員會的領導下成立財務預算管理工作小組、財務預算執行監督工作小組。具體而言，為了保障財務預算管理工作的順利實施，需要明確各個管理小組的具體職責，由預算管理委員會根據國企的戰略目標對國企財務預算目標進行集中管理，由各個責任部門落實各項財務預算指標，并要求各個責任部門將財務預算作為經營活動、財務管理的依據。其次，應根據國企戰略規劃、未來一個階段的經營策略等明確劃分財務預算期、財務預算編制期，并以此為基底制定財務預算編制制度，從而實現預算編制方法、預算編制流程、預算編制內容的標準化、規范化，且要求相關責任部門按時提交費用預算。最后，應建立財務預算控制制度。這主要包括預算金額管理制度、預算項目管理制度、預算數量管理制度、預算調整制度等。

加快推進預算管理信息化建設在市場經濟飛速發展的時代背景下，國企財務預算管理朝著信息化、智能化、數字化的方向發展，因此，財務預算相關數據的采集、處理、分析等都不能單純地依靠財務預算管理人員的主觀判斷，而是要加快推進財務預算管理信息化建設。具體而言，需引入更加便捷、高效、精準的財務預算管理工具，搭建信息化財務預算管理平臺，支持部門協同、數據驅動，要求各個責任部門定期在信息化平臺上傳財務預算執行相關報表、文件，這樣財務預算管理人員就可以利用統計分析技術、數字模型等數字化分析方法挖掘各類財務預算數據背后的關聯性與潛在價值，從經營決策、管理方式等多個維度分析造成財務預算超支問題的根本原因，并將財務風險評估與財務預算管理相結合，設置財務預算風險預警機制，這既可以幫助國企提升經營決策的科學性、合理性，也能夠拓寬財務預算管理的職能范圍，從而提高國企應對財務風險的能力。

提高財務預算管理人員的綜合素質要想體現財務預算管理在國企財務管理中的應用價值，就需要打造一支專業化、高素質的財務預算管理隊伍。一方面，要積極招募復合型人才，即招募既懂得財務管理工作基本內容、基本流程，全面掌握財務管理領域的專業知識、實操技能，熟悉國企財務管理相關法律法規、會計準則，與此同時又能夠認識到財務預算管理的必要性，并能夠根據國企戰略目標和實際發展情況完成財務預算編制、財務預算控制等財務預算管理工作任務的人員。另一方面，要加強對財務預算管理人員的教育培訓，不僅要提高財務預算管理人員的專業能力、創新能力，還要提升財務預算管理人員的思想水平、責任意識。在設置培訓內容時，要根據財務預算考核結果，并找準財務預算管理人員的薄弱之處提供專項培訓，確保其主動適應財務預算管理的新要求、新環境，從而逐步提高國企財務預算管理質量，進而助力國企的可持續發展。

作者單位：廈門國貿資本集團有限公司