全面預算管理在人力資源服務企業中的應用分析探究實踐

［摘 要］全面預算管理工作是人力資源服務企業非常重要的一項工作內容，此項工作具有約束和引導作用，能通過科學規劃與監督預算支出，提升企業的核心競爭力。本文分析了全面預算管理在人力資源服務企業中的應用價值與具體策略，以期能為人力資源服務企業預算管理帶來參考價值。

［關鍵詞］全面預算管理；人力資源服務；企業

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

近年來，人力資源服務行業快速發展，這也使得相關企業間的競爭逐漸激烈化，而想要在此環境中求生存、求發展，就必須確保企業自身具有較強的核心競爭力。而全面預算管理工具的應用不僅能確保資源被合理分配，確保企業經營有可靠保障，還能促進各項決策部署與執行，為企業健康穩定發展夯實

基礎。

1 相關概念

1.1 人力資源服務企業

人力資源服務企業主要提供的是人力資源咨詢，其可提供人力資源管理體系設計、人員招聘、培訓發展、薪酬福利、績效考核及崗位設置等多項服務內容。隨著經濟發展，人力資源服務企業在我國乃至全球范圍內的重要性日益凸顯，這一行業不僅與企業人才戰略直接相關，也會對國家人才發展、經濟轉型升級造成影響。近年來，這一行業的規模快速擴大，也使相關企業間的競爭愈發激烈。想要推動企業的健康穩定發展，就必須優化自身內部管理，這樣才能使自身在激烈的競爭中依然保持穩定發展。

1.2 全面預算管理

全面預算管理是指在企業戰略目標和經營規劃的指導之下，科學進行預算的編制及批準審查，其是企業在未來一段時間內對整體活動的長期規劃。全面預算管理工作強調的是全員參與、全過程覆蓋，以使企業各項資源得到最優配置，并使相關領導人能明確資金運用的具體流動方向，且能將現金流量表、利潤成本數據信息提供給管理層，使其能科學制定戰略規劃。全面預算管理是以全面系統化、管理人本化為目標來展開管理，可使企業通過整合資金及業務信息，明確分權授權，確保各項資源得到科學合理的配置，進而以最少支出獲取最高的經濟效益［1］。

2 全面預算管理在人力資源服務企業中的應用價值

全面預算管理在人力資源服務企業中有著重要作用，具體體現在如下幾點。

一是能使企業資源配置得到優化。全面預算管理在人力資源服務企業中的應用，能通過對資源利用方式及過程進行全面監督，并結合市場變化調整資源配置，確保企業各項資源能被充分利用，從而促進整體生產效益的提升，這對于企業經營目標的實現也非常有利。

二是能使企業內部控制工作得到強化。全面預算管理在人力資源服務企業中的應用，不僅能實現預算管理全方位、全過程、全員參與，還能加強企業各部門的綜合管理。全面預算管理過程中需要明確劃分不同部門職責分工，且各崗位間也會因為預算管理加強彼此聯系與溝通，同時還要對各部門經營活動有效監督監管，這就提升了各部門運營效率，且使得企業運營流程呈現出規范化特征。

三是有利于經營風險的防范。全面預算管理在人力資源服務企業中的應用，可以顯著提升財務預算水平，降低企業經營風險發生的概率。全面預算管理過程中財務人員需要認真分析各生產經營環節的財務風險及其影響程度，在此基礎上科學進行預算資金的分配和運用，同時還能通過預算執行、決策、檢查等活動的開展，實現對后續資金情況的科學預測，避免企業隨意投資引發經營風險，這也在一定程度上提升了企業的財務風險防范能力，可為人力資源服務企業健康可持續發展奠定良好基礎［2］。

3 人力資源服務企業中全面預算管理的應用現狀

雖然對于人力資源服務企業來講，全面預算管理工作的開展有著重要價值，但在具體實踐過程中受到諸多因素影響，導致全面預算管理工作開展成效難以發揮。現階段人力資源服務企業全面預算管理應用問題主要體現在以下幾個方面。

3.1 缺乏對全面預算管理的深入了解

目前雖然大多數人力資源服務企業對于全面預算管理有一定的了解，對此項工作的實行也較為支持，但對其功能及作用認識不夠全面。企業管理層往往會要求財務人員負責全面預算管理各項工作，其他部門人員并未參與到預算管理中，這也導致全面預算管理工作的全面性難以凸顯，無法實現各部門參與。而財務部門在預算編制時可能會因為不了解業務部門的實際情況，預算編制以及后期執行不到位，進而造成預算管理目標無法達成。

3.2 缺乏健全的預算管理組織機構

缺乏完善的預算管理組織體系，就會導致預算管理工作的權威性、規范性難以得到保障，造成此項工作開展流于形式。目前，大多數人力資源服務企業預算工作都是由財務部門負責，雖然財務部門對于企業預算制定及經濟活動預算執行情況比較了解，理應成為預算管理體系的主要部門，但如果全面預算管理工作只是依靠財務部門推動，可能會導致其他部門未切實將預算執行下去，無法實現預期管理目標。想要真正實現全面預算管理目標，就不能只是停留在財務整體預算方面，這還要求企業各部門均能參與其中，肩負起自身在預算管理中的責任。但很顯然，目前大多數人力資源服務企業預算管理都缺乏專門的組織機構，導致此項工作只是局限于財務部門，未凸顯出全面化特征。

3.3 預算編制科學性與合理性不足

對于全面預算管理工作來講，預算編制是非常重要的一項內容，但一些人力資源服務企業在預算編制方面依然存在科學性不足的問題。選擇的編制方法與實際情況不符，預算編制匯總受人為因素干擾，這些均會造成預算編制科學性和可行性不足，預算目標與實際不相符，無法得到執行部門和人員認可，進而影響到全面預算執行效果。此外，很多企業在全面預算編制時依然停留在固定預算上，很少會運用彈性預算、流動預算、概率預算等方法，不同性質預算采取的編制方法也要有所不同，這樣才能將不同性質的經濟業務內容充分反映出來，使預算更適合控制需求。因此，必須采取有效措施，解決人力資源服務企業預算編制方法單一及不夠科學的問題。

3.4 績效考核及獎勵機制不夠完善

建立預算績效考核及獎罰機制，可將內部人員參與全面預算管理的積極性充分調動起來。但現如今，很多人力資源服務企業在預算管理工作開展時，對于績效考核的重視程度不足，獎罰機制也不夠完善，沒有結合自身實際業務與情況，完善和細化績效考核的標準流程與要求，導致預算績效考核出現諸多問題，比如考核標準不夠科學、考核過程不嚴格等，導致預算績效考核的可靠性受到影響。

此外，人力資源服務企業缺乏完善的獎勵機制，沒有充分運用預算績效考核結果，這也會造成考核機制的積極影響難以發揮，不利于調動員工工作積極性，導致企業內部工作氛圍不佳，這對于企業健康運行、長遠發展也非常不利。

3.5 信息化建設力度有待加大

全面預算管理信息化建設會對最終的執行效果造成直接影響，但從現階段來看，我國人力資源服務企業在全面預算管理工作具體實踐過程中，并未構建高效的預算管理信息平臺，這必然會造成數據集成及預算信息共享方面的問題，進而限制預算管理作用的發揮。同時，若信息化建設力度不足，將會造成全面預算管理工作開展效率及質量不高，且會導致大量的人力、物力、財力資源被消耗，數據的準確性及可靠性也無法得到有效保障。信息化建設力度不足還會導致各項預算財務信息無法及時被分析，難以為之后的預算編制以及執行提供依據［3］。

4 人力資源服務企業中全面預算管理的應用策略

4.1 加強認識，構建預算系統基本框架結構

人力資源服務企業領導層應認識到全面預算管理工作開展對企業內部管理水平提升與發展的推動作用，并要積極投入全面預算管理相關知識學習中。同時，還要在企業范圍內加強對此項工作重要性的宣傳，使其他職工能樹立起全面預算管理意識，為此項工作開展創造良好的環境。

應樹立起以企業戰略為導向的全面預算管理意識，根據現階段自身實際提出預算管理目標，并要在對企業風險規模增長、投資回報等多項因素綜合考慮的基礎之上，科學構建全面預算管理內容框架體系，包括預算編制、預算執行和預算考核三項內容。預算編制工作的開展能控制各項資金使用，其是預算執行的風向標；預算執行能確保預算落實到各部門，各項支出盡量在預算編制范圍之內；預算考核是指比較執行結果與制定目標，分析出現差錯原因并予以調整。當然人力資源服務企業在預算管理系統框架構建的過程中，可以結合自身實際情況適當增加內容，這樣才能確保系統框架能適用于自身運營管理和戰略目標實現。

4.2 科學構建多層次預算組織框架

全面預算管理工作具有系統性、復雜性特征，因此此項工作推行還應有健全的預算組織架構作為保障，并由其負責預算目標的確定、職責分配、執行、監督、考核各項工作。人力資源服務企業可結合自身實際情況成立預算管理委員會，其中應當包含董事會、監事會、總經理層以及預算管理人員，以保障預算管理組織的獨立性、戰略性以及權威性，并由這一部門負責和協調全面預算管理工作的開展。除此之外，還可嘗試在內部設置專項預算評審部門、預算編制牽頭部門等預算專職部門，由這些部門來負責預算的具體匯總、編制、執行、差異分析及考評，并做好對日常管理事務的處理工作。一般情況下，企業可以嘗試由財務部門來作為預算專職部門，但不只是局限于這一部門，也可以嘗試為其他部門分配預算職能。

4.3 科學進行預算編制

人力資源服務企業還需對預算編制工作科學性進行提升。一方面，要確保預算編制方法選擇的科學性，進行預算編制時應充分考慮能影響預算編制方法的因素，比如要在戰略目標的指引之下進行預算編制，同時還要考慮企業業務工作需求以及自身財務狀況，確保預算編制方法的選擇符合實際。各部門可結合自身實際情況進行部門預算編制，并將預算數據交由財務部門，之后由管理層審核批準之后再進行下發和執行。在此過程中，人力資源服務企業應對預算數據的提交流程、內容、標準等進行明確，并要加強預算編制細節的強調，同時還要分析各部門編制的預算數據，確保其有效性。此外，還要加大對預算編制方案、審核管理的力度。想要減少人為因素對預算編制造成的影響，還需加強對預算編制者的管理，確保其能了解預算編制的具體要求，并具備較強的責任意識和保密意識［4］。

4.4 完善預算績效考核獎罰機制

預算績效考核工作的開展能提升資金使用率，還可確保人力資源服務企業各項資源得到科學分配。因此，企業領導層要改變以往的觀念，認識到預算績效管理工作開展的重要性，并要對相關制度體系等進行完善。要明確預算管理績效考核的職責與范圍，包括考核的項目內容及方法等，細化企業中長期發展規劃和年度計劃，分解具體的目標任務。之后各部門再對各自任務進行分析，制定相應的績效目標，最后由預算部門匯總各部門制定績效目標，并由上級部門完成審核工作。預算績效考核方式的選擇也要具有科學性，如最低成本法、成本效益法、公眾評價法，但具體選擇何種方式要在對各項情況綜合考慮之后做決定。此外，完成預算績效考核后還要將考核結果切實應用起來，反饋給管理部門，由其指出預算績效評價問題并要求責任部門整改，還要結合考評結果來對下一年度預算計劃進行優化。同時，還要建立相應的獎罰制度，對于預算績效考核過程中達標且作出突出貢獻者，應給予精神和物質方面的獎勵，反之則要對相關人員進行批評教育，對于造成嚴重損失者還應進行懲戒。

4.5 加大信息化建設力度

人力資源服務企業還應加大信息化建設力度，通過一體化工作管理平臺的構建，確保全面預算管理工作能高效高質開展，將其在企業中的引導和約束價值充分凸顯出來。可以引進OA系統、ERP系統，之后結合實際需求對系統中的各項職能以及流程進行優化，系統平臺分為預算編制、預算控制、預算執行以及預算分析等模塊，同時還要將資金等管理流程納入其中。也可在系統中設置監管及預警職能，這樣預算執行過程中一旦超出相應的標準，系統便會預警，此時預算部門便能結合預警內容分析經營活動問題，并采取有效措施，還要實時監督預算的落實情況，確保各項支出均控制在預期范圍內，以使企業資金浪費現象得以規避［5］。

5 結語

全面預算管理模式在人力資源服務企業中的應用，能確保企業各項資源得到合理配置，優化企業各項管理工作。對此，相關領導層應當有正確的認知，但也應明確全面預算管理工作的落實是一項長期堅持的系統性、復雜性工程，所以應及時發現問題并予以解決，將全面預算管理在人力資源服務企業成本管控、工作效率提升方面的價值凸顯出來。

參考文獻

［1］肖郁藍. 國有企業實施全面預算管理中存在的問題及其對策探討［J］. 企業改革與管理，2023（3）：121-123.

［2］馬媛媛. 房地產企業全面預算管理存在的問題及對策探討［J］. 企業改革與管理，2023（3）：107-109.

［3］伍小敏. 人力資源咨詢企業全面預算管理存在的問題與對策研究［J］. 商業故事，2022（22）：175-177.

［4］吳夢蝶. 國有企業全面預算管理存在的問題及對策研究——以S企業為例［J］. 財經界，2023（14）：84-86.

［5］范關良. 新形勢下企業全面預算管理的常見問題及改善方法［J］. 品牌研究，2023（12）：189-192.